《21世紀(jì)》：保險(xiǎn)集團(tuán)編報(bào)規(guī)則提出了保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的編報(bào)要求，它與現(xiàn)行的13個(gè)保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則有什么不同？

　　郭菁：現(xiàn)行的13個(gè)保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則，主要規(guī)范保險(xiǎn)公司單個(gè)報(bào)表基礎(chǔ)上的償付能力報(bào)告的編報(bào)要求，涉及保險(xiǎn)公司每項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債如何認(rèn)可、列報(bào)，這些編報(bào)規(guī)則解決的是如何評(píng)估和報(bào)告單個(gè)保險(xiǎn)公司償付能力的問題。

　　保險(xiǎn)集團(tuán)編報(bào)規(guī)則，則主要規(guī)范將保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司及其附屬公司視作單一報(bào)告主體編報(bào)的合并償付能力報(bào)告，不涉及單個(gè)保險(xiǎn)公司或銀行、證券公司資產(chǎn)、負(fù)債的認(rèn)可問題。也就是說，保險(xiǎn)集團(tuán)編報(bào)規(guī)則解決的是，在單個(gè)公司資本充足性報(bào)表基礎(chǔ)上如何評(píng)估和報(bào)告集團(tuán)整體償付能力的問題。

　　關(guān)注關(guān)聯(lián)交易

　　《21世紀(jì)》：我們注意到，保險(xiǎn)集團(tuán)編報(bào)規(guī)則中對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范，與現(xiàn)行保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告內(nèi)容的要求有很大差別，這是出于什么樣的考慮？

　　郭菁：保險(xiǎn)集團(tuán)具有與保險(xiǎn)公司不同的風(fēng)險(xiǎn)，償付能力充足率并不能完全反映保險(xiǎn)集團(tuán)的特殊風(fēng)險(xiǎn)，從國際上看，這些特殊風(fēng)險(xiǎn)主要通過信息披露來進(jìn)行監(jiān)管，保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)能夠反映保險(xiǎn)集團(tuán)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們主要圍繞保險(xiǎn)集團(tuán)特定風(fēng)險(xiǎn)來規(guī)定保險(xiǎn)集團(tuán)的償付能力報(bào)告的內(nèi)容，例如，對(duì)于組織不透明風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)則要求保險(xiǎn)集團(tuán)披露集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)和成員公司基本情況；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)傳遞問題，規(guī)則要求保險(xiǎn)集團(tuán)披露關(guān)聯(lián)交易情況。

　　《21世紀(jì)》：您剛才提到要求保險(xiǎn)集團(tuán)披露關(guān)聯(lián)交易情況，除此之外，保險(xiǎn)集團(tuán)編報(bào)規(guī)則在關(guān)聯(lián)交易方面還有哪些特別規(guī)定？

　　郭菁：為了避免資本重復(fù)計(jì)算，保險(xiǎn)集團(tuán)在評(píng)估償付能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)兩類關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行資本調(diào)整：

　　一類是集團(tuán)所屬公司間的資本投資，具體包括股權(quán)投資和資本性負(fù)債投資兩類。保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)一個(gè)成員公司對(duì)另一個(gè)成員公司進(jìn)行資本投資，并沒有增加集團(tuán)的資本，在評(píng)估償付能力時(shí)應(yīng)當(dāng)扣除集團(tuán)內(nèi)部資本投資而重復(fù)計(jì)算的資本。

　　另一類是集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。從集團(tuán)角度講，成員公司之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)是資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，不應(yīng)當(dāng)導(dǎo)致集團(tuán)實(shí)際資本的增加，因此評(píng)估償付能力時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行資本的調(diào)整，原則是計(jì)入受讓方實(shí)際資本的價(jià)值不得超過計(jì)入轉(zhuǎn)讓方實(shí)際資本的價(jià)值。

　　《21世紀(jì)》：面對(duì)混業(yè)經(jīng)營的大趨勢，保險(xiǎn)集團(tuán)逐步都將擁有銀行、證券等非保險(xiǎn)類的金融機(jī)構(gòu)，它們分屬于銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范疇，那么保監(jiān)會(huì)除了關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，還會(huì)關(guān)注保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)非保險(xiǎn)類金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況嗎？

　　郭菁：實(shí)際上我們已經(jīng)開始關(guān)注保險(xiǎn)集團(tuán)旗下非保險(xiǎn)類金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況。2006年我會(huì)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干事項(xiàng)的通知》，要求保險(xiǎn)公司所屬非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要定期上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并建立了外部審計(jì)和監(jiān)管審核制度。這個(gè)通知為保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力監(jiān)管做了鋪墊，打下了基礎(chǔ)。

　　需要說明的是，保監(jiān)會(huì)從監(jiān)管保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力的角度出發(fā)，關(guān)注保險(xiǎn)集團(tuán)所屬的非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，并不會(huì)產(chǎn)生實(shí)際的監(jiān)管效力，不僅不會(huì)干涉其他監(jiān)管部門的監(jiān)管行為，反而會(huì)有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的理解、溝通和合作。

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