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寧波銀監(jiān)局徹查五大票據(jù)“陷阱”(圖)

http://whmsebhyy.com 2004年08月17日 13:05 21世紀經(jīng)濟報道

迢迢2004

　　本報記者　杜艷　寧波報道

　　屢禁不止的票據(jù)案的出現(xiàn)，在某種程度上暗示，繼去年票據(jù)業(yè)務量高速增長后，其醞釀的風險正在慢慢釋放。

　　這些票據(jù)大案的暴露，拷問著銀行，也拷問著監(jiān)管。

　　近日，寧波市銀監(jiān)局對管轄內(nèi)的商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務進行了現(xiàn)場檢查。

　　五大票據(jù)問題

　　寧波市銀監(jiān)局在這次票據(jù)業(yè)務大檢查中發(fā)現(xiàn)，票據(jù)案的發(fā)生并不是一個孤立的事件，銀行的內(nèi)控不嚴，以及企業(yè)信用觀念的淡薄正成為案件屢屢發(fā)生的重要原因。

　　通過對檢查結果的專項分析，寧波市銀監(jiān)局歸納出票據(jù)問題的“五大陷阱”。

　　“陷阱一”，通過貸款和貼現(xiàn)資金充作銀行承兌匯票保證金，形成“貸款資金作保證金———承兌———貼現(xiàn)———保證金———再承兌———再貼現(xiàn)”的怪圈，并成為銀行擴大存貸款和票據(jù)業(yè)務規(guī)模的一條捷徑。

　　寧波市某銀行在2003年3月31日向A公司發(fā)放貸款3000萬元，期限至2004年3月25日。2003年4月1日該貸款資金轉存定期保證金，同日，向A公司簽發(fā)該保證金項下銀行承兌匯票3000萬元。

　　2003年12月11日和16日，該銀行為B公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)4筆，合計1320萬元，扣掉貼現(xiàn)息后實付金額1284萬元，其中1000萬元劃入B公司在另一家銀行的賬戶，作為該公司開具承兌匯票的保證金。

　　在上述方式不斷循環(huán)的過程中，企業(yè)信用不斷膨脹，銀行的信貸泡沫也由此產(chǎn)生。而另一種違規(guī)方式的存在，則使企業(yè)信用膨脹和銀行信貸泡沫的產(chǎn)生得到了加速，即：關聯(lián)串通、套取信用。

　　這種方式主要表現(xiàn)為，集團公司申請簽發(fā)銀行承兌匯票后，由子公司或關聯(lián)企業(yè)持票申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金直接或間接回流給出票人。寧波市銀監(jiān)局的檢查結論是———“此類票據(jù)業(yè)務大都缺乏真實的貿(mào)易背景，實際為集團公司融資，套取銀行信用”。

　　例如，寧波市某銀行，2003年9月8日至2004年3月17日為某集團進出口有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)4750萬元，扣息后4648.79萬元貼現(xiàn)資金都在當日直接或間接回流到出票人某集團股份有限公司。

　　如果說企業(yè)采取上述兩種方式，是為了便捷而且低成本地得到融資，那么企業(yè)虛構合同，偽造增值稅發(fā)票，騙開銀行承兌匯票和貼現(xiàn)就是真正的陷阱了。這種方式多表現(xiàn)為貼現(xiàn)申請人（收款方）與前手（付款方）之間無真實貿(mào)易背景，虛簽交易合同，偽造增值稅發(fā)票，對增值稅發(fā)票進行挖補、粘貼、復制，達到騙開銀行承兌匯票和騙取貼現(xiàn)資金的目的。

　　例如，2003年9月至10月某銀行為C公司簽發(fā)銀行承兌匯票18筆，合計金額3500萬元，C公司共提供了39份增值稅發(fā)票，其中多份發(fā)票系偽造的假增值稅發(fā)票。主要表現(xiàn)為多張增值稅發(fā)票密碼完全一致，甚至存在相同號碼、不同金額的多張增值稅發(fā)票。

