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記者董硯龍北京報道】針對近期部分上市公司出現的內部控制失靈現象，上證所日前發布了《上海證券交易所上市公司內部控制制度指引(征求意見稿)》，要求上市公司建立健全內部控制制度，提升公司風險管理水平，保護投資者的合法權益。
《指引》要求，上市公司應建立內部稽核制度。內部稽核部門負責人由董事會任免，內部稽核部門至少每季度向董事會提交一次內部稽核工作報告。《指引》還規定，董事會
下屬的審計委員會或風險管理委員會應對公司內部控制工作進行指導，接收內部稽核工作報告，評價公司內部控制制度運行的情況，并發表專項意見，向董事會報告。
為落實內控制度建設，《指引》從強制披露的角度，對上市公司內部控制提出了信息披露要求。一方面，要求公司在內部控制出現重大風險時應以臨時報告的形式進行披露；另一方面，要求公司在提交年度報告的同時提交內部控制制度檢查核對表，并在年度報告中披露該年度內公司內部控制制度執行情況，同時還應針對內部控制制度檢查核對表反映的異常事項專門進行說明。
針對目前部分上市公司內部管理出現的問題，《指引》專門就子公司和衍生品交易的內部控制進行了規范。上證
所有關負責人表示，此次針對上市公司內部控制建設發布指引，是上證所一系列公司治理和信息披露規則建設工作的組成部分。下一步上證所還將針對上市公司董事、監事行為發布相關指引，使得公司治理規則體系逐步配套和完善。(4C4）
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