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  原標題:雅百特連續兩年財報造假“后果很嚴重”  面臨大面積索賠

  “我們正在準備申辯,不便回答?!?/p>

  5月17日,《國際金融報》記者就深交所問詢的相關問題,聯系江蘇雅百特科技股份有限公司董秘室,對方如是回復。

  5月17日,深交所對雅百特發出問詢函,要求其對營業收入、凈利潤等一系列關鍵財務指標及相關財務細項進行核查并回復。

  受證監會調查立案影響,短短兩個多月,雅百特股價暴跌近60%。

  雅百特之所以有今天這樣的“待遇”,來源于其業績的變臉。

  財報變臉

  2月28日,雅百特發布2016年的業績快報,營業收入增長119%,突破20億大關,利潤增長高達56.38%。作為一家建材性公司,這樣的業績在實體業普遍低迷的市場中可謂風光無限。

  然而,37天后的4月7日,尚沉浸在喜人業績中雅百特便收到了來自證監會的調查通知書。

  收到通知書的第三天,雅百特董事長、總經理陸永在業績說明會上依然堅定地向投資者表示,“公司巴基斯坦項目均經第三方機構進行查驗并核實,不存在虛構的情況?!?/p>

  4月28日,雅百特畫風突變,發布了年度業績快報修正報告,一改此前繁榮景象,營業總額、各項利潤及每股收益均由正轉負!

  5月11日,變臉的雅百特收到深交所問詢函,此次問詢主要集中在7個方面:

  ① 營收增長但凈利下降;

 ?、?是否存在跨期確認收入及跨期結轉成本費用的情形;

  ③ 現金流凈額與凈利潤變動趨勢的差異;

 ?、?應收賬款余額增幅與營收增幅不匹配以及存貨及應收賬款余額較高;

  ⑤ 借款賬款遠超公司貨幣資金,是否存在短期償債風險;

  ⑥ 多筆與控股股東發生的資金拆借,是否存在直接或間接占用上市公司資金;

 ?、?國外業務收入同比大幅下降70%。

  5月12日,證監會向雅百特下發《行政處理及市場進入事先告知書》,告知書顯示:雅百特于2015年至2016年9月通過虛構海外工程項目、虛構國際貿易和國內貿易等手段,累計虛增營業收入約5.8億元,虛增利潤近2.6億元,其中2015年虛增利潤占當期利潤總額約73%,2016年虛增利潤占當期利潤總額約11%。

  跨境造假

  雅百特的深股之旅始于2015年,通過借殼中聯電氣,實現重組上市。其主營業務之一是金屬屋面圍護系統,服務對象包括機場、高鐵站房、大型會展綜合體、大型場館等。

  據雅百特2015年年報顯示,本年度雅百特海外業務收獲頗豐,僅面向第一大客戶的銷售額便超過2億元,占比年度銷售總額21.8%。

  然而,經過監管部門的深入調查,這個所謂的第一大客戶竟然是雅百特“制造”出來的。該項目實為巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專線項目,分為6個標段進行招投標和施工建設,其中的第3標段由中鐵一局與巴基斯坦HRL公司組成的聯合體承建,合同金額為2424萬美元。

  而雅百特資料顯示,2014年底山東雅百特(雅百特全資子公司)與巴基斯坦首都工程建設有限公司簽訂合同,金額為3250萬美元,標的為13個公交車站金屬屋面圍護系統。雅百特稱,HRL公司于2014年從木爾坦發展署承包了該項目,并將13個公交站房再次分包給首都工程建設有限公司,該公司又將工程發包給山東雅百特。

  調查顯示第3標段標的中僅包含3個公交車站,雅百特通過層層轉包如何獲得13個站房?此標段合同金額僅僅為2424萬美元,雅百特又如何能簽訂3250萬美元的合同?

