天治天得利貨幣市場基金招募說明書(3)

　　十、基金財產(chǎn)

　　(一)基金資產(chǎn)總值

　　基金資產(chǎn)總值是指本基金購買的各類證券及票據(jù)、銀行存款本息和基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價值總和。

　　其構(gòu)成主要有：

　　1、銀行存款及其應(yīng)計利息；

　　2、清算備付金及其應(yīng)收利息；

　　3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定繳納的保證金；

　　4、應(yīng)收證券交易清算款；

　　5、應(yīng)收基金申購款；

　　6、中央銀行票據(jù)投資及其估值調(diào)整和應(yīng)計利息；

　　7、債券投資及其估值調(diào)整和應(yīng)計利息；

　　8、其他投資及其估值調(diào)整；

　　9、其他資產(chǎn)等。

　　(二)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去基金負(fù)債后的價值。

　　(三)基金財產(chǎn)的賬戶

　　基金托管人以本基金的名義在基金托管人的營業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)基金托管專戶，并以基金托管人和本基金聯(lián)名的方式開立基金證券賬戶、以本基金的名義開立銀行間債券托管賬戶并報中國

　　基金托管人以自身法人名義在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立結(jié)算備付金賬戶，用于辦理基金托管人所托管的包括本基金在內(nèi)的全部基金在證券交易所進(jìn)行證券投資所涉及的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　開立的基金專用賬戶與基金管理人、基金托管人、基金代銷機(jī)構(gòu)和基金注冊登記機(jī)構(gòu)自有的財產(chǎn)賬戶以及其他基金財產(chǎn)賬戶相獨(dú)立。

　　(四)基金財產(chǎn)的保管和處分

　　1、基金財產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財產(chǎn)。基金管理人、基金托管人不得將基金財產(chǎn)歸入其固有財產(chǎn)。

　　2、基金管理人、基金托管人因基金財產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財產(chǎn)和收益，歸入基金財產(chǎn)。

　　3、基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

　　4、基金財產(chǎn)的債權(quán)，不得與基金管理人、基金托管人固有財產(chǎn)的債務(wù)相抵銷；不同基金財產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

　　5、非因基金財產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　6、除依法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定處分外，基金財產(chǎn)不得被處分。

　　十一、基金資產(chǎn)的估值

　　(一)估值目的

　　基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價值，依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值計算出基金收益。

　　(二)估值日

　　本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場所的正常營業(yè)日。

　　(三)估值方法

　　本基金按以下方式進(jìn)行估值：

　　1、本基金資產(chǎn)估值采用攤余成本法，即估值對象以買入成本列示，按票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時的溢價與折價，在其剩余期限內(nèi)平均攤銷，每日計提損益。本基金不采用市場利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價計算基金資產(chǎn)凈值。在有關(guān)法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用攤余成本法前，本基金暫不投資于交易所短期債券。

　　本基金目前投資工具的估值方法如下：

　　(1)基金持有的附息債券采用溢折價攤銷后的成本列示，按票面利率計提應(yīng)收利息；

　　(2)基金持有的貼現(xiàn)債券采用購入成本和內(nèi)含利息列示，按購入成本和到期兌付面值之間的收益，在剩余期限內(nèi)每日計提應(yīng)收利息；

　　(3)基金持有的浮動利率債券采用溢折價攤銷后的成本列示，按浮動利率計提應(yīng)收利息；

　　(4)基金持有的質(zhì)押式回購以成本列示，按協(xié)議利率在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計提利息；

　　(5)基金持有的買斷式回購以協(xié)議成本列示，所產(chǎn)生的利息在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計提。回購期間對涉及的金融資產(chǎn)根據(jù)其資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的估值。回購期滿時，若雙方都能履約，則按協(xié)議進(jìn)行交割。若融資業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有現(xiàn)金資產(chǎn)；融券業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有債券資產(chǎn)，實(shí)際持有的相關(guān)資產(chǎn)按其性質(zhì)進(jìn)行估值；

　　(6)基金持有的銀行存款以本金列示，按銀行實(shí)際協(xié)議利率逐日計提利息。

　　2、為了避免采用攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值與按市場利率和交易市價計算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生較大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響，基金管理人于每一估值日，采用市場利率和交易價格，對基金持有的估值對象進(jìn)行重新評估，即“影子定價”。當(dāng)“攤余成本法”計算的基金資產(chǎn)凈值與“影子定價”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.25%時，基金管理人應(yīng)與基金托管人商定后根據(jù)風(fēng)險控制的需要調(diào)整投資組合，其中對于偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.5%的情形，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時報告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法，并與基金托管人商定后參考成交價、市場利率等信息對投資組合進(jìn)行價值重估，使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)價值，確保以攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值不會對基金份額持有人造成實(shí)質(zhì)性的損害。

