新個人所得稅法有望年底出臺

http://whmsebhyy.com 2005年10月21日 17:47 瀟湘晨報

　　工資要交個稅、儲蓄要交利息稅、買房子交契稅……個人稅收正成為個人理財不可忽略的部分。明天，十屆全國人大常委會第十八次會議將再次審議“個稅法草案”，并有望年內獲得通過。今后普通工薪階層的工資性收入等將會從中受益。針對這次個人所得稅法調整，人們可以通過哪些財務安排來合理地規避其他方面的個人所得稅，以及該如何轉變理財思路呢？

　　省建行理財中心理財師何璐璐建議，根據“雞蛋不能放在同一個籃子里”的理財原理，普通市民應綜合運用各種理財渠道進行個人稅收籌劃，使家庭的綜合理財收益有所提高。

　　教育儲蓄：利率優惠25%以上

　　與其他儲蓄品種相比，免繳利息稅的教育儲蓄就變成了理財法寶之一。它可以享受兩大優惠政策：一是在國家規定“對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅”；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的利率。相對于其他儲蓄品種，教育儲蓄利率優惠幅度在25%以上。

　　除

郵政儲蓄機構外，辦理儲蓄存款業務的各金融機構如工行、建行等都已開辦教育儲蓄業務。教育儲蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額50元，本金合計最高限額為2萬元。計息本金越大，所得利息與免稅優惠就越多。專家建議，為了獲得國家免稅優惠效益的最大化，首先就要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實惠也就多些。最后，應盡量選擇存期較長的教育儲蓄。選擇3年期、6年期的教育儲蓄，可以從容地利用好各種優惠政策。

　　兩類國債：均免交利息稅

　　根據《個人所得稅法》規定，個人投資國債和特種金融債所得利息免征個人所得稅。國庫券素有“金邊債券”之稱，是各種理財渠道中最安全、穩妥的投資種類。今年發行的幾期憑證式國債雖然票面利率接近同期銀行儲蓄，但綜合考慮不納稅優勢，國債還是具有較高的投資價值。

　　目前個人投資企業債券(包括可轉換債券)，無論是在一級發行市場還是在二級市場購買企業債券，持有到期后取得的利息收入，作為“利息、股息、紅利所得”應稅項目，均應繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構負責代扣代繳。雖然企業債券的票面利率略高于國債的票面利率，但扣除稅款后的實際收益率反而卻要低于后者，而從風險程度上也比國債高。此外，記賬式國債還可根據市場利率及其他因素的變化判斷其價格走勢，低價買進，高價賣出，在二級市場賺取買賣差價。

　　保險：既有保障又可避稅

　　根據我國相關法律規定，居民在購買保險時可享受三大稅收優惠：一是企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定的金融機構繳付的住房公積金、醫療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅；二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金和失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。因此，選擇合理的保險計劃，既可得到所需的保障，又可合理避稅。

　　目前在各家銀行和證券公司出售的

股票型、債券型和貨幣型的開放式基金都是免稅的。在目前國家尚未出臺相關的收取紅利(利息)所得稅的政策的時候，投資開放式基金能達到合理避稅的效果。由于基金獲得的股息、紅利及企業債券的利息收入，在派發時已被代扣繳20%個人所得稅，因此，基金向個人投資者分配時不再代扣代繳個人所得稅。

　　目前，居民可以投資的開放式基金主要有股票型基金、債券型基金和貨幣型基金。此外，目前各家銀行發行的人民幣理財產品數量不多，收益率略低于貨幣市場基金。但由于國家還沒有出臺代扣個人所得稅的政策，這類理財產品暫時也可以避稅。同時，信托產品年收益率一般能達到4%以上，雖然其風險遠高于儲蓄、國債，但是低于股票及股票型基金。目前稅務部門對信托收益的個人所得稅繳納也還暫無規定。

　　本報記者邱玉峰實習生彭娟

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