化解呆壞賬

　　華夏銀行今年中報(bào)顯示：到6月30日之前，涉及1000萬(wàn)元以上不良貸款的案件69起，涉案金額24.3億元。華夏銀行今年上半年計(jì)提減值準(zhǔn)備18.32億元，較去年同期增加了91%，準(zhǔn)備金是68.06億元。

　　從財(cái)務(wù)報(bào)表看，華夏銀行今年上半年的不良貸款率已降至2.5%以下，成為上市以來(lái)不良貸款率最低的時(shí)期。情況是否真如財(cái)報(bào)所示呢？

　　“華夏銀行真實(shí)的不良貸款數(shù)額可以在公開財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上乘以2。”華夏銀行一名高層表示，不僅是上海地區(qū)的一些支行，現(xiàn)在華夏銀行的很多分行都在想方設(shè)法掩蓋不良貸款，這個(gè)爛賬的雪球已越滾越大。

　　9月10日，華夏銀行的律師發(fā)表了一份追債聲明。聲明稱，上海佳聯(lián)企業(yè)發(fā)展有限公司與上海匯隆經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司兩企業(yè)拖欠華夏銀行股份有限公司上海分行貸款本息未還，經(jīng)屢次催收，債務(wù)人均拒不履行還款義務(wù)。限債務(wù)人自聲明之日起一個(gè)月內(nèi)向華夏銀行股份有限公司上海分行履行還款義務(wù)或相應(yīng)擔(dān)保還款義務(wù)。否則，華夏銀行股份有限公司上海分行將采取進(jìn)一步法律措施，要求相關(guān)債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。

　　記者得到的一份關(guān)于佳聯(lián)企業(yè)貸款清收壓縮方案顯示，佳聯(lián)企業(yè)早期在華夏銀行貸款5000萬(wàn)元，一直沒有歸還，華夏銀行對(duì)這5000萬(wàn)元的貸款進(jìn)行了壓縮處理(也就是核銷)，剩余的2000萬(wàn)元經(jīng)過(guò)兩次借新還舊壓縮到了1750萬(wàn)元。截至2007年6月30日，佳聯(lián)企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)無(wú)還款能力，只能由關(guān)聯(lián)擔(dān)保企業(yè)每次還款50萬(wàn)元到100萬(wàn)元，而目前，擔(dān)保的關(guān)聯(lián)企業(yè)都已經(jīng)停止經(jīng)營(yíng)。

　　跟佳聯(lián)企業(yè)同為關(guān)聯(lián)人的匯隆經(jīng)濟(jì)從2003年開始從華夏銀行貸款2000萬(wàn)元，進(jìn)過(guò)三次借新還舊，到現(xiàn)在仍拖欠貸款本金1655.03萬(wàn)元及相應(yīng)利息。

　　記者獲得的一份作于2007年7月31日的華夏銀行不良貸款明細(xì)表顯示，匯隆經(jīng)濟(jì)的貸款壞賬已經(jīng)計(jì)提25.57%，而佳聯(lián)企業(yè)同樣已經(jīng)停業(yè)的企業(yè)貸款壞賬計(jì)提卻只有2%。

　　除了借新還舊、展期、少計(jì)提，華夏銀行還有下面的呆壞賬化解術(shù)。

　　上海凱康企業(yè)發(fā)展有限公司(原名上海望春花企業(yè)發(fā)展有限公司，下稱“上海凱康”)2001年8月28日開始到華夏銀行貸款，名義是補(bǔ)充流動(dòng)資金，之后不斷借新還舊，到2004年10月，還款只有100.32萬(wàn)元。

　　上海凱康無(wú)力還款，2004年12月27日眼見年底，華夏銀行對(duì)逾期部分1899.68萬(wàn)元進(jìn)行了借新還舊處理，2005年11月11日，再次借新還舊1769萬(wàn)元，到了2006年再次發(fā)放借新還舊貸款1700萬(wàn)元。

　　上海凱康的貸款早在2003年的時(shí)候就通過(guò)委托

理財(cái)的方式被健橋證券挪用，這筆貸款流入到股市，無(wú)法收回。2007年上半年，這筆貸款開始新的游戲。

　　上海凱康提出了一個(gè)還款方案，由上海商御置業(yè)有限公司出面向華夏銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款7000萬(wàn)元，期限3年，商御置業(yè)替上海凱康歸還1000萬(wàn)元華夏銀行的貸款本息。

　　這個(gè)有意重組不良貸款的商御置業(yè)2004年7月成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)，2006年年末的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其總資產(chǎn)為1.2億元，全年利潤(rùn)總額僅15萬(wàn)元。