　　3、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的方法估值。即使存在上述情況，基金管理人若采用上述估值方法第1項(xiàng)第(1)至(6)小項(xiàng)規(guī)定的方法為基金財產(chǎn)進(jìn)行了估值，仍應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā?/p>

　　4、如有新增事項(xiàng)，按國家有關(guān)法律法規(guī)的最新規(guī)定估值。

　　5、采用本估值方法可能對基金資產(chǎn)凈值波動帶來的影響：

　　(1)適用攤余成本法時，可能在一定時期內(nèi)高估或低估基金資產(chǎn)凈值。各估值對象的溢折價、利息收入按剩余期限攤銷平均計入基金資產(chǎn)凈值；

　　(2)適用影子定價法對估值對象進(jìn)行調(diào)整時，調(diào)整差額于當(dāng)日計入基金資產(chǎn)凈值，基金資產(chǎn)凈值可能產(chǎn)生相應(yīng)的波動。

　　6、上述估值方法如有變動，基金管理人將依照有關(guān)規(guī)定在指定媒體公告。

　　根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，開放式基金的會計責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任。基金管理人計算并公告基金資產(chǎn)凈值，基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值。因此，就與本基金有關(guān)的會計問題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致的意見，基金管理人有權(quán)按照其對基金資產(chǎn)凈值的計算結(jié)果對外予以公布。

　　(四)估值對象

　　運(yùn)用基金資產(chǎn)所購買的一切有價證券以及銀行存款本息、應(yīng)收款項(xiàng)以及其他投資等資產(chǎn)。

　　(五)估值程序

　　基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。基金資產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書面形式傳真至基金托管人，基金托管人按法律法規(guī)、基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序進(jìn)行復(fù)核；基金托管人復(fù)核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人；月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進(jìn)行。

　　(六)基金凈值的確認(rèn)和估值錯誤的處理

　　每萬份基金凈收益保留小數(shù)點(diǎn)后四位，第五位采用去尾的方式。基金7日年化收益率以四舍五入的方式保留至小數(shù)點(diǎn)后三位。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。當(dāng)基金資產(chǎn)的估值導(dǎo)致每萬份基金凈收益小數(shù)點(diǎn)后四位或基金7日年化收益率小數(shù)點(diǎn)后三位以內(nèi)發(fā)生差錯時，視為估值錯誤。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　基金管理人和基金托管人應(yīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施確保基金資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和及時性。基金資產(chǎn)估值、每萬份基金凈收益或基金7日年化收益率計算出現(xiàn)錯誤時，基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。基金資產(chǎn)估值錯誤偏差達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理人應(yīng)編制并披露臨時報告，并報中國證監(jiān)會備案。

　　基金合同的當(dāng)事人應(yīng)將按照以下約定處理：

　　1、差錯類型

　　本基金運(yùn)作過程中，如果由于基金管理人、基金托管人、注冊登記機(jī)構(gòu)、基金銷售機(jī)構(gòu)或投資者自身的過錯造成差錯，導(dǎo)致其它當(dāng)事人遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對由于該差錯遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯處理原則”承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　上述差錯的主要類型包括但不限于：資料申報差錯、數(shù)據(jù)傳輸差錯、數(shù)據(jù)計算差錯、系統(tǒng)故障差錯、下達(dá)指令差錯等；對于因技術(shù)原因引起的差錯，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平不能預(yù)見、不能避免并不能克服，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。

　　由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯誤處理或造成其它差錯，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人不對其它當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯取得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。

　　2、差錯處理原則

　　(1)差錯已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時，差錯責(zé)任方應(yīng)及時協(xié)調(diào)各方，及時進(jìn)行更正，因更正差錯發(fā)生的費(fèi)用由差錯責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯責(zé)任方未及時更正已產(chǎn)生的差錯，給當(dāng)事人造成損失的由差錯責(zé)任方承擔(dān)；若差錯責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時間進(jìn)行更正而未更正，由此造成或擴(kuò)大的損失，由差錯責(zé)任方和未更正方根據(jù)各自的責(zé)任程度分別各自承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。差錯責(zé)任方應(yīng)對更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯已得到更正。

