德勤遭遇羅孚門事件 向客戶提供非審計服務遭查

　　英國沒有薩班尼斯-奧克斯萊法案，德勤向其審計客戶提供一系列非審計服務，并從中獲得遠遠高于審計業務的不菲收入

　　本刊記者 汪涵/文

　　德勤近來麻煩不斷。這邊身陷科龍會計丑聞，那邊又因“羅孚門事件”接受英國會

計監管機構調查。

　　羅孚是英國本土最后一家汽車制造公司，近年因各種原因經營業績大幅下滑，換主無數仍不見起色，今年4月終告破產，負債8億英鎊，造成6000名工人失業。

　　羅孚事件在英國已然演變為政治事件，政府部門及行業機構分頭組織調查團，鬧得沸反盈天。

　　轉眼到了8月中旬，正當人們以為調查永遠不會出結果之時，英國會計調查與紀律委員會(AIDB)半途殺出。

　　AIDB在一項聲明中稱，決定對德勤向羅孚提供的

　　2000年，鳳凰風險控股4名董事以10英鎊的象征價格從德國

　　至于此次調查會否延伸到羅孚2003年之前的賬目，AIDB發言人稱，現在表態還為時過早。

　　去年成立的AIDB是一家獨立會計監管機構，作為英國政府轄下財務報告委員會的分支。后者曾對羅孚公開賬目進行初步審查，但未發現不正當行為的證據。

　　3名AIDB辦事員已著手收集德勤審計工作的相關資料。如果調查顯示作弊行為屬實，德勤可能被處以無限額罰款甚至被禁止在英國境內從事審計業務。

　　AIDB表示，這項調查行動獲得了英國會計行業機構——英格蘭及威爾士特許會計師學會(ICAEW)的同意。德勤是這個學會的會員。

　　事實上，德勤在羅孚事件中擔任的角色從一開始就受到質疑。針對羅孚的首輪調查已于5月結束，提交給貿工部大臣的報告稱，“羅孚及其關聯方事件中存在諸多問題，所有跡象都顯示出該公司賬目監管措施不力”。貿工部隨即鋪開全面調查，有關德勤的疑點也納入議程：去年10月，距離羅孚倒閉僅僅6個月前，德勤為羅孚的財報出具標準審計意見，而當時羅孚可能已不具有持續經營的能力。

　　貿工部的調查仍在不緊不慢地進行。AIDB的高調介入無疑會令調查效率更高——盡管貿工部大臣表示，兩家的調查彼此獨立，并行不悖。

　　不久，德勤曼徹斯特事務所高級公司財務主管、伊朗人Einollahi進入調查人員的視線。去年，羅孚曾計劃出售

　　Einollahi是當年推動鳳凰以10英鎊收購羅孚的關鍵人物。此后他一直擔任鳳凰四人組的核心顧問，對羅孚的影響也不可小視。事實上，鳳凰新入主的羅孚公司結構就是他主導的設計作品。

　　Einollahi和羅孚的親密關系顯然不止于此，他為羅孚的幾次并購提供了咨詢服務，包括收購美國和意大利合資的運動汽車公司Qvale Automotive以及收購發動機制造商Powertrain。后者分別向羅孚和福特旗下的路虎供應發動機。

　　Einollahi甚至參與了羅孚與上汽的談判過程。

　　貿工部和AIDB已分頭對Einollahi展開調查。過去5年間，Einollahi提供的價值數百萬英鎊的“非審計服務”，或將大白于天下。

　　德勤發言人拒絕就貿工部和AIDB的調查以及Einollahi擔任的角色發表評論。

　　近年來，日益激烈的爭論指向丑聞頻出的會計師事務所。批評人士認為，會計師事務所向其審計客戶提供諸如稅收、IT系統、兼并收購等一系列非審計服務，并從中獲得遠遠高于審計業務的不菲收入，這不禁令人擔心他們審計過程的中立性。

　　美國2002年頒布的薩班尼斯-奧克斯萊法案禁止審計師提供包括賬簿管理、精算、估值、法律及人力資源咨詢等一系列非審計服務。

　　英國雖然沒有類似法案，但設立了AIDB等會計監管機構，旨在提高會計行業的誠信。

　　德勤是AIDB成立以來抓獲的第二個“典型”。第一個是同為“四大”會計師事務所之一的普華永道。AIDB對普華永道會計違規的調查仍在進行中。