(提要)一些企業已經開始通過企業年金的方式，為員工提供補充養老金。“基礎養老金+補充養老金+自身養老儲備”有望成為未來退休養老收入來源的主流模式。但現有企業年金業務的發展主要集中在部分行業的大型企業中，適合中小企業參與的集合年金模式仍需相關政策的出臺。

　　文/本刊記者 尹娟

　　退休后是否仍然能夠基本維持現有的生活水平，是衡量一份養老規劃是否合格的基本標準。根據測算，退休后一個員工能夠獲得退休前收入的80%，就基本可以維持退休前的生活水平。不過，如果單純地依賴社會保障體系中的養老保險，顯然是難以實現這一目標的。養老保險金與原有生活水平之間的資金缺口靠什么來彌補？除了我們自己建立的養老儲備賬戶外，一些企業已經開始通過企業年金的方式，為員工提供補充養老金�！盎�礎養老金+補充養老金+自身養老儲備”有望成為未來退休養老收入來源的主流模式。

　　但企業年金在運作的過程中，與基礎養老金存在著諸多的差異。

　　企業年金的繳納和領取

　　首先體現在企業年金的積累方式上。和基本養老金相類似，企業年金所需要的費用，也是由企業和員工共同進行繳納的。對于繳納年金的額度，則是由企業視自身的發展狀況、對員工的激勵程度自行進行規定。但地方的勞動保障部門會對年金的繳費上限進行規定，如上海市規定，企業繳費額度，每年不能超過本企業上年度職工工資總額的1/12，企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。而對于繳費的方式，則可以自行安排，如通常的按月繳納、也可半年一次或一年繳納一次。

　　企業年金分作企業繳費和個人繳費兩個賬戶，其中對于個人繳費部分，全部計入員工的個人賬戶；而企業繳費的部分，則是按照各個企業的年金管理方案，按照一定的比例計入個人的賬戶，在確定比例時，員工的職位、貢獻、在本企業的工作年限、年齡等都是重要的決定因素。通常在企業的年金管理方案中，會做出較為明確的規定。同時，企業繳費計入個人賬戶后，也將按照一定的比例逐步劃歸到個人歸屬的部分。通過這樣的操作模式，屬于員工個人的年金將不斷地進行積累。

　　在到達法定退休年齡辦理退休手續后，擁有年金賬戶的員工，就可以申請辦理年金的提取手續。根據《企業年金試行辦法》的規定，年金在領取時可以采用一次性領取或是定期領取的方式。目前，在很多企業的年金管理中，采用的是一次性領取的方式。一些年金的管理機構則可以在此基礎上，衍生出一些年金的提取方式，如與保險產品的支付方式相結合的生命年金領取方式等等。

　　對于員工個人來說，企業年金的個人賬戶和賬戶上的資金也是可以轉移的，比如在跳槽的過程中，你可以把自己的年金賬戶轉移到新的工作單位，由“新東家”為你進行年金的管理和年金的繳納。

　　年金投資管理可多樣化

　　事實上，如果你簡單地把企業年金認作為一個福利累積賬戶，這樣的理解并不夠。在漫長的職業生涯過程中，賬戶上的年金也同樣在經歷著財富的侵蝕效應，要想保證退休后領取到更高的補充養老金，年金賬戶中的資金也必須經過專業的投資運作達到保值、增值的目的。