　　(2)因基金估值錯誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向責(zé)任方追償。

　　(3)如基金管理人和基金托管人對基金資產(chǎn)凈值的計算結(jié)果不能達(dá)成一致時，為避免不能按時公布的情形，以基金管理人的計算結(jié)果對外公布，基金管理人應(yīng)在對外公告基金資產(chǎn)凈值計算結(jié)果時注明基金托管人復(fù)核情況，而基金托管人有權(quán)將有關(guān)情況向中國證監(jiān)會報告，由此給基金投資者和基金造成的損失，由責(zé)任方賠償。

　　(4)因差錯而獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人負(fù)有及時返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。但差錯責(zé)任方仍應(yīng)對差錯負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美�造成其他�?dāng)事人的利益損失(“受損方”)，則差錯責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美�的�?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美�返還給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美�返還的總和超過其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯責(zé)任方。

　　(5)差錯調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯的正確情形的方式。

　　(6)差錯責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時，如果因基金管理人的原因造成基金財產(chǎn)損失時，基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償，如果因基金托管人的原因造成基金財產(chǎn)損失時，基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和基金托管人之外的第三方造成基金財產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時，由基金管理人和基金托管人共同負(fù)責(zé)向責(zé)任方追償；追償過程中產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)列入基金費(fèi)用，從基金財產(chǎn)中支付。

　　(7)如果出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人未按規(guī)定對受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律法規(guī)或其他規(guī)定，基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。

　　(8)如果出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人未按規(guī)定對受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律法規(guī)或其他規(guī)定，基金托管人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金托管人有權(quán)向出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。　

　　(9)由于證券交易所或登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤以及不可抗力因素，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯誤的，基金管理人和基金托管人可以免予承擔(dān)賠償責(zé)任。基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取一切必要的措施消除由此造成的影響。

　　(10)按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯。

　　3、差錯處理程序

　　差錯被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理，處理的程序如下：

　　(1)查明差錯發(fā)生的原因，列明所有的當(dāng)事人，并根據(jù)差錯發(fā)生的原因確定差錯的責(zé)任方；

　　(2)根據(jù)差錯處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對因差錯造成的損失進(jìn)行評估；

　　(3)根據(jù)差錯處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失；

　　(4)根據(jù)差錯處理的方法，需要修改基金注冊登記機(jī)構(gòu)的交易數(shù)據(jù)的，由基金注冊登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正，并就差錯的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)；

　　(5)基金資產(chǎn)凈值計算錯誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值0.5%時，基金管理人應(yīng)當(dāng)按基金合同的規(guī)定進(jìn)行公告、通報基金托管人并報中國證監(jiān)會備案。

　　(七)暫停估值的情形及處理

　　1、與本基金投資有關(guān)的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時；

　　2、因不可抗力或其他情形致使基金管理人無法準(zhǔn)確評估基金財產(chǎn)價值時；

　　3、中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　(八)特殊情形的處理

　　基金管理人按估值方法的第2、3、4項(xiàng)進(jìn)行估值時，所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯誤處理。

　　十二、基金的收益分配

　　(一)基金收益的構(gòu)成

　　基金收益包括基金投資所得債券利息、票據(jù)投資收益、買賣證券差價、銀行存款利息以及其他收入。

　　因運(yùn)用基金財產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約計入收益。

　　(二)基金凈收益

　　基金凈收益為基金收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額。

　　(三)收益分配原則

　　1、每一基金份額享有同等分配權(quán)。

　　2、本基金采用1.00元固定份額凈值交易方式，自基金合同生效之日起每個開放日將實(shí)現(xiàn)的基金凈收益分配給基金份額持有人，當(dāng)日分配的基金凈收益參與下一開放日基金收益分配，并每月集中支付，使基金固定份額凈值始終保持1.00元。基金份額持有人當(dāng)日應(yīng)分配收益的精度為0.01　元，采取小數(shù)點(diǎn)后第3位去尾原則。收益分配的尾差所形成的基金凈收益余額按0.01元為單位，于當(dāng)日進(jìn)行隨機(jī)的再次分配。