  此外,巴基斯坦證監會和中鐵一局提供給調查人員的資料顯示,除中鐵一局外,沒有其他中國公司參與該工程的建設,雅百特未參與木爾坦項目建設。HRL公司僅參與了木爾坦項目中第3標段建設,且僅與中鐵一局合作。

  不僅如此,雅百特資料與巴基斯坦證監會和中鐵一局提供的招投標時間、毛利率、回款方式、建筑風格等多方面都存在明顯不同。以毛利率為例,該項目承包商毛利率都在10%左右,而雅百特提供的毛利率居然高達74.16%。

  虛增迷霧

  2015年,山東雅百特從上海遠盼等8家企業采購“鋼材、鋁材”等材料,隨后轉手出售給上海桂良等5家銷售客戶。雅百特以虛假采購的方式將資金轉入上海遠盼等公司,再通過上海桂良等5家公司將資金以銷售款名義轉回,資金實現封閉循環。

  在這個貿易過程中,交易各方只進行了資金流轉,未涉及實物流轉。這就意味著,雅百特自己既是供應商,又是買家,左口袋進右口袋出,根本目的就是為了虛增收入。

  除此之外,山東雅百特2015年利用其控制的公司,通過部分銷售客戶銀行賬戶,構建資金循環,偽造“真實”的資金流,偽造虛假的交易合同、出入庫憑證,并支付一定資金通道費,虛構國內建材貿易。

  2015年,雅百特以這種方式虛增銷售收入超過2.6億元,相應虛增利潤6856萬元,占當期利潤總額21.57%。

  2016年前三季度,雅百特故計重施,虛增銷售收入超過1億元,虛增利潤2424萬元,占當期利潤的11.15%。

  除了上述造假案例,雅百特還在2015年以虛構建材出口的方式虛增收入近2000萬元。公告顯示:2015年至2016年9月,雅百特共虛增營業收入超過5.8億元,虛增利潤超過2.56億元。其中,2015年的虛增收入竟然占當年利潤總額的73.08%。

  股價拋物線

  由于大量注水,雅百特2015年財報公布后便因“業績優異”被爆炒,股價一路暴漲,2016年4月8日達到57.78元,2017年2月23日達到除權后的最高點:23.92元,相當于復權后的71.85元。

  值得注意的是,2016年5月后至今,雅百特公司的董事和高管在不斷減持套現。以重要股東交易來說,此間發生的19起中18起為減持,僅有的一起增持數量為1.2萬股。

  消息出來后,雅百特股價一路下跌,至處罰方案岀臺前最低跌至9.89元,截至5月17日,收盤價為10.74元。

  公司股價在兩個半月不到的時間里暴跌58.65%,投資者遭受巨大損失。

  何去何從

  鑒于此次虛增數額巨大,性質惡劣,證監會決定對雅百特責令改正,給予警告,并處以60萬元罰款;對其董事長、總經理陸永等責任人警告并處以相應程度的罰款。

  同時,證監會擬決定對陸永采取終身證券市場禁入措施,對財務總監顧彤莉、監事會主席施妙芳采取5年證券市場禁入措施等相關措施。

  知名律師嚴義明在接受《國際金融報》記者采訪時表示,因為證監會對該事件已經作出認定和處理,故因此受損的投資者可以提起訴訟。前提是投資行為與虛假的財報之間存在因果關系,因此投資者持股的時間需要在2015年財報發布后到2017年證監會立案通知書出來前這段時間。

  就目前來看,符合條件的投資者訴訟贏面很大。當然具體的賠償金額要根據投資人的投資情況而定,基本和損失成正比。

  此外,由于部分涉案高管被采取終身證券市場禁入措施,后續雅百特的高層人事一定會發生變動。

  嚴義明強調,除了民事和行政處罰外,是否應考慮將承擔主要責任者移交司法機關,如果查明構成犯罪的話,須承擔相應的刑事責任。如同1997年的紅光事件,主要負責人就被移交司法機關依法處理。

 ?。▏H金融報見習記者 孫婉秋)

責任編輯:高艷云

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