如何實行支持自主創(chuàng)新的財稅金融和政府采購政策

　　喻新安

　　十六屆五中全會審議通過的《建議》要求，“實行支持自主創(chuàng)新的財稅、金融和政府采購政策。”溫家寶同志在十一個規(guī)劃建議的《說明》中解釋道：“當前，人類社會正在經(jīng)歷一場全球性的科學技術革命。這給各國帶來了難得的發(fā)展機遇，也帶來了嚴峻挑戰(zhàn)。最重要的，是要提高自主創(chuàng)新能力。”“要把增強自主創(chuàng)新能力作為國家戰(zhàn)略”，“要實行支持

自主創(chuàng)新的財稅、金融和政府采購等政策，完善自主創(chuàng)新的激勵機制。”由此可見，實行支持自主創(chuàng)新的財稅、金融和政府采購政策，是提升我國科技水平和經(jīng)濟競爭力、提升我國自主創(chuàng)新能力，進而調(diào)整經(jīng)濟結構，轉變經(jīng)濟增長方式的重大舉措。

　　實行自主創(chuàng)新，必須有財稅、金融和政府采購政策的支持

　　我國要在本世紀頭20年實現(xiàn)全面建設小康的宏偉目標，不僅意味著人均ＧＤＰ要躍上3000美元左右的臺階，而且要實現(xiàn)經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。特定的國情和需求，決定了我國必須走自主創(chuàng)新之路，推動經(jīng)濟增長方式從要素驅(qū)動型向創(chuàng)新驅(qū)動型的轉變。

　　改革開放以來，我們大量引進國外先進技術和管理經(jīng)驗，有力地促進了經(jīng)濟發(fā)展。但由于缺乏核心技術，缺少自主

　　一方面，自“九五”計劃明確提出要實行經(jīng)濟增長方式轉變10年來，我國仍延續(xù)了傳統(tǒng)的以“高投入、高消耗、高排放、不協(xié)調(diào)、難循環(huán)、低效率”為特征的增長方式。這種增長方式加上我國經(jīng)濟的快速增長，已經(jīng)使我國資源、環(huán)境與經(jīng)濟增長的矛盾凸顯，壓力增大。自主創(chuàng)新能力不強，已嚴重掣肘我國經(jīng)濟發(fā)展。另一方面，我國現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展和升級對技術需求呈現(xiàn)加快增長的趨勢，如果繼續(xù)沿用“市場換技術”的方式推進技術進步，必將難以承受大量引進技術的巨額成本。因此，無論從我國的經(jīng)濟增長方式、從工業(yè)化進程和業(yè)已形成的經(jīng)濟科技基礎看，還是從國際競爭加劇的形勢看，我國都必須加快自主創(chuàng)新的步伐。

　　加快自主創(chuàng)新步伐，需要建立相應的政策和支持系統(tǒng)。從政策對自主創(chuàng)新作用的角度看，可分為激勵型政策、引導型政策、保護型政策和協(xié)調(diào)型政策四種類型。財稅政策、金融政策作為激勵型政策，目的在于激勵創(chuàng)新主體創(chuàng)新的欲望，為創(chuàng)新主體創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。政府采購政策作為保護型政策，致力于對新興產(chǎn)業(yè)和高新技術的扶持。三者在自主創(chuàng)新中發(fā)揮著不同的重要作用。激勵創(chuàng)新的政策是增強國家自主創(chuàng)新能力的重要保證。要加快制定一批相互銜接、互相配套的激勵創(chuàng)新的政策。如切實加大對研究和開發(fā)投入的政策，激勵企業(yè)技術創(chuàng)新的財稅金融政策，支持企業(yè)對引進技術的消化吸收和再創(chuàng)新的政策等。強化國家財稅優(yōu)惠政策，建立金融和政府采購政策支持系統(tǒng)，是自主創(chuàng)新政策支持系統(tǒng)的極其重要的軟環(huán)境，是確保自主創(chuàng)新有效進行的出發(fā)點。