　　3、基金收益支付采用紅利再投資方式。如當(dāng)期累計分配的基金收益為正值，則為基金份額持有人增加相應(yīng)的基金份額；如當(dāng)期累計分配的基金收益為負(fù)值，則為基金份額持有人縮減相應(yīng)的基金份額。投資者可通過贖回基金份額獲取現(xiàn)金收益。

　　4、本基金收益每月集中結(jié)轉(zhuǎn)一次，基金合同生效不滿一個月不結(jié)轉(zhuǎn)。

　　5、若基金份額持有人全部贖回基金份額時，基金管理人自動將基金份額持有人賬戶當(dāng)前累計收益全部結(jié)轉(zhuǎn)并與贖回款一起支付給基金份額持有人；基金份額持有人部分贖回，賬戶當(dāng)前累計收益為正時，不結(jié)轉(zhuǎn)賬戶當(dāng)前累計收益。賬戶當(dāng)前累計收益為負(fù)時，按贖回比例結(jié)轉(zhuǎn)賬戶當(dāng)前累計收益。

　　6、當(dāng)日申購的基金份額自下一開放日起享有基金的分配權(quán)益；當(dāng)日贖回的基金份額自下一開放日起，不享有基金的分配權(quán)益。

　　7、在符合相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，且不影響基金份額持有人利益的情況下，基金管理人可酌情調(diào)整基金收益分配方式，此項(xiàng)調(diào)整不需要基金份額持有人大會決議通過，基金管理人應(yīng)于實(shí)施更改前依照《信息披露辦法》和《信息披露特別規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定在中國證監(jiān)會指定媒體上公告。

　　8、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對基金收益分配另有規(guī)定的，本基金遵守其規(guī)定。

　　(四)基金收益公告

　　本基金在基金合同生效后，將于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，公告截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的基金7日年化收益率。基金管理人應(yīng)當(dāng)至少于每個開放日的次日在指定報刊和網(wǎng)站上披露開放日的每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第2個自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的基金7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。基金收益公告由基金管理人編制，并由基金托管人復(fù)核后公告。如遇特殊情況，可以適當(dāng)延遲計算或公告。

　　每萬份基金凈收益＝(當(dāng)日基金凈收益/當(dāng)日基金份額總額)×10000

　　其中，當(dāng)日基金份額總額包括上一開放日因基金收益分配而增加或縮減的基金份額。

　　上述收益的精度為0.0001元，第5位采用去尾的方式。

　　其中：Ri為最近第i公歷日(i＝1，2，…，7)的每萬份基金凈收益，基金7日年化收益率采取四舍五入方式保留小數(shù)點(diǎn)后3位。

　　(五)收益分配方案的確定與公告

　　本基金按日分配收益，基金管理人不另行公告。每月初例行對上月實(shí)現(xiàn)的收益進(jìn)行收益結(jié)轉(zhuǎn)(如遇節(jié)假日順延)，具體做法是將基金投資者賬戶的當(dāng)前累計收益結(jié)轉(zhuǎn)為該基金投資者賬戶的本基金份額。

　　(六)基金收益分配中發(fā)生的費(fèi)用

　　收益分配采用紅利再投資方式，免收再投資的費(fèi)用。

　　基金份額持有人贖回基金份額時發(fā)生的銀行轉(zhuǎn)賬或其他手續(xù)費(fèi)用由基金份額持有人自行承擔(dān)。

　　十三、基金的費(fèi)用與稅收

　　(一)基金費(fèi)用的種類

　　1、基金管理人的管理費(fèi)；

　　2、基金托管人的托管費(fèi)；

　　3、基金銷售服務(wù)費(fèi)；

　　4、證券交易費(fèi)用；

　　5、基金合同生效后與基金相關(guān)的基金信息披露費(fèi)用；

　　6、基金份額持有人大會費(fèi)用；

　　7、基金合同生效后與基金相關(guān)的會計師費(fèi)和律師費(fèi)；

　　8、按照相關(guān)法律或中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定可以列入的其它費(fèi)用。

　　本基金基金合同終止清算時所發(fā)生費(fèi)用，按實(shí)際支出額從基金資產(chǎn)總值中扣除。

　　(二)基金費(fèi)用計提方法、計提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

　　1、基金管理人的管理費(fèi)

　　本基金的管理費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.33%年費(fèi)率計提。管理費(fèi)的計算方法如下：

　　H＝E×0.33%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日計提的基金管理費(fèi)

