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企業論壇鐘言
“小金庫”亦即“賬外賬”，根據有關規定：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。
據有關部門統計，2004年，中央企業共清理小金庫635個，涉及金額2．86億元，這一數據僅為一小部分，據筆者所知，有的大型國有企業一家的小金庫金額就有幾十億之巨。根據國家審計署提交的2004年度中央財政預算執行情況和各個專項審計結果報告來看，有38個中央部門存在私設“小金庫”的問題。
有關部門或企業對“小金庫”年年清理，但是時至今日它卻仍在發展、擴大。“小金庫”何以綿綿不絕，金額還又那么大？主要是因為小金庫自有“妙用”。第一，有了“小金庫”，等于是給領導或管理人員放了一個可以任意支取的小錢柜，誰不想無約束的用錢？第二，企業私設“小金庫”，還可以瞞報收入，少交稅款。第三，“小金庫”成了確保單位或企業福利獎金穩定的“蓄水池”和“調節器”。現在財政對預算管理單位往往每年只核撥基本人頭經費，有的單位甚至人頭經費都不足，職工福利、補助和獎金必須由單位自籌。為了彌補經費不足，迫使單位尋求收費來源，解決資金問題，而自尋資金來源又往往不穩定，每年豐歉不等，為了能夠穩定長期解決單位的福利問題，只有將豐年的余額積攢下來，放在一邊，形成“小金庫”，以彌補歉年的不足。第四、吃喝玩樂、請客送禮，“需”設“小金庫”。“小金庫”雖姓“小”，但作用功能卻很大。跑項目、爭資金需要上下打點，沒有“小金庫”周轉“潤滑”不行；爭取領導重視，得到重用提拔，聯絡培養感情，上餐館，下茶館，進歌廳，去舞廳，沒有“小金庫”的隨意方便也是不行的。第五，“小金庫”為一些另有用心的人侵占國有資產留下了方便之門。
“小金庫”來源主要包括：（一）各項生產經營收入。包括銷售收入、營業收入、出租收入、出售殘次品和邊角廢料收入、處理報廢固定資產變價收入、逾期押金收入、銷售不動產收入、發售股票申請表售表收入、股票發行費收入等。（二）各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業務收入、服務業收入、廣告收入、出版發行收入、技術轉讓、技術咨詢、技術服務、技術培訓收入等。（三）各項價外費用。包括價外收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約金、手續費、包裝費、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項及其他形式的價外收費。（四）各種集資、攤派、贊助、捐贈等收入。（五）股票、債券等投資收益。（六）各種形式的回扣和傭金。（七）各項行政事業性收費。（八）各項罰沒收入。（九）各類協會、學會的會費收入等。（十）其他應列入本單位或企業財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入。（十一）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位或企業財務會計部門賬外的款項。
這么多的“小金庫”，幾乎每個里邊都藏著一些見不得人的東西。其一是藏著“混亂”。既藏著收入的混亂，又藏著開支的混亂；既藏著財務的混亂，又藏著業務的混亂；既藏著管理的混亂，又藏著制度的混亂。其二是藏著“浪費”。只要看一下各個“小金庫”的賬目，就會發現，這里邊的錢，除個別補充了辦公經費外，大都用在了吃喝、旅游、發獎和提高本單位或企業人員的福利待遇上。還有的用在了超標準開會、超標準購車、超標準建房和超標準添置辦公設施上。其三是藏著“炸彈”。這個“炸彈”，不是化學炸彈，而是法律和紀律的“炸彈”。誰都知道，失去監督的權力必然會滋生腐敗。而“小金庫”資金的使用，就是這樣一種權力。逃脫了財政的監督，也逃脫了審計的監督，怎么花，花多少，全憑單位或企業主要領導說了算。于是，便有很多能“說了算”的一把手，把“小金庫”的錢當成自己家的錢，任意地一擲千金，任意地化公為私。可等到有一天，上邊來查了，也就像“炸彈”爆炸了。第一個犧牲品，就是那些曾經“說了算”的領導。
要從根本根治“小金庫”問題，一是要完善法規，制訂查處“小金庫”有關條例，使查處“小金庫”制度化、經常化、法規化。二是加強懲防體系建設和防腐拒變教育，使之自覺遵守法律法規，增強抵御腐敗的能力。三是加強財務制度建設，規范財經行為，強化內部管理，堵塞資金漏洞，嚴肅查處各類違規違紀行為，徹底根治“小金庫”。
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