　　如果說上述三個問題還只是企業(yè)在隱瞞銀行的情況下的違規(guī)操作的話，那么以下兩個問題的出現(xiàn)則讓銀行難辭其咎。

　　一方面，銀行員工的粗心大意，甚至降低審查標準，為不符合票據(jù)使用主體范疇的單位辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務，使銀行的票據(jù)業(yè)務成了高風險業(yè)務。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)，有些銀行機構因利益驅(qū)動降低審查標準，在企業(yè)僅提供行政事業(yè)單位往來收據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)甚至用款申請書等情況下就為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務，違背了我國票據(jù)融資僅限于具有真實貿(mào)易背景的商品交易、企業(yè)必須提供增值稅發(fā)票的規(guī)定。

　　例如，2004年3月8日和4月2日，某銀行營業(yè)部為持票人某鎮(zhèn)征地拆遷辦公室辦理貼現(xiàn)，用途為小城鎮(zhèn)綜合開發(fā)及保護項目支付拆遷費等，提供的發(fā)票為行政事業(yè)單位往來收據(jù)。

　　另外，部分銀行員工責任心不強，審查不夠仔細，為無效的承兌匯票辦理貼現(xiàn)。如2003年12月12日，該銀行為D公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)100萬元，票據(jù)背書欄背書根本不連續(xù)。2004年4月25日，某銀行為E公司辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)1筆，金額200萬元，匯票未記載出票日期。

　　另一方面，商業(yè)銀行在市場競爭面前，為了承攬業(yè)務，逆程序操作和不規(guī)范操作頻頻出現(xiàn)，無形中加大了銀行票據(jù)業(yè)務的風險。

　　部分銀行在辦理貼現(xiàn)時僅進行電話查詢就辦理貼現(xiàn)，如某銀行營業(yè)部為F公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)18筆，合計金額385.95萬元，銀行收到查復書的日期均比辦理貼現(xiàn)的日期晚，最晚的一筆是2004年2月18日辦理貼現(xiàn)，至3月2日才收到復查書。

　　同時，銀行對商品交易合同審查也不夠嚴格，部分商品交易合同不夠規(guī)范。如某銀行在2003年9月至10月為G公司開具銀行承兌匯票18筆，合計金額3500萬元，企業(yè)提供的購銷合同存在涂改情況。并且，部分企業(yè)還存在自簽自貼增值稅發(fā)票、增值稅發(fā)票與商品交易合同無法對應、增值稅發(fā)票金額不足等情況。

　　違規(guī)驅(qū)動力

　　種種不合規(guī)情況的屢禁屢現(xiàn)，原因并不簡單。到底是什么讓信貸人員敢于在違規(guī)禁地上起舞？

　　寧波市銀監(jiān)局的分析是，辦理票據(jù)業(yè)務，在給商業(yè)銀行帶來可觀經(jīng)濟效益的基礎上，可不斷的派生出其他利益：貼現(xiàn)轉保證金帶動存款、貸款的雙重增長；轉換中利息差價的獲得；票據(jù)資產(chǎn)擴大了貸款規(guī)模，從而降低不良貸款率；通過票據(jù)業(yè)務的買入賣出，提早實現(xiàn)利息收入。四大利益的誘惑，使銀行可能鋌而走險。

　　而這些利益的驅(qū)動，看來似乎不足以讓一個信貸員為了銀行的利益勇闖禁地，但是，在工作指標的重壓之下，讓不可能多了許多可能性。

　　“重指標，輕管理的經(jīng)營方式并沒有得到徹底的改變，為了指標和個人利益，不可避免的存在一些短視行為。”寧波市某股份制銀行公司業(yè)務部的一位負責人深有感觸。

　　在某商業(yè)銀行總行下達給寧波市分行的2004年考核指標中，利潤目標比該行2003年的利潤增長了90％，日均存款指標比2003年增長了49.5％。對此指標的高速增長，寧波市銀監(jiān)局的評價是“明顯不切實際”。

