2006中國企業(yè)社會責任調(diào)查：理論依據(jù)與指標選取

　　二、理論依據(jù)與指標選取原則

　　(一)理論依據(jù)

　　企業(yè)是否需要有社會責任？什么是企業(yè)的社會責任 ？或者說，如何理解企業(yè)社會責任？對這些問題，學術界一直存在著爭論。本課題組回顧了大量的研究文獻，并且進行了認真

的比較和分析。為了簡化陳述，我們把現(xiàn)有的理論視角劃分為傳統(tǒng)觀點和改良觀點。我們認為改良觀點并未真正跳出傳統(tǒng)觀點的窠臼。

　　因此，在歸納總結已有研究成果的基礎上，我們提出了一種新的理論觀點。這一新的觀點能夠幫助理論工作者和實踐工作者重新認識有關企業(yè)社會責任問題的本質(zhì)，從而，也為探討企業(yè)是否需要有責任、有什么責任和如何建立一套企業(yè)責任的實施體系和監(jiān)督機制奠定了初步的理論基礎。

　　1.傳統(tǒng)的觀點

　　傳統(tǒng)的自由主義經(jīng)濟學觀點認為，企業(yè)唯一的社會責任是做好它的本分，即，為股東創(chuàng)造利潤。這種觀點的基本邏輯是，如果社會中每個個體——包括企業(yè)——都能追求自己的最大目標，那么，“看不見的手”就會調(diào)節(jié)社會走向社會福祉的最大化。反過來說，如果社會中的每個個體都能追求自己的最大利益，那么社會責任這個問題就不再是個問題。比如，如果企業(yè)對員工的基本權利不能給予保障，那么員工可以辭職，用腳做選票，這樣，做得不好的企業(yè)就會受到不利的影響；如果企業(yè)生產(chǎn)對環(huán)境造成損害，那么政府——作為維護社會福祉的代表——就應當站出來，通過對企業(yè)實施應有的懲罰來制止損害。所以，按照他們的邏輯，企業(yè)應該是為股東實現(xiàn)利潤的經(jīng)濟實體，并且應該矢志不渝地致力于實踐利潤的最大化。雖然企業(yè)在利潤實現(xiàn)的過程中會占有和使用各種經(jīng)濟、社會和自然資源，但在自由主義經(jīng)濟學觀點看來，企業(yè)占有和使用資源并不是企業(yè)應當承擔社會責任的理由，因為市場機制能夠使那些被企業(yè)占有和使用的資源得到公平的回報。

　　2.改良的觀點

　　大多數(shù)的企業(yè)社會責任支持者對上述傳統(tǒng)觀點提出了批評，并提出了很多改良觀點。之所以稱之為改良觀點，是因為這些觀點從根本上看，仍然是以“企業(yè)是股東的企業(yè)”為前提的。改良觀點中最有代表性的、目前影響最大的是，利益相關者(Stakeholders)理論。

　　簡而言之，利益相關者理論不過是說，企業(yè)除了股東(shareholder)以外，還有很多很重要的其他利益相關人(或者是因其相關程度而異，具有的不同的重要程度)。從根本上講，利益相關者理論的全部說服力就在于：因為利益相關者們的利益是同企業(yè)的利益相關的，所以企業(yè)照顧好這些利益會更有利于實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化目標。顯然，這種觀點沒有脫離自由主義經(jīng)濟學的基本前提，充其量是“為了利己不妨做一些利他”“而利他最終是利己的”這樣的傳統(tǒng)倫理邏輯。這樣的邏輯不能從根本上回答為什么企業(yè)一定需要社會責任。比如，在“市場機制使被企業(yè)占有的資源獲得公平回報”這一觀點面前，利益相關者理論的說服力就顯得牽強無力。因為，如果企業(yè)已經(jīng)給予了對各種占有資源的公平回報，那么企業(yè)就已經(jīng)實現(xiàn)了對這些利益相關者的關照，進而，也就再沒有必要、也不應該再以利益相關者的名義對企業(yè)提出額外的要求了。

　　3.我們的觀點

　　我們認為，對企業(yè)社會責任的認識必須跳出傳統(tǒng)觀點的窠臼。這需要建立一套全新的理論。我們的課題研究是創(chuàng)建這樣一套全新的理論體系的初步工作。作為探索，我們在本課題提出了我們的基本看法。表1歸納總結了我們的觀點與傳統(tǒng)觀點的區(qū)別。

