■赤擇遠(yuǎn)

　　 中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作再次邁出實(shí)質(zhì)步伐：中國證監(jiān)會(huì)已經(jīng)完成了一家中概股公司的會(huì)計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證券交易委員會(huì)（SEC）提供底稿。同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會(huì)計(jì)底稿。

　　 這是中國證監(jiān)會(huì)首次向美方提供相關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿，標(biāo)志著中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。

　　 筆者認(rèn)為，中國證監(jiān)會(huì)的上述做法是值得肯定的，具有兩方面的重要意義。

　　 一方面，這是中國證監(jiān)會(huì)切實(shí)履行承諾的表現(xiàn)。

　　 今年5月7日中國證監(jiān)會(huì)和中國財(cái)政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會(huì)計(jì)師事務(wù)所若涉及案件需要向中方調(diào)取會(huì)計(jì)底稿，PCAOB可向證監(jiān)會(huì)及財(cái)政部等提出請求，中方在一定范圍內(nèi)，履行相關(guān)程序后，可為美方提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)底稿。

　　 另一方面，這也表明了中國證監(jiān)會(huì)在打擊證券期貨市場違法違規(guī)行為、維護(hù)市場誠信、保護(hù)投資者利益的決心。

　　 近年來，美國做空機(jī)構(gòu)頻頻將目標(biāo)瞄準(zhǔn)中國公司，開始了做空中概股浪潮，引發(fā)中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。

　　 數(shù)據(jù)顯示，相比2010年全年40多家中國企業(yè)在美IPO的頂峰時(shí)期，不到兩年時(shí)間，不僅赴美上市企業(yè)驟減，一些中概股涌起一股私有化退市潮。

　　 值得注意的是，中概股遭做空也引起SEC的注意。由于無法取得相關(guān)公司的審計(jì)工作底稿，SEC對有關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起了訴訟，導(dǎo)致在美上市的中國公司再次遭遇信任危機(jī)。

　　 中國證監(jiān)會(huì)此次向SEC提供相關(guān)中概股公司的會(huì)計(jì)底稿，不僅有助于維護(hù)中國企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)，也將有效解決中美會(huì)計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)糾紛。

　　 但是，我們也要看到，光靠中國證監(jiān)會(huì)單方面的努力是不夠的，因此，還是希望境外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如SEC也同樣嚴(yán)格履行他們的承諾，對有關(guān)惡意做空的機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處，有效保護(hù)我國在美上市公司的合法權(quán)益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關(guān)問題。

　　 證券監(jiān)管合作是中美雙邊關(guān)系的重要組成部分，加強(qiáng)中美資本市場的合作是大勢所趨，以合作的態(tài)度共同解決在跨境監(jiān)管中遇到的問題，才是市場發(fā)展的大勢所趨。相信通過雙方的共同努力，互相配合，必將推動(dòng)兩國資本市場的共同發(fā)展。

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