個稅實際扣除額將超1600 四險一金在個稅中扣除

　　10月27日，十屆全國人大常委會第十八次會議高票表決通過了關于修改個人所得稅法的決定，個人所得稅的起征點由現行的800元正式提高至1600元，并將于2006年1月1日起正式施行。

　　昨天，本報請來各界代表，把大家聚在一起，聊聊起征點調整將會給百姓生活帶來的變化，談談對這次個稅改革的看法。

　　【個稅改革·影響】

　　京城400多萬人減輕稅負

　　北京市地稅局個人所得稅管理處副處長劉安樂昨天說，從全國來看，每個工薪階層都是這次個稅改革的直接受益人，尤其是低收入人群。所以這一政策幾乎是涉及全國的每個家庭。具體北京來說，起征點提高，北京就將有400多萬人減輕納稅額，全市因此減少約10億元的稅收。我們主要考慮的是工薪階層，工薪階層繳納個人所得稅的比例非常大，占65%以上，有的地方還可能更高一些，占到70%-80%，這次調整抓住了稅收最主要的一個群體。

　　身邊很多同事不再繳個稅

　　作為扣繳單位，昨天，來自北京建國飯店的財務人員王工宇女士說，飯店有400多員工需要納稅，調整后應該有很多同事就不用再繳稅了。本報讀者鄭永先生表示，我非常關注個稅，但接觸的機會不多，到信報來參加座談會是一個很好的學習機會。我認為稅收調節跟收入有直接關系，調高起征點可以縮小收入差距。

　　對此，業內人士表示，個人所得稅確實具備縮小收入差距的功能，但它不是維持公平和公正的最主要的因素，解決分配不公和收入懸殊的根本辦法在于通過法律制度增加初次分配的公平性。

　　個稅申報系統需要跟著調

　　承擔本市個人所得稅征收和服務軟件系統建設的北京博士山科技有限公司總經理李佳怡女士在發言時說，自己在國外生活多年，1991年剛回國的時候，感覺到政府部門辦事，總是要躡手躡腳、細聲細氣的，現在她深切感受到政府職能的轉換，服務意識的增強，都表明，政府正在盡最大努力為企業發展營造良好的環境。她舉例，“我們公司在2002年首次研發的個稅申報系統，當時叫‘監控’、‘監管’計算機系統，到2003年的時候，市地稅局強調了對納稅人的服務，把監管和監控改成‘服務管理系統’，雖然只是一個細節，卻體現了政府部門全新的服務觀。”李佳怡說，起征點的調整，對博士山這樣的專業稅務服務軟件開發行業無疑是一個新的課題，個稅的申報納稅系統也要隨著個稅改革而調整，為了保證明年1月1日起申報系統能按時執行新的起征點，公司上下現在都非常關心個稅調整的每一個細節。

　　改革對三類人的影響不大

　　調整起征點，并不是所有人都關心的話題。北京大學光華管理學院的劉博士說，起征點在稅制上對三類人沒有什么意義。一是對高收入者是沒意義的，二是對灰色收入是沒意義的，三是對收入處于高增長的人群是沒意義的。

　　【個稅改革·細節】

　　四險一金可在個稅中抵扣

　　記者在昨天的座談會上還了解到，目前個人所得稅的起征點由800元提高到1600元，除了1600元的扣除標準外，現在不作為納稅基數的“四險一金”也是允許抵扣的，這樣就使實際扣除額超出了1600元。

　　四險一金，即養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和

　　市地稅局個人所得稅管理處副處長史小軍說，超額累進稅率的設置就是為了發揮稅收的調節作用。1994年的個人所得稅的稅制，是在1980年的基礎上經過修改確定的，800元的費用扣除標準是符合當時情況的。到2005年經過10多年的發展，現在的平均工資已經是原來的近十倍了，提高工資薪金所得費用扣除標準的呼聲越來越高。在這種情況下，第一輪的個人所得稅改革做出了調整費用扣除標準的決定，今后的個稅改革方向要從單項稅制向綜合稅制過渡。