　　E為前一日的基金資產(chǎn)凈值

　　基金管理費(fèi)在基金合同生效后每日計提，按月支付，由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金管理費(fèi)劃款指令，基金托管人復(fù)核后于次月前2個工作日內(nèi)從基金財產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。若遇法定節(jié)假日、公休假等,支付日期順延。

　　2、基金托管人的托管費(fèi)

　　本基金的托管費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.1%的年費(fèi)率計提。托管費(fèi)的計算方法如下：

　　H＝E×0.10%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日應(yīng)計提的基金托管費(fèi)

　　E為前一日的基金資產(chǎn)凈值

　　基金托管費(fèi)在基金合同生效后每日計提，按月支付，由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金托管費(fèi)劃款指令，基金托管人復(fù)核后于次月前2個工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金托管人。若遇法定節(jié)假日、公休日等,支付日期順延。

　　3、基金銷售服務(wù)費(fèi)

　　基金銷售服務(wù)費(fèi)可用于本基金的市場推廣、銷售、服務(wù)等各項(xiàng)費(fèi)用，由基金管理人支配使用。本基金的銷售服務(wù)費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的0.25%年費(fèi)率計算，銷售服務(wù)費(fèi)的計算方法如下：

　　H＝E×0.25%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日應(yīng)計提的銷售服務(wù)費(fèi)

　　E為前一日的基金資產(chǎn)凈值

　　基金銷售服務(wù)費(fèi)在基金合同生效后每日計提，按月支付，由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金銷售服務(wù)費(fèi)劃款指令，基金托管人復(fù)核后于次月前2個工作日內(nèi)從基金財產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。若遇法定節(jié)假日、公休假等，支付日期順延。

　　若遇不可抗力致使無法按時支付上述基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、基金銷售服務(wù)費(fèi)的，順延至最近可支付日支付。

　　上述(一)基金費(fèi)用的種類中第4-8項(xiàng)費(fèi)用由基金托管人根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定,按費(fèi)用實(shí)際支出金額列入當(dāng)期費(fèi)用,從基金財產(chǎn)中支付。

　　(三)不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目

　　基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失，以及處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用等不列入基金費(fèi)用。

　　基金募集期間的信息披露費(fèi)、會計師、律師費(fèi)及其他費(fèi)用不得從基金財產(chǎn)中列支。其他具體不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目依據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(四)費(fèi)用調(diào)整

　　基金管理人和基金托管人協(xié)商一致后，可根據(jù)基金發(fā)展情況調(diào)整基金管理費(fèi)率或基金托管費(fèi)率。調(diào)高基金管理費(fèi)率、基金托管費(fèi)率、銷售服務(wù)費(fèi)率，須召開基金份額持有人大會審議；調(diào)低基金管理費(fèi)率、基金托管費(fèi)率、銷售服務(wù)費(fèi)率，無須召開基金份額持有人大會。基金管理人必須最遲于新的費(fèi)率實(shí)施日前依照有關(guān)規(guī)定在中國證監(jiān)會指定媒體上公告。

　　(五)基金稅收

　　本基金運(yùn)作過程中涉及的各納稅主體，其納稅義務(wù)按國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行。

　　十四、基金的會計與審計

　　(一)基金會計政策

　　1、基金管理人為本基金的基金會計責(zé)任方；

　　2、基金的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日；

　　3、基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位；

　　4、會計制度執(zhí)行國家有關(guān)會計制度；

　　5、本基金獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算；

　　6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進(jìn)行日常的會計核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會計報表；

　　7、基金托管人定期與基金管理人就基金的會計核算、報表編制等進(jìn)行核對并以書面方式確認(rèn)。

　　(二)基金的年度審計

　　1、基金管理人聘請與基金管理人、基金托管人相互獨(dú)立的具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所及其注冊會計師對本基金的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。

　　2、會計師事務(wù)所更換經(jīng)辦注冊會計師，應(yīng)事先征得基金管理人和基金托管人同意，并報中國證監(jiān)會備案。

　　3、基金管理人(或基金托管人)認(rèn)為有充足理由更換會計師事務(wù)所，須經(jīng)基金托管人(或基金管理人)同意，并報中國證監(jiān)會備案。更換會計師事務(wù)所應(yīng)由基金管理人依照有關(guān)規(guī)定在2日內(nèi)在中國證監(jiān)會指定媒體上公告。

