2006年11月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)與IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)）簽訂了《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估協(xié)議》。經(jīng)過半年多的準(zhǔn)備工作，中海殼牌石油化工有限公司、中廣核工程有限公司兩家中國(guó)企業(yè)聘請(qǐng)IIA質(zhì)量評(píng)估小組開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估。

　　今年6月6日至8日，中海殼牌石油化工有限公司聘請(qǐng)IIA質(zhì)量評(píng)估小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行外部評(píng)估，評(píng)估方式為獨(dú)立審定的自我評(píng)估（Self-Assessment with Independent Validation， SAIV）。這是IIA開展外部質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目所采用的兩種方法之一，即由中海殼牌石油化工有限公司內(nèi)部審計(jì)部按照IIA要求的程序和方法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行自我評(píng)估，并形成評(píng)估報(bào)告，然后由IIA的獨(dú)立審定師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，包括對(duì)公司高管人員，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員及其他相關(guān)部門人員約見訪談，抽樣核查內(nèi)部審計(jì)工作底稿，與IIA數(shù)據(jù)庫(kù)中的行業(yè)資料進(jìn)行對(duì)比等方式，對(duì)自我評(píng)估報(bào)告出具意見。給出初步評(píng)估結(jié)果為“基本符合IIA標(biāo)準(zhǔn)”、“部分符合IIA標(biāo)準(zhǔn)”或“不符合IIA標(biāo)準(zhǔn)”。

　　6月11日至22日，IIA質(zhì)量評(píng)估小組對(duì)中廣核工程有限公司內(nèi)部

審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估（Quality Assessment， QA），評(píng)估方法與SAIV基本相同，即對(duì)不同層次、不同部門的人員進(jìn)行訪談，運(yùn)用一系列質(zhì)量評(píng)估工具對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作各方面進(jìn)行測(cè)評(píng)和分析，最后出具質(zhì)量評(píng)估報(bào)告。區(qū)別則在于所有的評(píng)估工作均由質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目小組來完成。此次中海殼牌石油

化工有限公司和中廣核工程有限公司開展的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目，是繼去年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織首次外部質(zhì)量評(píng)估師資培訓(xùn)班以后邁出的實(shí)質(zhì)性的一步，對(duì)于今后全面推廣這項(xiàng)工作具有十分重要的意義。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)計(jì)劃在兩個(gè)項(xiàng)目全部結(jié)束之后，組織相關(guān)人員召開研討會(huì)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)進(jìn)行總結(jié)和回顧。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)企業(yè)、部門內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際情況以及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，研究開發(fā)適用的質(zhì)量評(píng)估工具和方法。同時(shí)，協(xié)會(huì)還將通過舉辦培訓(xùn)班、網(wǎng)站、雜志等各種方式，進(jìn)一步加大對(duì)這項(xiàng)工作宣傳力度，使之成為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的有效手段。(楊莉）