劍指國(guó)有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　從1984年擴(kuò)大國(guó)企經(jīng)營(yíng)自主權(quán)之日起，伴隨著國(guó)企改制的歷程，國(guó)資流失的事情就不時(shí)發(fā)生。近年頻發(fā)的國(guó)資流失大案表明，國(guó)資的流失可能發(fā)生在改制、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)評(píng)估、國(guó)資轉(zhuǎn)讓等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中。典型案件如寧夏自治區(qū)中衛(wèi)國(guó)資流失案。

　　2001年，中衛(wèi)縣對(duì)只有30多人的原中衛(wèi)縣城鄉(xiāng)建設(shè)公司進(jìn)行改制。公司總經(jīng)理趙秉海竟然指使會(huì)計(jì)編造股東名單，虛假出資，騙過(guò)工商部門(mén)后，注冊(cè)成立了中衛(wèi)市恒嘉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，并在改制過(guò)程中以虛列債務(wù)、低評(píng)和漏評(píng)國(guó)資、未評(píng)新增國(guó)資等方式，造成1068萬(wàn)元國(guó)資的流失。

　　國(guó)資法不僅對(duì)關(guān)系國(guó)資出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)作了專(zhuān)章規(guī)定，明確重大事項(xiàng)的決定權(quán)限和審批程序，還從企業(yè)改制、關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)評(píng)估和國(guó)資轉(zhuǎn)讓等各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)約束，在一定程度上堵住了國(guó)資流失的主要通道，抑制了各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的“暗箱操作”。

　　企業(yè)改制方面，國(guó)資法要求應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定，并將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。企業(yè)改制應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。

　　關(guān)聯(lián)交易方面，國(guó)資法強(qiáng)調(diào)國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國(guó)家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國(guó)家出資企業(yè)利益。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;不得為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;不得與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。

　　資產(chǎn)評(píng)估方面，國(guó)資法要求國(guó)企及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通評(píng)估作價(jià);資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員受托評(píng)估有關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)受托評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　國(guó)資轉(zhuǎn)讓方面，國(guó)資法要求國(guó)資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵循等價(jià)有償和公開(kāi)、公平、公正的原則。除按照國(guó)家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國(guó)資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行，國(guó)資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人認(rèn)可或者本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

　　規(guī)范國(guó)企高管管理制度

　　從紅塔集團(tuán)的褚時(shí)健到三九集團(tuán)的趙新先，從背負(fù)巨額損失的中航油陳久霖到低價(jià)侵吞國(guó)資的顧雛軍，動(dòng)輒幾億元甚至幾十億元的巨額國(guó)資被少數(shù)人侵吞、挪用，并造成了慘重的損失。這些案例均或多或少揭示出了國(guó)企高管的“一言堂”、不履行忠實(shí)勤勉義務(wù)、越權(quán)妄為等公司治理深層次問(wèn)題。國(guó)資法關(guān)注到了國(guó)企在公司治理上存在的問(wèn)題，并從任職資質(zhì)、行為規(guī)范、考核獎(jiǎng)懲等對(duì)規(guī)范和完善國(guó)企高管管理機(jī)制提出了具體的要求。

　　任職資質(zhì)方面，國(guó)資法要求高管必須具備良好的品行，有符合職位要求的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作能力，有能夠正常履行職責(zé)的身體條件，以及符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

　　行為規(guī)范方面，國(guó)資法強(qiáng)調(diào)了“競(jìng)業(yè)禁止”義務(wù)，要求未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。同時(shí)，為了保持公司治理層面的權(quán)力制衡，國(guó)資法規(guī)定未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)議同意，國(guó)企的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理;董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

　　考核獎(jiǎng)懲方面，國(guó)家建立國(guó)家出資企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　作者系深圳證券交易所綜合研究所研究員

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