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【見(jiàn)習(xí)記者 吳君強(qiáng) 20日北京報(bào)道】滬深證交所日前聯(lián)合發(fā)布了《上市公司股權(quán)分置改革工作備忘錄（第一、二號(hào)）》（下稱(chēng)“備忘錄”），對(duì)股改中的共性問(wèn)題進(jìn)行了分類(lèi)，并給予相關(guān)規(guī)范和解釋。
“備忘錄”的內(nèi)容主要包括：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司涉及的轉(zhuǎn)債、轉(zhuǎn)股的停牌等特殊問(wèn)題；股東承諾事項(xiàng)的表述和對(duì)違反承諾后果的說(shuō)明；與改革方案同時(shí)推出的股權(quán)激
勵(lì)方案的處理；對(duì)價(jià)方案涉及國(guó)有資產(chǎn)處分的，均需事前取得有關(guān)國(guó)資管理部門(mén)的同意和批復(fù)的程序規(guī)定；法定假日是否計(jì)入停牌時(shí)間的說(shuō)明等問(wèn)題，并設(shè)計(jì)了若干表格供保薦機(jī)構(gòu)和上市公司在操作中采用。
為便于投資者理解對(duì)價(jià)水平，備忘錄還規(guī)定，在股權(quán)分置改革說(shuō)明書(shū)“股權(quán)分置改革方案”中“改革方案概述”部分，若對(duì)價(jià)涉及上市公司利潤(rùn)分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)以分配或轉(zhuǎn)增后的基數(shù)計(jì)算對(duì)價(jià)安排水平；若對(duì)價(jià)涉及非流通股股東縮股的，應(yīng)以縮股前后上市公司總股本的變動(dòng)計(jì)算對(duì)價(jià)安排水平。
深交所針對(duì)股改中的材料報(bào)送、信息披露以及承諾事項(xiàng)已經(jīng)分別制訂了三份工作備忘錄。深交所材料報(bào)送備忘錄對(duì)報(bào)送材料的內(nèi)容做了詳細(xì)說(shuō)明，其中對(duì)于各方關(guān)心的提出改革動(dòng)議的非流通股股東所占比重做了明確規(guī)定：“所持非流通股股份應(yīng)超過(guò)非流通股股份總數(shù)的三分之二。”
在信息披露備忘錄中，深交所確定了上市公司股改工作流程、相關(guān)公告、股東會(huì)議通知以及股改說(shuō)明書(shū)的披露等內(nèi)容。同時(shí)明確“如果股改方案不涉及上市公司行為，則會(huì)議名稱(chēng)應(yīng)表述為‘相關(guān)股東會(huì)議’，不應(yīng)表述為‘股東大會(huì)’”。此外，深交所還統(tǒng)一了《對(duì)價(jià)安排執(zhí)行情況表》、《有限售條件的股份可上市流通預(yù)計(jì)時(shí)間表》、《改革方案實(shí)施后股份結(jié)構(gòu)變動(dòng)表》格式。
在承諾事項(xiàng)備忘錄中，深交所對(duì)承諾事項(xiàng)制定、承諾事項(xiàng)披露要求、承諾類(lèi)型及表述要求、承諾事項(xiàng)履行、保薦機(jī)構(gòu)責(zé)任及義務(wù)等作出明確規(guī)定。備忘錄規(guī)定：“承諾人應(yīng)充分預(yù)計(jì)證券市場(chǎng)未來(lái)環(huán)境和上市公司發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)估履約風(fēng)險(xiǎn)，必須制定“與自身實(shí)際履約能力相適應(yīng)的承諾事項(xiàng)。此外，還規(guī)定，承諾人應(yīng)補(bǔ)充條款，即“本承諾人保證不履行或者不完全履行承諾的，賠償其他股東因此而遭受的損失”。
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