　　其實(shí)，商御置業(yè)為上海凱康擔(dān)保的原因很簡(jiǎn)單，商御置業(yè)在上海浦東新區(qū)重建了48000平方米的建筑擬租給聯(lián)華超市，急需一筆貸款進(jìn)行

裝修，否則與聯(lián)華超市的合作將泡湯。

　　華夏銀行最終給予商御置業(yè)6500萬(wàn)元貸款，其中700萬(wàn)元作為上海凱康的一次性壓縮本金，另外300萬(wàn)元作為上海凱康借新還舊的利息來(lái)源，其余的部分則等待健橋證券的破產(chǎn)清算回收。

　　本來(lái)一筆需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的貸款，找來(lái)一家急需資金的企業(yè)轉(zhuǎn)化債務(wù)。

　　貸款方案顯示，華夏銀行將給予商御置業(yè)5年授信，每年壓縮400萬(wàn)元貸款本息，逐步轉(zhuǎn)移債權(quán)，逐年壓縮。即上海凱康的債務(wù)轉(zhuǎn)移了還款主體，但這個(gè)還款主體從華夏銀行貸出的款項(xiàng)金額更大。

　　而這樣的處理方式在佳聯(lián)企業(yè)、匯隆經(jīng)濟(jì)以及鑫風(fēng)能等公司中都以失敗告終，并形成了更大的窟窿。

　　賬本真相

　　蔡羽，曾是上海泛華建設(shè)等公司的實(shí)際控制人，其公司在2005年左右陷入債務(wù)危機(jī)后，蔡羽勾結(jié)中信銀行內(nèi)部人員詐騙貸款。中信銀行上海浦東分行發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，向公安部門報(bào)案。2006年5月23日，上海警方將蔡羽抓捕歸案，直到2007年5月在上海開審。

　　2005年6月，華夏銀行上海分行閘北支行向泛華建設(shè)發(fā)放了2300萬(wàn)元借新還舊貸款。分行信審會(huì)同意增加關(guān)聯(lián)方——上海山水置業(yè)有限公司所持有的上海泛洋度假村6500萬(wàn)元股權(quán)作為質(zhì)押，而最終山水置業(yè)僅以泛洋度假村92.86%股權(quán)的殘值部分(注：對(duì)應(yīng)股權(quán)優(yōu)先債權(quán)償付后剩余的權(quán)益)做了質(zhì)押。

　　華夏銀行內(nèi)部人士透露，蔡羽為了利用泛洋度假村從別的銀行套取資金，要求閘北支行不將泛洋度假村替泛華建設(shè)擔(dān)保的信息登入中國(guó)人民銀行的信貸登記系統(tǒng)，這說(shuō)明泛洋度假村存在很多銀行信貸問(wèn)題，上海銀監(jiān)局在檢查中，發(fā)現(xiàn)華夏銀行接受了這個(gè)要求。

　　到2006年6月，泛華建設(shè)的貸款，華夏銀行一分都沒有收回來(lái)。

　　2006年6月，在蔡羽羈押期間，華夏銀行對(duì)泛華建設(shè)在閘北支行逾期的2300萬(wàn)元貸款進(jìn)行了展期。今年6月22日，華夏銀行上海分行黃浦支行對(duì)上海申愚進(jìn)出口有限公司的2050萬(wàn)元貸款進(jìn)行借新還舊。有華夏銀行內(nèi)部人士指出，這筆貸款的實(shí)際控制人也是蔡羽。

　　奇怪的是，展期以及借新還舊貸款均需貸款者提出申請(qǐng)，泛華建設(shè)的貸款必須蔡羽簽字才能進(jìn)行，如果申愚進(jìn)出口的貸款也是蔡羽所為，那么華夏銀行是如何展期以及借新還舊的呢？

　　根據(jù)司法程序，犯罪嫌疑人在未審判以及宣判之前，除了代理律師以及檢察機(jī)關(guān)的公訴人，連家屬都不能會(huì)見。而記者了解到一個(gè)情況，蔡羽事發(fā)之前，將在華夏銀行上海分行開立的30多個(gè)賬戶集體銷戶，沒有繼續(xù)跟華夏銀行合作的打算，再加上后來(lái)被司法關(guān)押，泛華建設(shè)的展期是如何形成的呢？

　　“拿著材料到看守所去讓蔡羽簽字，在司法程序上是不可能的�！币幻�律師告訴記者，像泛華建設(shè)這樣的情況，展期不一定是蔡羽所為，不排除有神通廣大之人。

　　同樣的是，在德隆系倒閉之后，2005年其中企東方借新還舊的貸款到底是誰(shuí)簽的呢？其時(shí)，中企東方的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理均已經(jīng)受到法律制裁，不可能在上面簽字，這背后到底發(fā)生了什么？德隆系、飛天系、鴻儀系等莊家已經(jīng)消失，根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)提的準(zhǔn)則，它們形成的不良貸款均應(yīng)該按照可疑類貸款甚至損失類貸款進(jìn)行計(jì)提甚至核銷。