　　十五、基金的信息披露

　　本基金的信息披露應(yīng)符合《基金法》、《運(yùn)作辦法》、《信息披露辦法》、《信息披露特別規(guī)定》基金合同及其他有關(guān)規(guī)定。

　　本基金信息披露義務(wù)人按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　本基金信息披露義務(wù)人包括基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會的基金份額持有人等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定的自然人、法人和其他組織。

　　本基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會規(guī)定時間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會指定的全國性報刊(以下簡稱“指定報刊”)和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站(以下簡稱“網(wǎng)站”)等媒介披露，并保證基金投資者能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。

　　本基金信息披露義務(wù)人承諾公開披露的基金信息，不得有下列行為：

　　1、虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

　　2、對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測；

　　3、違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；

　　4、詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　　5、登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；

　　6、中國證監(jiān)會禁止的其他行為。

　　本基金公開披露的信息應(yīng)采用中文文本。如同時采用外文文本的，基金信息披露義務(wù)人應(yīng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義的，以中文文本為準(zhǔn)。

　　本基金公開披露的信息采用阿拉伯?dāng)?shù)字；除特別說明外，貨幣單位為人民幣元。

　　(一)公開披露的基金信息

　　公開披露的基金信息包括：

　　1、基金招募說明書、基金合同、基金托管協(xié)議

　　基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，基金管理人在基金份額發(fā)售的3日前，依照有關(guān)規(guī)定將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。

　　基金合同生效后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每6個月結(jié)束之日起45日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報刊上。基金管理人應(yīng)當(dāng)在公告的15日前向中國證監(jiān)會報送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。

　　2、基金份額發(fā)售公告

　　基金管理人依據(jù)有關(guān)規(guī)定編制并發(fā)布基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當(dāng)日登載于指定報刊和網(wǎng)站上。

　　3、基金合同生效公告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　4、基金資產(chǎn)凈值、每萬份基金凈收益、基金7日年化收益率

　　基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值、每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。

　　基金管理人應(yīng)于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，在指定報刊和網(wǎng)站上披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的基金7日年化收益率。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)至少于每個開放日的次日在指定報刊和網(wǎng)站上披露截至開放日的每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的基金7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)公告半年度和年度最后一個市場交易日基金資產(chǎn)凈值、每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率。基金管理人應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定的市場交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、每萬份基金凈收益和基金7日年化收益率登載在指定報刊和網(wǎng)站上。

　　5、基金定期報告，包括基金年度報告、基金半年度報告和基金季度報告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。基金年度報告的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報告，并將半年度報告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報告摘要登載在指定報刊上。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個季度結(jié)束之日起15個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上。

　　基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　在基金年度報告、半年度報告中，本基金至少應(yīng)披露以下財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)：本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、本期凈值收益率、累計凈值收益率。在披露本期凈值收益率和累計凈值收益率時，應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。在基金季度報告中，至少應(yīng)披露本基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值等財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)。

　　基金定期報告在公開披露的第2個工作日，分別報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)備案。報備應(yīng)當(dāng)采用電子文本和書面報告兩種方式。

　　6、臨時報告

　　本基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)編制臨時報告書，予以公告，并在公開披露日分別報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)備案。

　　前款所稱重大事件，是指可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價格產(chǎn)生重大影響的下列事件：

　　(1)基金份額持有人大會的召開；

　　(2)終止基金合同；

　　(3)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；

　　(4)更換基金管理人、基金托管人；

　　(5)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更；

　　(6)基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；

　　(7)基金募集期延長；

　　(8)基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動；

　　(9)基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過50%；

　　(10)基金管理人、基金托管人基金托管部門的主要業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動超過30%；

　　(11)涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；

　　(12)基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；

　　(13)基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰；

　　(14)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；

　　(15)基金收益分配事項(xiàng)；

　　(16)管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用計提標(biāo)準(zhǔn)、計提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；

　　(17)基金資產(chǎn)估值錯誤偏差達(dá)基金資產(chǎn)凈值0.5%；

　　(18)影子定價確定的基金資產(chǎn)凈值與攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%的，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法并根據(jù)中國證監(jiān)會規(guī)定的內(nèi)容和格式在基金年度報告和半年度報告的重大事件揭示中進(jìn)行披露；

　　(19)基金改聘會計師事務(wù)所；

　　(20)變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　　(21)基金更換注冊登記機(jī)構(gòu)；