　　實行支持自主創(chuàng)新的財稅政策

　　財政稅收作為國家

　　一是保持財政收入穩(wěn)定增長，充分發(fā)揮稅收的收入功能，為自主創(chuàng)新提供強大的物質(zhì)基礎和財力保障。稅收是國家參與國民收入分配的主要形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，稅收穩(wěn)定可靠，是財政收入最主要的來源。近年來，我國稅收收入保持持續(xù)快速增長勢頭，國家財政實力明顯增強。隨著我國財政收入的增長，要在

　　二是加快推進財政體制、轉移支付制度、預算管理體制、稅收體制等改革，為自主創(chuàng)新提供良好的財稅體制環(huán)境。已于“十五”期間啟動和推進的財政管理體制方面的各項改革，如部門預算制度、國庫集中收付制度、以集中采購為特征的政府采購制度、消除公權扭曲利益動因的“收支兩條線”制度等，在“十一五”都應進一步落實、健全、鞏固。同時要積極推進國有經(jīng)營性資產(chǎn)預算的制度設計和試驗。與此配合，在稅制上采取更為積極有效的改革措施，如統(tǒng)一國內(nèi)企業(yè)稅制，啟動企業(yè)所得稅的并軌，逐步發(fā)展綜合與分類相結合的個人所得稅制，合理調(diào)整、改進資源稅，實施燃油稅和推進物業(yè)稅改革等等。通過財稅領域的管理創(chuàng)新和技術創(chuàng)新，與財政管理體制創(chuàng)新形成良性互動，服務于自主創(chuàng)新的大局。

　　三是設立支持研發(fā)的各類專項基金，如研發(fā)中心人員培訓基金、消化吸收專項基金等，支持促進創(chuàng)新體系的建設與發(fā)展，支持研究機構和企業(yè)建立和完善研發(fā)中心，加強對引進技術的消化吸收和自主創(chuàng)新；引導并鼓勵科研單位和企業(yè)對引進技術進行消化吸收再創(chuàng)新。要制定優(yōu)惠的稅收政策，大力鼓勵自主創(chuàng)新和對引進技術再創(chuàng)新，促使自主研發(fā)的技術和產(chǎn)品所占比重逐步增加。在重點產(chǎn)業(yè)領域要制定限制重復引進技術和設備的政策。

　　實行支持自主創(chuàng)新的金融政策

　　自主創(chuàng)新的金融支持體系的建設，核心是制度建設和信用體系建設。具體說來，應該從以下幾個方面著手構建科技發(fā)展的金融支持體系：

　　一是鼓勵探索各種自主創(chuàng)新的金融支持機制。如成立風險準備基金，由創(chuàng)新基金統(tǒng)一向銀行申請貸款，提供資金給科技型中小企業(yè)、“863”“攻關”計劃、重大專項課題等的承擔單位，通過集成科技資源，利用科技和金融結合的平臺，支持高新技術企業(yè)等。或通過科技貸款貼息，解決“風險與收益不對稱”問題，適當提高銀行對中小科技型企業(yè)貸款利率上浮的比例，企業(yè)承付基本利息，政府資金負擔上浮利息等。

　　二是建立科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展銀行或中小企業(yè)發(fā)展銀行。這是自主創(chuàng)新金融支持體系建設的重要步驟。科技銀行或中小企業(yè)發(fā)展銀行的有效運作關鍵是要提高風險識別能力，這就要求銀行要大力發(fā)展和應用現(xiàn)代風險管理技術和方法，通過各種手段有效降低對企業(yè)的信貸風險，積極探索和開展多種擔保形式，發(fā)放多種低風險的貸款；可以探索開展稅款返還擔保、股票股權抵押、保單抵押、債券抵押、應收貨款抵押、其他權益抵押等多種貸款形式，解決企業(yè)合理的資金需要。

　　三是積極推進科技金融工具創(chuàng)新。科技部門可以聯(lián)合金融部門以創(chuàng)新的金融工具�熑鐚χ卮罂萍紝ｍ椯Y產(chǎn)實行證券化、發(fā)放可轉換債券、票據(jù)貼現(xiàn)等低風險業(yè)務�犨M行融資，既使銀行降低風險增加收益，又可以有效彌補產(chǎn)業(yè)化的資金缺口，實現(xiàn)科技和金融、政府和社會多贏共利的目標。

