走進股改中的農行系列報道之二 記者 張正華 見習記者 李文龍

　　2006年底，國內銀行業全面對外開放，標志著我國銀行國際化的大門全面開啟，一邊是國外銀行快馬加鞭地進軍國內市場，一邊是國內銀行競相走出國門。對國內銀行而言，要在激烈的國際化競爭中贏取勝利，就必須按照國際監管標準進行整頓和治理。正處在股改中的農行對于監管達標工作極為重視，年初將實施監管達標計劃確定為今年股改的六大重點之一。如今，農行按照新巴塞爾協議和銀監會的監管要求，在提高資本充足率、加強信息披露和內部評級建設等方面已取得了明顯的成效，為股改上市進一步鋪平道路，同時也預示著，農行正邁向國際化競爭的新臺階。

　　業績增長提升資本充足率

　　資本充足率一直是國內銀行的軟肋。按照新巴塞爾協議的要求，國際活躍銀行的資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。農行清醒地認識到，要達到這一監管標準，不僅要依靠國家注資，更要依靠自身的業績增長和盈利增加，實現資本充足率的持續長久提高。據了解，農行為提升業績和盈利能力，正積極推進經營戰略轉型，切實轉變業務增長方式。在信貸方面，農行加大結構調整力度，積極拓展大中型優良客戶，客戶整體結構明顯改善，2006年新增優良客戶貸款2537億元；在中間業務方面，加大產品創新力度，業務多元化發展成效明顯。2006年全年共實現中間業務收入139.47億元，同比增加43.34億元，中間業務收入占比達到11.51%。

　　信貸業務的增長和中間業務的拓展為農行帶來了豐厚的利潤。農行2006年年報顯示，去年實現經營利潤581.57億元，同比增加156.74億元，增幅達36.89%，稅后利潤從2005年的10.44億元增加到58.07億元，激增近5倍。由于經營利潤大增，農行為消化歷史包袱具備了基礎。2006年當年消化歷史包袱463.64億元，比上年多消化127.88億元；成本收入比降至50.44%，資產利潤率達到1.09%，表明農行的經營狀況和資本充足狀況在不斷改善。

　　不良資產一直是國有銀行資本充足率難以達標的“罪魁禍首”。按照銀監會的有關規定，國有銀行在財務重組后的不良貸款率應該控制在5%以內。為實現這一目標，農行依靠自身力量加快了不良資產的處置工作，并制定了《關于啟動不良資產處置有關準備工作實施方案》，徹底清查不良資產底數，對責任人進行認定和處理。據統計，2006年，農行全年清收不良貸款本息628.19億元；不良貸款處置248.66億元，其中，重組盤活不良貸款51.27億元，核銷呆賬161.23億元，轉入抵債資產36.16億元。除了清理不良貸款，農行還組織開展了自辦實體和抵債資產專項清理，全年清收非信貸不良資產11.68億元，非信貸不良資產余額比年初減少254.8億元，不良率比年初下降2.05個百分點。

　　持續的業績增長和不良資產的處置使得農行資本充足率不斷提高，緩解了財務重組和國家注資的壓力，為股改上市打下了良好的基礎。

　　強化信息披露制度

　　新巴塞爾協議要求，商業銀行應該強化信息披露，使市場參與者掌握有關銀行的風險輪廓和資本水平的信息。這也是我國對于上市銀行的基本要求。今年7月3日，銀監會公布了《商業銀行信息披露辦法》，要求商業銀行應按照規定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大事項等信息。

　　為真實反映資產質量和財務狀況，向投資者提供具有公信力的財務報表，農行按照國際慣例，于去年下半年，聘請德勤會計師事務所開展了全面外部審計。今年年初，審計署也進駐農行進行專項審計。據透露，由德勤主持的各一級分行的現場審計工作已基本結束，目前正在抓緊進行報表匯總和分析工作。農行高層表示，將在預定時間內，按照新的會計準則和國際財務報告準則，完成會計報表轉換，出具審計報告，進行信息披露。農行也將借助這次外審機會，強化信息披露制度，及時發現和堵塞漏洞。

　　此外，為與國際會計準則接軌，提高財務數據的準確性，保證審計工作和信息披露的順利進行，農行啟動了新會計準則實施工程，成立新會計準則領導小組，并于近期制定了一步到位實施新準則的整體規劃，明確了各階段的工作安排。據了解，農行全員培訓工作已經啟動，初步完成了《會計基本制度》修訂，正著手改造現有的業務系統與會計核算系統，爭取在較短時間內建立一套與國際慣例接軌、適應農行股改要求的會計核算和報告體系。

　　內部評級建設取得進展

　　今年6月，農行就內部評級體系建設邀請4家國際知名咨詢公司進行競爭性談判，并最終選定一期項目建設合作伙伴，正式啟動內部評級體系建設。這表明農行作為新資本協議實施銀行，其內部評級體系建設已進入實質性階段。這是農行向國際銀行業標準靠近的重要一步。根據巴塞爾協議規定，大型商業銀行應當建立與自身相匹配的內部評級體系。銀監會今年2月印發了《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，指出商業銀行從2010年底起開始實施新資本協議。農行的目標是力爭在2008年底前建成符合巴塞爾新資本協議內部評級法初級法要求的內部評級體系。據了解，農行內部評級體系建設分三期實施，構建內部評級體系的香港分行試點工作已進入第二階段。此前，農行早就內部評級體系建設進行了長時間的方案研究和論證，目前已積累了4年的客戶評級數據，并初步建立了13個不同借款人評級打分卡，還在部分分行進行貸款12級分類試點。

　　構建管理考核新體系

　　國際經驗表明，優秀的銀行必須有優秀的激勵和考核制度作為支撐。在農行股改的一系列準備工作中，構建新的價值管理體系和績效評價考核體系是一項重要內容。年初，農行召開了2007年工作會議，提出要改革經營利潤的傳統考核觀念,在整合考核利潤口徑的基礎上,突出經濟增加值的核心地位,實行指令性預算考核政策。據悉，農行的業績價值管理系統的開發目前已經達到了預期目標，下一步計劃是以推廣應用此系統為契機，建立一個面向管理、面向市場、面向決策的自動化業績價值管理核算平臺，逐步解決銀行產品、部門和機構的價值預算、監測、業績報告和評價問題，建立以價值創造為核心的多維立體業績考評體系，為公司治理和股改上市打下堅實基礎。