　　表1 我們的觀點與傳統(tǒng)觀點的差異

	傳統(tǒng)的觀點	我們的觀點
對企業(yè)的定義	企業(yè)是，為股東實現(xiàn)利潤創(chuàng)造的經(jīng)濟實體	企業(yè)是，為社會實現(xiàn)價值創(chuàng)造的經(jīng)濟實體
投資元素	資本： 資本定義企業(yè)，企業(yè)為資本負責	企業(yè)的投資元素包括： 1．包括股東資本在內(nèi)的經(jīng)濟資源 2．社會資源 3．自然資源
為誰負責	為資本關系負責	企業(yè)為如下各種關系負責 －經(jīng)濟關系 －社會關系 －自然關系
治理問題	投資人與經(jīng)理人	投資資源所有者與企業(yè)行為以及各種關系之間
治理機制	內(nèi)部治理 資本市場	內(nèi)部治理 資本市場 社會治理監(jiān)督機制

　　傳統(tǒng)的觀點我們的觀點對企業(yè)的定義企業(yè)是，為股東實現(xiàn)利潤創(chuàng)造的經(jīng)濟實體企業(yè)是，為社會實現(xiàn)價值創(chuàng)造的經(jīng)濟實體

　　投資元素資本：資本定義企業(yè)，企業(yè)為資本負責企業(yè)的投資元素包括：1.包括股東資本在內(nèi)的經(jīng)濟資源2.社會資源3.自然資源

　　為誰負責為資本關系負責企業(yè)為如下各種關系負責-經(jīng)濟關系-社會關系-自然關系

　　治理問題投資人與經(jīng)理人投資資源所有者與企業(yè)行為以及各種關系之間

　　治理機制內(nèi)部治理資本市場內(nèi)部治理資本市場社會治理監(jiān)督機制

　　我們的觀點與傳統(tǒng)觀點的根本區(qū)別在于我們對企業(yè)的看法在理念上超越了傳統(tǒng)的觀點。我們認為：企業(yè)是為社會實現(xiàn)價值創(chuàng)造的經(jīng)濟實體；而傳統(tǒng)的觀點所定義的企業(yè)是一個為股東創(chuàng)造并實現(xiàn)利潤的經(jīng)濟實體。我們的觀點從根本上挑戰(zhàn)了企業(yè)究竟是誰的企業(yè)這一基本問題。

　　對此問題的不同回答，意味著對企業(yè)責任問題的理解具有本質(zhì)的區(qū)別。傳統(tǒng)觀點認為：企業(yè)是資本的企業(yè)或者是股東的企業(yè)，所以企業(yè)要為資本的回報負責(自由主義經(jīng)濟學所謂的企業(yè)唯一的社會責任)，企業(yè)對其它資源是占有和利用的關系(有時甚至是操縱)，但企業(yè)通過市場機制已經(jīng)對這種占有和利用做出了相應的回報。

　　我們認為，資本不過是企業(yè)的投資元素的一部分。企業(yè)的投資元素還包括除資本以外的其它經(jīng)濟資源、社會資源和自然資源。這些資源不是被企業(yè)占有和利用的關系，而是投資關系。

　　通過這一理論視角，我們看到的不再僅僅是“資本-企業(yè)”的關系。事實上，企業(yè)已經(jīng)處于一個包括了經(jīng)濟關系、社會關系和自然關系的體系之中。企業(yè)被這些關系所決定，為所有這些關系負責，為實現(xiàn)這些關系的整體利益最大化而存在。為此，我們提出企業(yè)責任 ——Enterprise Responsibility(ER)的概念，而不是像改良主義者那樣僅僅局限于的企業(yè)社會責任(Corporate Social Responsibility)，因為按照我們的觀點，社會責任也只是企業(yè)責任(比如，還對自然投入要素負有責任)的一部分。這是我們與改良型觀點(如利益相關者觀點)的一個重大區(qū)別所在。

