2004年中國個稅收入近1800億元，65
%來源于工薪階層。 本報資料圖片 財政部、國家稅務總局有關負責人就個稅改革澄清五大疑問核心提示
提請全國人大常委會審議的個人所得稅法修正案（草案），對現行個人所得稅法規定的工資、薪金所得的費用扣除標準作了修改，并將于9月下旬舉行專題立法聽證會。為什么把費用扣除標準確定在1500元?為什么要全國統一標準?為什么低收入者也應納稅?住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金等是否繳稅？……財政部和國家稅務總局相關負責人對此進行了詳細解讀。
針對個稅改革的種種疑問，記者近日采訪了財政部稅政司和國家稅務總局所得稅司的負責人。
問題一為什么要進行費用扣除
答：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應納稅所得，而應納稅所得并不是指個人取得的全部收入，原則上應當是對凈所得征稅。個人所得稅應納稅所得額的確定，首先必須保證居民的基本生活不受影響，即將居民基本生活費用在稅前扣除，以保證勞動力的再生產。對個人取得的工薪收入進行費用扣除后征稅是各國的通常做法。
但“費用扣除額”與“起征點”不是一回事。起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。當課稅對象數額低于起征點時，無須納稅；當課稅對象數額高于起征點時，就要對課稅對象全額征稅。費用扣除額是對個人收入征稅時允許扣除的費用限額。當個人收入低于費用扣除額時，無須納稅；當個人收入高于費用扣除額時，則對減去費用扣除標準后的個人收入征稅。
問題二1500元的依據是什么
答：在研究確定這一費用扣除標準時，主要遵循了以下原則：
一是以全國平均的居民收支水平為基礎，適當兼顧東部地區生活費用水平較高的現實情況。因為個人所得稅是對國民普遍征收的一種稅，不是專門對高收入者征收的，在基本費用扣除標準問題上應當一致。
二是政策落腳點應當主要放在城鎮人口。因為目前實際存在的城鄉二元經濟結構，決定了占我國人口總數三分之二以上的農村居民基本達不到個人所得稅征稅標準。所以，在確定個人所得稅費用扣除標準時，需要以城鎮居民收支水平作為測算基礎。
三是費用扣除標準的確定應當與城鎮居民住房、教育、醫療等改革結合考慮。
問題三為什么要統一標準
答：首先，從個人所得稅調節收入分配差距的目標出發，扣除標準應當全國統一。如果富裕地區扣除標準定得高，貧困地區定得低，不但沒有起到調節收入分配的作用，反而會進一步加大不同地區個人稅后收入的差距，形成對貧富地區的逆向稅收調節。
其次，扣除標準全國統一，有利于人才在全國的自由流動，有利于為中西部地區經濟社會發展創造公平的稅收環境。
最后，從國際通行做法看，一個國家的基本扣除標準也都是統一的。
問題四低收入者為什么要納稅
答：此次將費用扣除標準從800元提高到1500元后，使現階段絕大部分中低收入者不繳稅或少繳稅，體現了對低收入者的照顧。但是，對中低收入者超過費用扣除標準的收入部分，同樣應納入個人所得稅征收范圍，依法納稅是每一個公民應盡的義務。
問題五“四金”是否繳個稅
答：此次提高費用扣除標準后，“四金”（住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金）的優惠政策繼續保持不變。
近幾年來，各地相繼進行了住房、醫療和養老保險等社會保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺，財政部和國家稅務總局規定，企業和個人按照國家和地方政府規定的比例提取并向指定的金融機構實際繳付的“四金”，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅；個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，免征個人所得稅；對上述各項基金存入銀行個人賬戶產生的利息，免征個人所得稅。這些優惠政策，激發了企業和個人自主繳付各種社會保障基金的積極性，促進了社會保障制度的改革。新華社9月6日電無償贈與住房可能要征個稅
本報訊據北京日報消息記者從稅務部門權威人士處獲悉,國家稅務總局正在醞釀關于房地產稅收政策調整的又一“動作”,將對個人無償贈與住房征收個人所得稅,以進一步加強對房地產稅收的征管。
正在醞釀的具體政策調整可能會涉及以下幾方面內容———
免稅范圍將縮小
一是個人無償贈與住房免征個人所得稅范圍將縮小。個人無償贈與住房免征個人所得稅范圍的界定可能將與土地增值稅的有關規定相一致,即只有兩種情況下個人贈與住房可以不征個人所得稅:一是房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。二是房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。除此之外的個人無償贈與住房的行為,都要按照規定征收個人所得稅。
與此同時,個人所得稅法規定,對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。考慮到新老政策的銜接問題,在新的稅收政策調整中,也有可能會規定一個可以免征個人所得稅的居住年限。
個稅契稅同時收
二是個人無償贈與住房應繳納的個人所得稅可能將與契稅同時征收。現在營業稅、契稅等房地產稅收,實行的是“先稅后證”的征收方式,即轉讓環節的稅收要與契稅同時征收后,才給納稅人辦理產權證書。個人無償贈與住房應繳納的個人所得稅,也可能采取同樣的征收方式,即與契稅同時征收。
私企老板避稅可能挨罰5倍
本報訊據民營經濟報消息個人所得稅法修正案草案不僅提高個稅起征點，還要求高收入者自行申報納稅。權威人士認為這旨在緩解目前的貧富差距。
根據新的規定：個人所得超過國務院規定數額的納稅人都必須自行申報，而且，扣繳義務人必須辦理全員全額扣繳申報，稅務機關就可以按照稅收征管法的規定，對不申報或申報不實的納稅人，處以不繳或者少繳的稅款50%%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
據悉，修正案獲得立法機關通過后，國務院將制定“高收入者”的申報標準。
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