　　但指標就是指揮棒。“客戶經(jīng)理們的所有工作就是圍著指標轉。”某股份制銀行的一位客戶經(jīng)理對此毫不諱言。

　　他說，銀行對于個人的考核重業(yè)績輕風險，一般是只要帶來業(yè)務量的增長就獎勵。很多銀行對客戶經(jīng)理的業(yè)績考核不僅包括存貸款，還包括票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務。因此銀行客戶經(jīng)理提供給企業(yè)的往往是一整套融資方案，并優(yōu)先考慮個人業(yè)務量的完成情況。因為業(yè)務量的增長能帶來個人收入的增長。

　　而對于由業(yè)務量增長帶來的風險，商業(yè)銀行卻沒有具體的考核措施。

　　寧波市銀監(jiān)局的檢查分析認為，金融機構內(nèi)部沒有建立相應的票據(jù)風險防范措施，個別金融機構為了盲目追求眼前利益，忽視了安全防范。由于沒有建立相應的事前、事中、事后票據(jù)風險防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺受理的審驗檢查和事后的跟蹤調(diào)查流于形式，助長了一些企業(yè)的僥幸心理。

　　·鏈接·

　　票據(jù)法規(guī)的滯后

　　完善的社會信用環(huán)境的缺失，失信懲罰的不到位，導致企業(yè)與銀行配合的違規(guī)操作屢見不鮮。

　　而失信存在的土壤是制度和法制的缺失。這不僅縱容了違規(guī)，也帶來了監(jiān)管的難題。對票據(jù)違規(guī)的追本溯源，讓寧波市銀監(jiān)局更加關注法制建設的完善。

　　寧波市銀監(jiān)局的建設性提議是：隨著票據(jù)業(yè)務的快速發(fā)展，我國現(xiàn)行的法制體系已經(jīng)滯后，亟待完善。

　　這種不完善，在商業(yè)銀行的具體業(yè)務操作中，有著明顯的體現(xiàn)。從多家商業(yè)銀行分管信貸的人士處了解到，法規(guī)的滯后主要體現(xiàn)在三方面。

　　首先，法律的針對性不強，缺乏可操作性。

　　某國有商業(yè)銀行信貸部門的人士說，現(xiàn)行的票據(jù)法制體系中，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結算辦法》等法律法規(guī)的有關條款過于籠統(tǒng)，難以覆蓋票據(jù)市場的各個方面，其中對于銀行承兌匯票的有關規(guī)定還不是很完善，尤其是對貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少，均未作出專門的司法解釋，不好操作。

　　其次，法律法規(guī)和管理規(guī)定大多是針對銀行的，對企業(yè)的管理力度不夠。

　　近幾年出臺了《加強開辦銀行承兌業(yè)務管理的通知》、《加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務管理的通知》、《再貼現(xiàn)業(yè)務市場準入與退出管理辦法》等，這些制度都只強化了商業(yè)銀行的責任和義務。相比較而言，各種法規(guī)對企業(yè)違規(guī)行為則比較寬容，對惡意貼現(xiàn)、使用假資料來套取銀行信用、將票據(jù)資金使用在非生產(chǎn)經(jīng)營領域等行為的處罰力度明顯不夠，缺少違規(guī)企業(yè)的票據(jù)市場退出制度，對這部分企業(yè)的通報制度也沒有真正落到實處，使企業(yè)對違規(guī)的后果認識不足，這也在一定程度上助長了企業(yè)的違規(guī)行為。

　　再次，隨著票據(jù)業(yè)務的發(fā)展，有些條款已經(jīng)不再適用于現(xiàn)在的情況，各商業(yè)銀行要根據(jù)實際情況進一步健全實施細則。如票據(jù)業(yè)務中企業(yè)當事人的準入退出制度、票據(jù)融資的管理、各種票據(jù)交易行為的管理、票據(jù)信用評估、票據(jù)交易的價格約定、資金清算、票據(jù)義務的風險準備金等制度都需要納入規(guī)范化的軌道。

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