企業怕周轉不靈 老孟開化工廠永遠不忘留箱底錢(3) | |||||||||
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| http://whmsebhyy.com 2006年01月23日 10:22 《科學投資》雜志 | |||||||||
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支出預算： 1.生產用原料：根據生產量的預測，結合庫存原料實際數，預計本月大額現金原料采購額。 2.工資及獎金：預計本月將支付給職工的工資及各項獎金，根據實際支付時期填入各
3.辦公費用：企業日常生產經營開展管理活動必須購入，并用現金支付的金額。 4.水電、車雜、運輸費：預計當期各周內實際支付的費用。 5.稅收：預計本期向稅務部門繳納的增值稅、營業稅、消費稅等稅收。 6.最低現金余額：保證一個時期(周/月)開支應預留的現金數。 以上各項支出構成了本月現金需要量，填入“現金需要量”。 “可使用的現金”： “現金需要量”=“現金不足或多余”。結果為正值，表示現金多余；結果為負值，表示現金短缺。 現金籌集與運用： 指針對“現金不足或多余”的情況所采取的經營措施，保證現金支付及獲利的目的。 1.正值(現金結余)：應償還本金及利息，以降低財務風險，若仍超過余額上限，拿出一部分用于其他短期投資。還本付息差額低于現金余額下限，拋出一部分有價證券補足現金。 2.負值(現金短缺)：可采取暫緩還本付息并拋售有價證券和向銀行借款等措施。 企業運轉資金的管理需要采取事前計劃、事中嚴格執行，避免隨意性。即使企業管理的高層次一切盡在掌握之中，財務管理上還是應偏保守一些。 現金預算表編列方式： 該表主要由五個部分組成： 1.現金收入：期初現金余額+業務活動經營收入+其他收入(利息收入)； 2.現金支出：涉及原料、工資、制造費用、營業費用、管理費用中現金支出的部分、繳納稅收、股利，還包括購買設備等資本性支出； 3.現金不足或多余：指1、2的差額； 4.現金籌集和運用：指現金收支差額通過籌集和運用手段來協調； 5.期末現金余額：本月末余留，下月初可動用的現金數，在保證各項支出所需資金供應的前提下，保持期末現金余額在合理的上下限度內波動。 因為現金儲備過少會影響周轉，過多會造成浪費。企業不僅要定期籌措抵補收支差額的現金，還要保證一定的現金儲備。 |
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