加強(qiáng)內(nèi)控促上市公司持續(xù)健康發(fā)展

　　葛培健/文

　　對上市公司來說，有效的管理體現(xiàn)在企業(yè)有效降低經(jīng)營風(fēng)險的同時實現(xiàn)上市公司市值最大化。特別是上市公司在實施經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效防范和化解各類風(fēng)險，不斷提高上市公司規(guī)范化運作的水平，是上市公司在謀求可持續(xù)發(fā)展過程中必須面對的課題。

　　近年來，浦東建設(shè)在內(nèi)控制度方面進(jìn)行了有益的嘗試，取得了積極的成效。

　　3方面著手加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

　　首先，堅持完善公司治理與內(nèi)控制度建設(shè)齊頭并重，努力構(gòu)建高效運作、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

　　世界銀行副行長、北京大學(xué)教授林毅夫指出，公司治理是指所有者對一個企業(yè)的經(jīng)營管理和績效進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排，實際指的是公司的直接控制或內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。而內(nèi)部控制是公司治理和企業(yè)管理的重要組成部分，它是為避免公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險而制定的風(fēng)險防范體系。兩者在主要目標(biāo)、行為主體上具有高度的一致性。有效實施內(nèi)部控制，必須由公司法人治理機(jī)構(gòu)去完成，只有真正意義上的公司法人治理結(jié)構(gòu)才能使權(quán)力有效制衡，才能使非系統(tǒng)風(fēng)險得到控制。

　　正是基于這一點的認(rèn)識和理解，浦東建設(shè)高度重視企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控制度建設(shè)工作的有機(jī)結(jié)合，始終堅持把兩者融為一體齊頭推進(jìn)，通過對董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層運作機(jī)制的完善和財務(wù)制度、投融資、內(nèi)部審計、管理制度的修訂，較好地實現(xiàn)了公司治理與內(nèi)部控制的有機(jī)融合，為公司形成高效運作、有效制衡的運營監(jiān)督機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。

　　其次，構(gòu)建業(yè)務(wù)部門、法律部門和審計部門3道風(fēng)險管理防線，有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

　　切實加強(qiáng)風(fēng)險管理制度建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制。修訂和完善了《工程分包管理辦法》、《費用報銷若干規(guī)定》、《職務(wù)消費管理辦法》、《采購招標(biāo)中心管理試行辦法》等，強(qiáng)調(diào)通過反復(fù)抓、抓反復(fù)，堅持以制度防范為基礎(chǔ)，做到有章可依，違規(guī)必糾，形成規(guī)范的企業(yè)風(fēng)險管理工作環(huán)境。

　　加強(qiáng)內(nèi)部審計，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人監(jiān)督。內(nèi)部審計是公司內(nèi)部設(shè)置的對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、會計核算等方面進(jìn)行審核稽查的機(jī)構(gòu)，是企業(yè)內(nèi)部控制體系的有力平臺。為此，浦東建設(shè)單設(shè)了審計室，全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計。根據(jù)審計管理規(guī)定，每年定期和不定期對投資項目進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核、干部聘任直接掛鉤。

　　借助“第三只眼睛”，建立法律顧問制度。積極構(gòu)建由企業(yè)決策層主導(dǎo)、法律顧問協(xié)同、全體員工參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系，共同對企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險進(jìn)行全過程監(jiān)控和管理，確保企業(yè)經(jīng)營管理有效運營。

　　第三，堅持以點帶面，先行先試，努力起到引領(lǐng)示范作用。

　　2006年，根據(jù)浦東新區(qū)企工委要求，明確以浦東建設(shè)作為內(nèi)部控制建設(shè)的試點先行單位，由浦發(fā)集團(tuán)黨委副書記會同浦東建設(shè)黨委主抓此項工作，并聘請了復(fù)旦管理學(xué)院項目團(tuán)隊，對浦東建設(shè)內(nèi)控建設(shè)開展了一系列工作。通過3年多來的實施執(zhí)行，浦東建設(shè)的內(nèi)控建設(shè)得到了較大提升，過去那種管理缺失、制度缺失、執(zhí)行力缺失的情況得到了較大改觀。

    新浪聲明：本版文章內(nèi)容純屬作者個人觀點，僅供投資者參考，并不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險自擔(dān)。