現代公司的特點是所有權與經營權分離，形成股東、董事會、管理層三層治理結構，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔責任，授予相應的權力，權力是與責任相對應的，不能存在絕對權力，權力必須受到監督，任何掌握權力的人，他的行為都要受到組織的制約。

　　公司機制決定了公司能夠吸引社會不同層面的人，投入各自資源，獲得相應回報。在這種公司機制的作用下，股東、董事會、管理層之間以契約關系聯系在一起，契約關系的落實需要監督。

　　戰略決策的制定要“實事求是”，要求各級參與者遵照戰略決策的制定流程、做到機會與公司內部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監督也是不可少的。

　　戰略方案的執行要“說到做到”，更需要監督執行過程是不是按照預定方案操作、是不是在預定時間完成階段性業績指標和重點工作里程碑指標。

　　企業領導者作為一個“人”，而不是“神”，不可避免會帶有一些天性弱點，盡管這些弱點不是集中反應在一個人身上，但只要其中一項弱點不加以控制，都可能給企業帶來不可逆轉的傷害，甚至導致企業的破產，所以監督掌握權力的人的行為至關重要。

　　概括而言，監督就是為了實現公司既定的戰略目標，根據監督標準，了解戰略執行過程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標對比，以便于發現差距和問題，及時調整方案，并通過激勵問責手段推動按時完成戰略目標的過程。

　　要保證監督工作正確、順暢、制度化，需要把監督工作形成普遍長效的監督機制，這是公司存在的客觀要求。

　　首先，監督機制要明確監督的主體，即誰有權力監督、監督的對象是誰。公司內部的所有人都是被監督的對象，同時也是有監督權力的人。

　　股東是公司的投資人，受到國家和

　　中國大陸的《公司法》要求建立監事會監督董事會，而在香港聯交所上市的企業不設立監事會，由股東和香港聯交所監督董事會，防止董事的行為損害股東利益。

　　管理層受到國家法律法規、股東和董事會的監督，其中董事會的監督是重點。董事會通過審計委員會、薪酬委員會、向董事會和管理層雙向匯報的審計部等部門監督管理層的工作。

　　在公司內部，管理層通過責任下移，形成了職能部門分專業監督業務部門、每個部門內部上級監督下級的結構。

　　除了上級對下級的監督，同級之間、下級對上級也存在監督，通常表現為把信息傳達給相應的監督主體，這是公司監督體系一個必要的補充。

　　股東、董事長和董事會下屬各個專業委員會、監事會、以CEO為首的管理層、公司內部的各級管理者以及各級員工構成了監督的主體，監督主體的代表對監督承擔主要的責任。

　　第二，監督機制要明確監督人監督的內容。

　　監督是為了達成公司的中長期戰略目標和當期經營目標，滿足股東的投資回報要求，所以監督內容都圍繞著公司經營工作展開。

　　股東對董事會的監督內容包括:通過審核業績指標，監督投資回報和業績達成情況;通過審核正當經營和風險控制指標，監督投資風險情況;通過審核重大事項的信息披露，監督管理透明化。

　　董事會監督管理層的內容包括監督業績指標和重點工作計劃的達成情況、風險控制、財務報表真實、管理透明、基礎管理建設等;

　　管理層主要是對公司具體經營管理工作做監督，包括戰略目標的分解、崗位責任體系建設、管控模式，指標達成情況、風險控制、違法違紀行為等。

　　第三，監督機制要有完善的監督方案。

　　管理層遞交董事會審批的戰略規劃，要明確整體實施方案，包括領軍人物選擇、組織結構設計、資源配置方案、經營計劃和重點工作計劃、方案調整原則、激勵問責方案和監督方案。

　　在經營計劃和重點工作計劃中，已經通過KPI指標分解等方式，明確了每個部門、每個責任人階段性的指標和達成指標的主要途徑、資源。監督方案需要從這些指標中抽取部分關鍵指標作為監督指標，結合該項工作負責人、推進時間表、評價標準，構成了指定監督人具體的監督內容。

　　監督以知情為基礎，所以要建立數據傳遞的渠道，便于及時準確地獲得執行過程中的階段性交付成果的信息，另外要保證數據真實可靠。

　　收集匯總的數據要與初期計劃指標比對。董事會每個季度的審核委員會會議、公司內部的經營管理部門，要及時比對實際完成結果與預算的差距，通過分析損益波動、壞賬波動、撥備的合理性等，發現問題。

　　監督的最終目的是為了解決公司經營過程中遇到的問題，完成公司戰略目標。所以發現問題后要按照事先確定的戰略方案調整原則，有針對性地調整計劃，包括調整經營思路和經營舉措、調整資源配備，甚至調整業務負責人。

　　監督評價的結果要與激勵問責機制掛鉤，根據執行和監督的情況對符合要求的獎勵、不符合要求的懲罰。無論獎罰，都要按照事前確定的方案說到做到，按時、一視同仁地處理。

　　第四，監督機制需要有一套監督的支持系統和方法論。

　　支持系統包括制度保障和組織保障。制度保障包括:信息管理制度和流程，審計制度和流程，定期的經營分析制度和流程等;支持系統的組織保障是指輔助監督主體，以有效地完成整個監督環節完成的部門，通常包括審計部、財務部、經營管理部、外部審計單位等。監督方法包括如何監督財務報表的真實性、如何監督風險、如何監督指標達成等等。

　　監督主體、監督內容、監督方案、監督支持系統、監督方法論這五個方面就構成了完整的監督機制。

　　“說到做到”的工作作風是通過監督財務指標和重點工作里程碑的按時達成來落實。

　　為了監督重點工作的完成情況，在財年初制定計劃時，要制定出該項重點工作的總體規劃，其中把重點工作分成若干階段里程碑，明確每項工作的執行負責人、設計出評價里程碑的關鍵指標和推進時間表，由該項重點工作的推進監理小組每個月檢查重點工作的推進情況，定期向管理層和董事會匯報。

　　公司管理層建立了非常好的風險管理流程，董事會每個季度召開的審核委員會，定期檢查經營風險指標，諸如應收賬款周轉天數、存貨周轉天數、壞賬準備金和削價準備金的撥備;針對當前的風險控制形式，要求管理層拿出方案;另外，董事會要求管理層列出未來一段時間的高風險地帶及其監控點，明確責任人，并就高風險點及其事件及時向董事會報告;為了落實風險控制，要將對重大風險的控制列入相關負責人的考核指標。

　　幾年來，神州數碼公司對于各個層面的監督是非常重視的，為業務健康發展起了很大保障和促進作用。

　　通過神州數碼的監督實踐，我們深切地認識到，在公司三層治理結構中，每層都應有各自的責權定位，大家應該按照組織賦予的責權完成本職工作，做到不越位不缺位不錯位，這需要監督機制來保障落實;監督作為一種機制，不是臨時性的措施，也不是針對某個人的，跟對某個人的信任無關，每個企業都應該建設監督機制，用監督機制來推動公司的長久健康發展。

　　作者：李勤，聯想控股有限公司常務副總裁，神州數碼控股有限公司董事局主席，志勤美集科技物流有限公司董事長

　　來源：《董事會》雜志

　　本文章僅代表作者個人觀點。