　　華夏銀行的內(nèi)部人士告訴記者，泛華建設(shè)這樣的逾期貸款嚴(yán)格上應(yīng)該進(jìn)行大比例計(jì)提，但是銀行相關(guān)責(zé)任人為了逃避責(zé)任，一經(jīng)展期，不僅責(zé)任小，報(bào)表還好看。

　　“借新還舊只是掩蓋壞賬浮出水面的一種手段。”這位內(nèi)部人士還表示，企業(yè)還不出貸款可能是經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，而作為有權(quán)進(jìn)行貸前審查的華夏銀行的信貸員只為了眼前的業(yè)績(jī)而弄虛作假，更讓不少貸款者有機(jī)可乘。

　　他說(shuō)，華夏銀行在綜合考核中，沒有將內(nèi)控作為重點(diǎn)。記者得到的華夏銀行歷年銷賬記錄表也顯示，對(duì)于形成呆壞賬的責(zé)任人只是扣發(fā)獎(jiǎng)金、調(diào)離崗位、記過(guò)、除名、開除等處分，沒有追究過(guò)法律責(zé)任。

　　華夏銀行總行規(guī)定，信用等級(jí)2B級(jí)以下法人客戶的信貸業(yè)務(wù)一律上報(bào)總行審批。但是上有政策，下有對(duì)策，我們看到，華夏銀行個(gè)別支行為了滿足審批要求，不輸入擔(dān)保企業(yè)的信用等級(jí)。

　　2005年9月，華夏銀行上海分行信審會(huì)同意對(duì)上海證大置業(yè)有限公司的3500萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款展期一年，由上海證大投資管理有限公司提供保證擔(dān)保。有信息顯示，證大投資的信用等級(jí)是BB級(jí)，需經(jīng)總行批準(zhǔn)，但是支行并未將擔(dān)保人資料輸入，而是直接給證大置業(yè)進(jìn)行了展期貸款。

　　據(jù)華夏銀行內(nèi)部人士透露，個(gè)別信貸員之所以膽大妄為，是因?yàn)樗麄兌几�支行中層甚至高層有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，有的支行高層甚至安排親戚或親信到信貸部門，出現(xiàn)問(wèn)題后立即除名、開除，這樣一來(lái)形成的不良貸款只能由下任接著處理。

　　“這是很巧妙的安排�！彼麑�(duì)記者表示，信貸部門的人不僅能通過(guò)拉貸款獲取高額提成，膽大者還能從貸款者手上獲得高額的返點(diǎn)，最高達(dá)到5%以上。而這些信貸員背后的利益者們不動(dòng)聲色就獲取利益，還沒有任何風(fēng)險(xiǎn)。

　　所以，也才會(huì)有類似新高潮這樣連續(xù)八年借新還舊，利息超過(guò)本金的事情。

　　報(bào)表顯示，新高潮集團(tuán)的1.8億元貸款從1999年開始，到現(xiàn)在一直是通過(guò)借新還舊的方式體現(xiàn)在報(bào)表之中，目前利息已經(jīng)超過(guò)本金。最新一次借新還舊發(fā)生在今年3月30日及31日兩天之內(nèi)，到7月31日，華夏銀行按照25.34%的比例進(jìn)行了計(jì)提。可在報(bào)表之中依然顯示為正常貸款。

　　有意思的是，類似新高潮集團(tuán)這樣的借新還舊基本都在財(cái)務(wù)報(bào)表截止日前一個(gè)星期之前，更多是在財(cái)報(bào)截止日前一兩天內(nèi)突擊處理。

　　記者得到的一份材料還顯示，截至7月31日，美亞企業(yè)在華夏銀行的2940萬(wàn)元貸款余額中，最多的已經(jīng)進(jìn)行了9輪借新還舊，其中一筆1960萬(wàn)元的貸款在5月23日最后一輪借新還舊到期后才進(jìn)行了全額計(jì)提，還有一筆980萬(wàn)元只進(jìn)行了25.3%的壞賬計(jì)提。

　　此外，借新?lián)Q舊還發(fā)生在華夏銀行股東的關(guān)聯(lián)方身上。

　　華夏銀行的股東之一聯(lián)大集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)——北京國(guó)利能源投資有限公司，為上�？蛋莪h(huán)�？萍加邢薰�司擔(dān)保貸款了1900萬(wàn)元。華夏銀行不良貸款明細(xì)顯示，這筆貸款已借新還舊3次，借款人還款能力較弱，部分信貸資金已經(jīng)被挪用。