　　(22)本基金開始辦理申購、贖回；

　　(23)本基金申購、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；

　　(24)本基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；

　　(25)本基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請；

　　(26)本基金暫停接受申購、贖回申請后重新接受申購、贖回；

　　(27)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　7、澄清公告

　　在基金合同存續(xù)期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報告中國證監(jiān)會。

　　8、基金份額持有人大會決議

　　基金份額持有人大會決定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法報中國證監(jiān)會核準(zhǔn)或者備案，并予以公告。召開基金份額持有人大會的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。

　　基金份額持有人依法自行召集基金份額持有人大會，基金管理人、本基金托管人對基金份額持有人大會決定的事項(xiàng)不依法履行信息披露義務(wù)的，召集人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

　　9、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他信息。

　　(二)信息披露事務(wù)管理

　　基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露管理制度，指定專人負(fù)責(zé)管理信息披露事務(wù)。

　　基金信息披露義務(wù)人公開披露基金信息，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會相關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　基金托管人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和基金合同的約定，對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、每萬份基金凈收益、基金7日年化收益率、基金定期報告和定期更新的招募說明書等公開披露的相關(guān)基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并向基金管理人出具書面文件或者蓋章確認(rèn)。

　　基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)在指定報刊中選擇披露信息的報刊。

　　基金管理人、基金托管人除依法在指定報刊和網(wǎng)站上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他公共媒體披露信息，但是其他公共媒體不得早于指定報刊和網(wǎng)站披露信息，并且在不同媒介上披露同一信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致。

　　(三) 信息披露文件的存放與查閱

　　招募說明書公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人、基金托管人和基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)的住所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　基金定期報告公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人和基金托管人的住所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　基金管理人和基金托管人保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。

　　十六、風(fēng)險揭示

　　本基金屬于風(fēng)險較低的產(chǎn)品類型，但是并不意味著投資本基金不承擔(dān)任何風(fēng)險，基金管理人在投資管理中將采用審慎的原則以規(guī)避投資風(fēng)險，同時也提醒投資者注意以下幾方面的投資風(fēng)險。

　　(一)利率風(fēng)險

　　當(dāng)市場利率上升時，基金持有的短期金融工具的市場價格將下降，從而引起基金凈值的降低。由于基金投資范圍嚴(yán)格控制在短期貨幣市場工具中，并且組合的平均剩余期限不超過180天，所以市場利率上升導(dǎo)致基金本金損失的風(fēng)險很小。

　　當(dāng)市場利率下降時，基金再投資的短期金融工具的利息水平將下降，導(dǎo)致基金的當(dāng)期收益隨之降低。

　　(二)信用風(fēng)險

　　當(dāng)基金持有的債券、票據(jù)的發(fā)行人違約，不按時償付本金或利息時，將直接導(dǎo)致基金財產(chǎn)的損失。同時當(dāng)基金持有的債券、票據(jù)或其發(fā)行人的信用等級下降時，會因違約風(fēng)險的加大而導(dǎo)致市場價格的下降，從而導(dǎo)致基金財產(chǎn)的損失。由于本基金將主要投資于高信用等級的短期金融工具，所以承擔(dān)的上述信用風(fēng)險很小。

　　在基金投資債券、票據(jù)或債券回購的交易過程中，當(dāng)發(fā)生交易對手違約時，將直接導(dǎo)致基金資產(chǎn)的損失；或是導(dǎo)致基金不能按時收回投資資金，從而造成當(dāng)期收益的下降。本基金將在投資決策中充分考慮交易對手的信用狀況，盡可能避免上述信用損失。

　　(三)流動性風(fēng)險

　　當(dāng)基金面臨投資者集中贖回時，需迅速變現(xiàn)組合資產(chǎn)，從而承擔(dān)交易成本和變現(xiàn)成本的損失。本基金將通過合理滾動的期限匹配與優(yōu)化技術(shù)，將流動性風(fēng)險降到最低。

　　為滿足投資者的贖回需要，基金可能保留一定比例的現(xiàn)金，而現(xiàn)金的投資收益最低，從而造成基金當(dāng)期收益下降。

　　(四)積極管理風(fēng)險

　　基金管理人可能因信息不全等原因?qū)е屡袛嗍д`，影響基金的收益水平。

　　(五)操作或技術(shù)風(fēng)險

　　相關(guān)當(dāng)事人在業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，可能因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致基金財產(chǎn)損失，例如，越權(quán)違規(guī)交易、會計部門欺詐、交易錯誤等。