　　【個稅改革·觀點】

　　我國個稅稅率中等略高

　　北京大學光華管理學院的劉博士說，中國的個人所得稅具有三大宏觀特征。權威機構的統計資料顯示，個稅在所有稅種中增長最快。1994年至2004年，我國個人所得稅年收入增長23倍，2004年達到1737億元，年均遞增38.9%，在所有稅種中是增長最快的。個稅占稅收收入的比重從1994年的1.14%上升到2004年的6.75%。個人所得稅已經成為全國第四大稅種。

　　第二個特征是，總體宏觀稅負也在上升。1994年稅負是0.31%，2004年為2.24%，有數倍的增長。

　　第三個特征是，在結構上，工薪所得在個稅收入中所占的比重較高，在各個項目中是最高的，占一半左右。

　　但劉博士認為，從世界范圍看，我國的個人所得稅的稅率水平應屬中等略高，但不能說我國是個稅稅率最高。劉博士介紹，個人所得稅的最高稅率在25%以下的有巴西、丹麥等；26%-30%的有加拿大、印尼等；31%-35%的有瑞典、馬來西亞等；36%-40%的有美國、德國、日本等；40%以上的有法國、荷蘭、希臘等。我國工薪所得最高稅率是45%，勞務報酬最高是40%，個體收入35%，股息、利息是20%，因此，不能說我國的個稅稅率最高，而是較高。

　　個稅改革只是剛剛起步

　　北京大學光華管理學院的劉博士認為，目前的個稅改革只是開了一個頭，今后，改分類征收為綜合征收，分項扣除等將對個稅產生更大的影響，吸引更多人的目光。

　　空軍指揮學院杜祥楚教授說，個人認為大家光談起征點的調整為工薪階層帶來好處，只從這樣的角度看是有欠缺的。這次改革提了兩點，一是起征點往上提了，二是要求納稅人的申報。怎么樣對國家有利，怎么樣對個人有利？我理解稅收有兩方面的作用：一是促進生產，二是公平分配。

　　杜教授認為，下一步個稅改革，在進行之前一定要有充足、動態的數據作為支撐，對不同地區的費用額度進行科學測算，有了這些信息之后，怎么做決策，要用信息化的系統。信息化系統的建設無邊界。信息服務完善后可以提高執政能力，把納稅人和征管人員融合在一起，讓納稅人本身也得到很大的好處，這對于構建和諧社會還是會發揮不小的作用。

　　國家稅收將越來越透明

　　中國誠信信用管理有限公司副總裁陳洪雋說，很小的稅率調整涉及每一個公民的利益，因此這次個稅調整引起方方面面的關注。個稅改革要體現公平，這次改革調整為以后調整做了一個很好的開端。國家稅收領域也在努力提高透明度，政府征稅的透明度，個人納稅需要信用體系的配合，在依法納稅的基礎上做到誠信納稅。個稅調整后對于低收入的人群講邊際效益很大，納了很少的稅可以解決很多問題，對于高收入群體來講邊際效益很小，但既然他們為社會做了更多的貢獻，我們應該把賬記到明處，與社會信用體系、個人信用體系聯合起來。希望個人能建立一個賬戶，看看自己為國家做了多少貢獻。

　　相關鏈接

　　扣除額起征點

　　“扣除額”與“起征點”不是一回事。起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。當課稅對象數額低于起征點時，無須納稅。費用扣除額是對個人收入征稅時允許扣除的費用限額。當個人收入低于費用扣除額時，無須納稅；當個人收入高于費用扣除額時，則對減去費用扣除標準后的個人收入征稅。

　　各種免納個稅情形

　　一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　　二、國債和國家發行的金融債券利息；

　　三、按國家統一規定發給的補貼、津貼；

　　四、福利費、撫恤金、救濟金；

　　五、保險賠款；

　　六、軍人的轉業費、復員費；

　　七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

　　八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

　　十、經國務院

　　信報記者 賀文華