　　四是建立自主創(chuàng)新企業(yè)的貸款擔保制度。為了促進扶持企業(yè)實行自主創(chuàng)新，政府可成立專門的擔保公司，為企業(yè)提供擔保。政府財政出資專門設立科技型中小企業(yè)貸款的擔保基金，為創(chuàng)新型企業(yè)的融資提供擔保服務，是我國自主創(chuàng)新金融支持制度的必然選擇。設立貸款擔保制度，可以有效減輕政府出資的壓力，還可以充分有效地利用商業(yè)銀行貸款和民間資金，建立多點投資環(huán)境，有利于提高對中小企業(yè)技術創(chuàng)新項目的選擇和投資效率，從而形成“企業(yè)有所創(chuàng)新，銀行有所借款，政府有所保證”的有效機制以及較合理的貸款擔保和開放的資金供應系統(tǒng)，從金融支持上促進中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

　　實行支持自主創(chuàng)新的政府采購政策

　　政府采購制度作為市場經(jīng)濟條件下各國財政制度的重要組成部分，不僅對購買性支出的使用管理具有關鍵意義，而且對財政資金分配的合理化亦會產(chǎn)生積極影響，所以，應當重視通過政府采購來貫徹國家的大政方針、產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮政府采購的政策功能。

　　一是對支持自主創(chuàng)新的政府采購政策要有正確的認識。由于種種原因，我們的民族產(chǎn)業(yè)在全球競爭中總體處于不利地位，這是短期內(nèi)很難改變的事實。為了維護國家安全和民族利益，通過政府采購保護民族產(chǎn)業(yè)義不容辭，就是市場經(jīng)濟最為發(fā)達的美國政府采購法的立法宗旨也是“扶植和保護美國工業(yè)，美國工人和美國投資商，要求美國政府購買本國的貨物和服務”。所以，我們在政府采購中要最大限度地保護民族產(chǎn)業(yè)，制定明確的“國貨”標準，購買國貨

　　二是在政府采購中建立支持自主創(chuàng)新的機制。在尖端科技領域進行創(chuàng)新的難度之大和風險之高，不是一般企業(yè)所能承受的。我們要培育本土有國際競爭力的企業(yè)，要在政府采購中體現(xiàn)支持技術創(chuàng)新的機制，同等條件下，對采用先進技術的供應商優(yōu)先中標，相關部門也可以運用財政風險投資或其他方式同供應商開展合作，共擔風險，共同開發(fā)先進技術，支持供應商進行技術創(chuàng)新，從而推動全社會的技術創(chuàng)新工作。

　　三是處理好依法采購與開拓創(chuàng)新的關系。政府采購各方當事人在深入貫徹落實《政府采購法》的前提下，要解放思想、與時俱進、開拓創(chuàng)新。結合本地區(qū)、本部門的實際情況，破除一切阻礙當?shù)卣�府采購事業(yè)順利發(fā)展的舊思想、舊思路和舊觀念，研究新情況，解決新問題，創(chuàng)造新思路，改進工作和采購方法，取長補短，努力開創(chuàng)政府采購事業(yè)的新局面。

　　四是進一步加強政府采購規(guī)范化管理工作。要進一步加強政府采購工作的透明度，繼續(xù)加強公開招標采購方式所占的比重，鞏固其主導地位；政府采購各方當事人應該及時發(fā)布《政府采購法》及其規(guī)章制度規(guī)定的各類政府采購信息；進一步健全、完善并落實政府集中采購的各項工作機制，進一步加強對集中采購機構的管理和指導，集中采購機構也要全面發(fā)展，進一步加強自身建設；依據(jù)有關規(guī)定進一步加強政府采購專家?guī)斓慕ㄔO及其科學管理工作，進一步加強對政府采購專家評審活動和定期考評的管理。

　　（作者為河南省社會科學院副院長、研究員）