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何唐兵
商業養老保險的發展空間勿庸置疑，在中國這個有著13億人口的大國，大力發展商業保險的重要性也非常明顯，據業內某項客戶調查數據顯示，商業養老保險在消費者期望購買的險種中，僅次于健康險，排名第二；然而，與此相對應的是，在中國，現行養老金制度僅覆蓋全部勞動力的四分之一，這一比例還包括規模龐大的社會養老保險，可見商業養老保
險的市場占比有多低。在筆者看來，商業養老保險之所以發展緩慢，稅收政策是根本原因。
一是個人所得稅政策。商業養老保險作為社會養老保險的重要補充，有利于在最大程度大上減輕國家負擔，鼓勵民眾養成良好的消費意識，然而，現行的所得稅政策對購買商業養老保險并不鼓勵，更沒有稅收優惠。就商業養老保險而言，最需要購買的群體就是中低收入階層，但中低收入群體對商業保險的價格敏感度較高，如果不采取一定的稅后優惠，在保險意識不強的市場環境下，商業養老保險的發展空間自然舉步為艱。
二是企業購買商業養老保險稅收優惠政策不到位。目前，團體投保商業養老保險(除企業年金外)，其保費都不在稅前扣除的范圍之內。根據稅法規定，只有按國家有關規定上繳的各類保險基金和統籌基金才能計入稅前扣除的費用。對于目前本來各種負擔就比較沉重的企業來說，除非自身效益極佳，否則很難有購買商業養老保險的沖動。
三是針對保險公司營銷員的稅收政策不盡合理。目前，中國保險行業140多萬代理人，每個月不僅要繳納個人所得稅，每年還得繳納營業稅，對本來收入就不高的代理人群體來說，這樣的稅收政策無疑不利于該支隊伍的發展與壯大，如果支撐商業保險銷售主渠道的代理人隊伍不能發展壯大，何談商業保險覆蓋面的擴大。
(以上觀點不代表本人所在公司和任何相關機構觀點，僅為個人研究得出的結論)
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