　　從這個角度看，企業(yè)的治理(Governance)就不再是單純股東和代理人之間的問題。企業(yè)的治理變成代表三類投資元素的經(jīng)濟關系、社會關系和自然關系與企業(yè)行為之間的問題。治理的實質(zhì)變成：由于各種關系與企業(yè)的聯(lián)結強調(diào)的側(cè)重點不同，各種關系所面臨的機會主義風險和威脅不一樣。進而，治理問題也不再是狹義的所謂投資人與代理人——企業(yè)經(jīng)理之間的契約安排問題，而是廣義的代表各種投資元素的多方面關系與企業(yè) 以及企業(yè)中的部門、群體和個人等各級代理人之間的多重契約問題。

　　所以，我們認為，企業(yè)的治理還需要除了內(nèi)部治理機制(董事會制度、獨立董事等)和資本市場外部治理機制(如股權并購、市場監(jiān)管等)以外，還需要第三種機制 來代表并且保障企業(yè)的各種投資元素的利益，而企業(yè)責任以及與之相應的一套實施體系和監(jiān)督機制，就是這種新的第三種治理機制的重要組成部分。

　　我們承認，要全面建立和完善一套以企業(yè)責任體系為基礎的第三種治理機制需要一個較為漫長的過程和進一步的持續(xù)深入研究。鑒于此，本課題作為一項探索性的研究，重點是建立一套規(guī)范的企業(yè)責任評價標準體系，作為中國企業(yè)應該遵守的行為規(guī)范；此外，本報告還對本評價體系的實施機構設置提出一些基本設計原則和程序性建議。進一步建立和完善第三種治理機制的研究將通過另設專門的課題進行。

　　(二)指標選取原則

　　根據(jù)上面的理論，我們認為，企業(yè)責任評價體系，作為第三種治理機制的重要組成部分，應當保護三個層面的關系：經(jīng)濟關系、社會關系和環(huán)境關系。

　　-在經(jīng)濟關系上，企業(yè)不但要正確處理好與股東或投資者的關系，還要在企業(yè)的經(jīng)營活動過程中做到合法誠信，致力于企業(yè)的長期可持續(xù)經(jīng)營，提供更多的平等就業(yè)崗位，為社會創(chuàng)造更多的財富；需要說明的是，我們承認股東關系仍然是企業(yè)關系的重要部分之一。但是，因為股東關系目前屬于企業(yè)經(jīng)濟關系的最強聯(lián)結，而且已經(jīng)有了比較健全的內(nèi)部治理機制和外部治理機制在起保護和督促作用。此外，企業(yè)社會責任要求企業(yè)正確處理企業(yè)與各利益相關者的關系，實際上也對傳統(tǒng)企業(yè)治理結構進行了間接考察；再加上需要在內(nèi)部治理機制上特別關照的股權分散的上市公司，在我國目前的中國企業(yè)中只占極小的比例，所以，為了簡化，我們不把股東關系的有關指標納入到我們的指標體系。

　　-在社會關系上，企業(yè)履行社會責任需處理好與員工、消費者及社區(qū)等主要利益相關者之間的關系，主要包括尊重基本人權、以人道主義精神對待員工、保障員工的基本權利、為員工提供健康安全的工作環(huán)境、為員工的職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件、為消費者提供質(zhì)量可靠、具有安全保障的產(chǎn)品和服務、積極參與和支持社區(qū)建設和公益事業(yè)等等；

　　-在環(huán)境關系上，企業(yè)履行社會責任需正確處理企業(yè)活動與環(huán)境的關系，追求與環(huán)境的可持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，主要包括遵守國家和地方有關環(huán)境保護的法律法規(guī)，建立完善的環(huán)境管理體系，持續(xù)地改進環(huán)保工作，積極應對和規(guī)避環(huán)境風險，不斷提高

　　我們在每個層面進行了代表指標的選取。指標選取主要考慮是，突出重點，以點帶面，力圖使所選指標具有代表性和可操作性。事實上，圍繞企業(yè)運營、績效和各種內(nèi)部和外部關系的很多指標之間具有高度的統(tǒng)計相關性，所以，只選取其中那些有可靠信息承載量的關鍵指標是合適的。概括地說，我們的指標選取原則采用SMART原則，即：簡單性(Simplicity)；可測性(Measurability)；獲得性(Availability)；可靠性(Reliability)；時效性(Timing)。