401k計劃也稱401K條款，401k計劃始于20世紀80年代初，是一種由雇員、雇主共同繳費建 立起來的完全基金式的養(yǎng)老保險制度，是指美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條k項條款 的規(guī)定，1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規(guī)則，20世紀90年代迅速發(fā)展，逐漸取代 了傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃。適用于私人盈利性公司。

　　按該計劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存 入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例 (不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資 金。與此同時，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃。員工可任選一種進行投資。 員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。

　　401k計劃主要內(nèi)容

　　401k計劃是一種繳費確定型(DC)計劃，實行個人賬戶積累制，其建立需符合一定條件。 401k計劃由雇員和雇主共同繳費，繳費和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時征收個人所得稅。雇員退 休后養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額取決于繳費的多少和投資收益狀況。

　　401k計劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入 7.5%的醫(yī)療費用；55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休。一旦提前取款，將被征收懲罰性 稅款，但允許借款和困難取款。雇員在年滿70.5歲時，必須開始從個人賬戶中取款，否則將對應(yīng) 取款額征稅50%，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費，避免社會落入消費不足的陷阱。

　　401k計劃運營和投資

　　401k計劃運營的參與者包括：

　　1、發(fā)起人，通常是雇主；

　　2、受托人，由企業(yè)成立養(yǎng)老金理事會或選擇專業(yè)金融機構(gòu)；

　　3、賬戶管理人，通常是金融機構(gòu)；

　　4、投資管理人，通常是金融機構(gòu)；

　　5、托管人，通常是銀行；

　　6、其他咨詢公司、會計機構(gòu)等。其中，扮演主要角色的是共同基金、壽險公司、銀行和證 券公司等金融機構(gòu)。

　　401k計劃資金可以投資于股票、基金、年金保險、債券、專項定期存款等金融產(chǎn)品，雇員 可以自主選擇養(yǎng)老金的投資方式。與DB(給付確定型)計劃相反，其投資風(fēng)險由雇員承擔(dān)。通 常，美國大公司的雇員更愿意購買自己公司的股票。