　　在開放式基金的各種交易行為或者后臺運(yùn)作中，可能因?yàn)榧夹g(shù)系統(tǒng)的故障或者差錯而影響交易的正常進(jìn)行或者導(dǎo)致投資者的利益受到影響。這種技術(shù)風(fēng)險可能來自基金管理公司、注冊登記機(jī)構(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等等。

　　(六)法律風(fēng)險

　　基金管理或運(yùn)作過程中，違反國家法律、法規(guī)及基金合同的有關(guān)規(guī)定的風(fēng)險。

　　(七)其他風(fēng)險

　　戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素的出現(xiàn)，將會嚴(yán)重影響證券市場的運(yùn)行，可能導(dǎo)致基金財產(chǎn)的損失。

　　金融市場危機(jī)、行業(yè)競爭、代理機(jī)構(gòu)違約、基金托管人違約等超出基金管理人自身直接控制能力之外的風(fēng)險，可能導(dǎo)致基金或者基金份額持有人的利益受損。

　　十七、基金的終止與清算

　　(一)基金合同的終止

　　有下列情形之一的，基金合同應(yīng)當(dāng)終止：

　　1、基金份額持有人大會決定終止的；

　　2、基金管理人、基金托管人職責(zé)終止，在6個月內(nèi)沒有新基金管理人、新基金托管人承接的；

　　3、基金合同約定的其他情形；

　　4、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情況。

　　基金合同終止時，基金管理人應(yīng)予公告并組織清算小組對基金財產(chǎn)進(jìn)行清算。

　　(二)基金的清算

　　1、基金財產(chǎn)清算組

　　(1)基金財產(chǎn)清算小組：自出現(xiàn)基金合同終止事由之日起30個工作日內(nèi)成立清算小組，基金管理人組織基金財產(chǎn)清算小組并在中國證監(jiān)會的監(jiān)督下進(jìn)行基金清算。

　　(2)基金財產(chǎn)清算小組組成：基金財產(chǎn)清算小組成員由基金管理人、基金托管人、具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師、律師以及中國證監(jiān)會指定的人員組成。基金財產(chǎn)清算小組可以聘用必要的工作人員。

　　(3)基金財產(chǎn)清算小組職責(zé)：基金財產(chǎn)清算小組負(fù)責(zé)基金財產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配。基金財產(chǎn)清算小組可以依法以基金的名義進(jìn)行必要的民事活動。

　　2、清算程序

　　(1)基金合同終止后，由基金財產(chǎn)清算小組統(tǒng)一接管基金財產(chǎn)；　

　　(2)基金財產(chǎn)清算小組對基金財產(chǎn)進(jìn)行清理和確認(rèn)；　

　　(3)對基金財產(chǎn)進(jìn)行評估和變現(xiàn)；　

　　(4)基金財產(chǎn)清算小組做出清算報告；　

　　(5)會計師事務(wù)所對清算報告進(jìn)行審計；　

　　(6)律師事務(wù)所對清算報告出具法律意見書；　

　　(7)將基金財產(chǎn)清算報告報中國證監(jiān)會備案；　

　　(8)公布基金財產(chǎn)清算公告；　

　　(9)對基金財產(chǎn)進(jìn)行分配。

　　3、清算費(fèi)用

　　清算費(fèi)用是指基金財產(chǎn)清算小組在進(jìn)行基金清算過程中發(fā)生的所有合理費(fèi)用，清算費(fèi)用由基金財產(chǎn)清算小組優(yōu)先從基金財產(chǎn)中支付。

　　4、基金剩余資產(chǎn)的分配

　　依據(jù)基金財產(chǎn)清算的分配方案，將基金財產(chǎn)清算后的全部剩余資產(chǎn)扣除基金財產(chǎn)清算費(fèi)用后如有余額，按基金份額持有人持有的基金份額比例進(jìn)行分配。

　　5、基金財產(chǎn)清算的公告

　　清算小組成立后2日內(nèi)應(yīng)就清算小組的成立進(jìn)行公告；

　　清算報告報中國證監(jiān)會備案后2個工作日內(nèi)由基金財產(chǎn)清算小組公告；

　　清算過程中的有關(guān)重大事項(xiàng)須及時公告；

　　6、基金財產(chǎn)清算賬冊及文件的保存

　　基金財產(chǎn)清算賬冊及有關(guān)文件由基金托管人保存15年以上。