　　而華夏銀行內(nèi)部人士透露，這筆貸款已有10年左右，借新還舊遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止3次。在資金貸出后，就再也沒有收到過(guò)借款人的還款及還息，華夏銀行只有不斷通過(guò)借新還舊來(lái)掩蓋爛賬。

　　據(jù)華夏銀行2006年年報(bào)披露,截至期末,北京國(guó)利能源投資有限公司在該行的貸款余額仍有2.8億元。

　　通看華夏銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果將多年多輪借新還舊而找不到借款人或者借款人已經(jīng)停業(yè)的貸款也納入不良貸款的范疇，華夏銀行的不良貸款總額將上升。

　　華夏銀行內(nèi)部人士透露，上海、廣州、濟(jì)南、沈陽(yáng)等大城市的分行通過(guò)展期以及借新還舊等方式掩蓋的不良貸款額，比已經(jīng)披露的數(shù)額有過(guò)之而無(wú)不及。

　　華夏銀行內(nèi)部人士告訴記者，目前，由于存款的大幅度下滑，上海分行掩蓋的呆壞賬已經(jīng)很難再進(jìn)行下去，欠息數(shù)額高達(dá)3億元以上。此外，還有將近10億元主要是個(gè)體鋼貿(mào)企業(yè)的不良貸款沒有浮出水面。這些企業(yè)多為江浙所謂的富商，信貸資金通過(guò)多種渠道流入房地產(chǎn)以及股市，并無(wú)還款意愿。

　　該人士還透露，華夏銀行已經(jīng)有分行通過(guò)拆借的方式拆借了50多億元以供正常的支付，目前的存貸比達(dá)到90%，已經(jīng)基本不能進(jìn)行新的貸款發(fā)放了。

　　華夏銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表也顯示，其拆入資金量已越來(lái)越大：拆入資金2004年為0.2%，2005年沒有，但到了2006年末高達(dá)0.53%。從全年平均0.13%來(lái)看，拆入資金主要發(fā)生在下半年，尤其是年末。

　　2007年半年報(bào)顯示，華夏銀行期末拆借比率為0.05%，但是上半年平均高達(dá)0.64%。很顯然在1月到5月期間進(jìn)行過(guò)高比例的拆借。那么在高比例拆借的背后，真正的原因是什么呢？

　　資本充足率這根繩

　　自上市以來(lái)，資本充足率一直是懸在華夏銀行頭上的一根繩。若資本充足率低于8%，就不能進(jìn)行再融資，而且很多業(yè)務(wù)也將受到限制，分行就不能開。對(duì)于一家面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)，希望通過(guò)發(fā)展來(lái)解決歷史問(wèn)題的銀行來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是致命的。

　　2004年《證券市場(chǎng)周刊》曾連續(xù)報(bào)道華夏銀行在不良資產(chǎn)處置方面存在重大問(wèn)題。當(dāng)時(shí)華夏銀行派出大批人馬分赴各地清查爛賬，希望通過(guò)壓縮不良貸款來(lái)提高資本充足率，但是效果并不明顯。

　　當(dāng)年9月9日，在資本充足率逼近8%的時(shí)候，華夏銀行向6家機(jī)構(gòu)發(fā)行42.5億元次級(jí)債，保住了資本充足率必須達(dá)到8%的底線。但此后不到半個(gè)月即拋出的增發(fā)融資方案，至今未獲證監(jiān)會(huì)的批文。

　　壓縮不良貸款，確保資本充足率8%，此后一直是華夏銀行面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

　　為了控制巨額的呆壞賬出現(xiàn)，華夏銀行出臺(tái)了分行以及支行領(lǐng)導(dǎo)人貸款簽字額度。但是，在一筆筆巨額貸款分拆之后，分支機(jī)構(gòu)依然可以不用總行審批就發(fā)放，這帶來(lái)了很大的呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。而在壓縮不良貸款的大方針下，分支機(jī)構(gòu)分拆貸款形成的呆壞賬，只有通過(guò)反復(fù)的借新還舊來(lái)掩蓋。

　　但這些借新還舊掩蓋的不良貸款遲早要暴露。

　　若是這樣，那么即使華夏銀行增發(fā)成功，其資本充足率也會(huì)因?yàn)檫@些掩蓋的不良貸款暴露而不斷下滑。其時(shí)，再融資募集到的資金不但不能用于擴(kuò)張以及新業(yè)務(wù)的開展，而將疲于應(yīng)付不良貸款的計(jì)提核銷。

小調(diào)查

1.華夏銀行不良貸款率下降，您認(rèn)為原因是什么？ 公司治理明顯改善 借新還舊自我導(dǎo)演循環(huán)貸 不好說(shuō) 2.華夏銀行高層稱，華夏銀行真實(shí)不良貸款數(shù)額可以在公開財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上乘以2，你是否相信？ 是 否 不好說(shuō)

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