審計署公布16家會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量(全文)

　　中新網(wǎng)9月28日電 審計署28日發(fā)布了今年第4號審計結(jié)果公告，公布了16家會計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查結(jié)果。全文如下：

　　16家會計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查結(jié)果

　　(二○○五年九月二十六日公告)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年5月至9月，審計署組織對16家具有上市公司審計資格的會計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行了檢查，重點延伸檢查了30家上市公司。檢查發(fā)現(xiàn)，有14家會計師事務(wù)所的37名注冊會計師出具的19份審計報告存在失實或疏漏。主要有：

　　一、2003年，湖南某上市公司為掩蓋其利用募股資金和銀行貸款1.94億元，轉(zhuǎn)移賬外買賣

　　二、2003年，山西某上市公司所屬發(fā)電廠違反國家規(guī)定，累計計提的3 965.8萬元“地方電力建設(shè)基金”，計入生產(chǎn)成本。2003年末，發(fā)電廠以“能源基金”名義，將上述資金全額上繳給該上市公司，上市公司直接將此筆資金在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，造成多計2003年生產(chǎn)成本3 965.8萬元。中瑞華恒信會計師事務(wù)所有限公司對該上市公司進行審計，其注冊會計師未能查出上述問題。

　　三、2001年，四川某上市公司以委托購買國債的名義，將3 000萬元資金交給深圳幾家公司，實際用于股票買賣，截止2004年3月已損失1 623萬元。2004年3月，該上市公司為掩蓋上述委托

　　四、2002年，湖北某上市公司的子公司與武漢某公司簽訂供貨合同，金額共計1.07億元。截止2003年12月底，該上市公司的子公司賬面反映將1.07億元全部預(yù)付給供貨方，但截止檢查日，該子公司實際只收到2 311萬元貨物，其余款項均由供貨方直接或間接付給上市公司的第一大股東，形成大股東占用資金8 376萬元。中勤萬信會計師事務(wù)所有限公司對該上市公司進行審計，其注冊會計師未能查出上述問題。

　　五、2003年11月，江蘇某上市公司為了掩蓋大股東占用其資金的真實情況，向兩家有限公司開具了兩張金額均為4 000萬元的本票，上述兩家公司將8 000萬元本票直接背書轉(zhuǎn)讓給該上市公司的大股東，大股東用此款歸還了占用上市公司的資金，上述交易在同一天完成。上市公司替大股東出錢歸還欠款的行為，造成其財務(wù)信息披露不實。信永中和會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司對該上市公司進行審計，其注冊會計師未能查出上述問題。

　　六、2003年8月，天津某上市公司與天津某建設(shè)開發(fā)有限公司(簡稱開發(fā)公司)和天津某文化交流中心(簡稱交流中心)分別簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，開發(fā)公司將其評估價為3 247.61萬元的房產(chǎn)與上市公司的應(yīng)收款項進行等值置換；交流中心將其評估價為4406.53萬元的房產(chǎn)與上市公司的應(yīng)收款項進行等值置換。因開發(fā)商原因，上述兩處房產(chǎn)均未取得土地及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證，造成資產(chǎn)置換存在風(fēng)險。該上市公司年報未披露上述兩項債務(wù)重組置換的7654.14萬元房產(chǎn)未能取得產(chǎn)權(quán)證的情況。上海萬隆眾天會計師事務(wù)所有限公司對該上市公司進行審計，其注冊會計師未能查出上述問題。

　　七、2003年，湖南某上市公司在建工程——連鑄高效化技術(shù)改造工程項目，當(dāng)年完成投資額14 410.93萬元，已轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)(暫估)9 019.72萬元。而年報只披露當(dāng)年完成投資額12 705.53萬元，少披露當(dāng)年完成投資額1 705.4萬元，未披露已轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)9019.72萬元，造成財務(wù)信息披露不實。另一在建工程——以轉(zhuǎn)代平工程項目，截止2003年底在建工程賬上未記錄投資完成情況，但該上市公司年報披露該工程投資完成情況為：期初余額7 180.66萬元，本期完成5 839.06萬元，已轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)13 019.72萬元。造成會計賬目和財務(wù)報告數(shù)字不符。湖南開元有限責(zé)任會計師事務(wù)所對該上市公司進行審計，其注冊會計師未能查出上述問題。

　　八、1996至2001年，

　　九、1996年以來，安徽某上市公司未經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，與其全資子公司匯總合并繳納企業(yè)所得稅。致使2003年少繳納企業(yè)所得稅5 910萬元，占當(dāng)期損益的176%。德勤華永會計師事務(wù)所有限公司對該上市公司進行審計，已經(jīng)查明上述問題，但其注冊會計師未予以指明。

　　十、2003年，吉林某上市公司為其5家子公司提供貸款擔(dān)保，擔(dān)保總額為1.08億元，該上市公司未在其年報中披露。中鴻信建元會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司對該上市公司進行審計，已經(jīng)查明上述問題，但其注冊會計師未予以指明。

　　2004年檢查工作結(jié)束后，審計署已將檢查情況及結(jié)果專題上報國務(wù)院。國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求財政部、審計署、證監(jiān)會進一步核查情況，依法查處。同時，審計署將檢查中存在上述問題的有關(guān)上市公司，負責(zé)審計的會計師事務(wù)所和出具審計報告的注冊會計師，移送財政部和證監(jiān)會處理。目前，財政部已經(jīng)對中勤萬信會計師事務(wù)所有限公司的相關(guān)注冊會計師作出了處罰決定，中國證監(jiān)會已經(jīng)對湖南開元有限責(zé)任會計師事務(wù)所、上海萬隆眾天會計師事務(wù)所有限公司提出了監(jiān)管關(guān)注意見，其他違規(guī)事項也正在調(diào)查處理中。