基金資產(chǎn)凈值如何計(jì)算

　　基金資產(chǎn)凈值是指在某一基金估值時(shí)點(diǎn)上，按照公允價(jià)格計(jì)算的基金資產(chǎn)的總市值扣除負(fù)債后的余額，該余額是基金單位持有人的權(quán)益。按照公允價(jià)格計(jì)算基金資產(chǎn)的過(guò)程就是基金的估值。

　　單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。單位基金資產(chǎn)凈值計(jì)算的公式為：

　　單位基金資產(chǎn)凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債）/基金單位總數(shù)

　　其中，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)(包括股票、債券、銀行存款和其他有價(jià)證券等)按照公允價(jià)格計(jì)算的資產(chǎn)總額。總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時(shí)所形成的負(fù)債，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)付資金利息等。基金單位總數(shù)是指當(dāng)時(shí)發(fā)行在外的基金單位的總量。

　　基金估值是計(jì)算單位基金資產(chǎn)凈值的關(guān)鍵。基金往往分散投資于證券市場(chǎng)的各種投資工具，如股票、債券等，由于這些資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格是不斷變動(dòng)的，因此，只有每日對(duì)單位基金資產(chǎn)凈值重新計(jì)算，才能及時(shí)反映基金的投資價(jià)值。基金資產(chǎn)的估值原則如下：

　　(1) 上市股票和債券按照計(jì)算日的收市價(jià)計(jì)算，該日無(wú)交易的，按照最近一個(gè)交易日的收市價(jià)計(jì)算；

　　(2) 未上市的股票以其成本價(jià)計(jì)算；

　　(3) 未上市國(guó)債及未到期定期存款，以本金加計(jì)至估值日的應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算；

　　(4) 如遇特殊情況而無(wú)法或不宜以上述規(guī)定確定資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，基金管理人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　選自本報(bào)新編《股民學(xué)校初級(jí)教程》

　　包頭鋁業(yè)能否變成中國(guó)鋁業(yè)

　　小張老師:

　　最近中國(guó)鋁業(yè)回歸A股市場(chǎng)，啟動(dòng)了蘭州鋁業(yè)和山東鋁業(yè)的股改，我想知道，包頭鋁業(yè)是否也可以通過(guò)這種方式變成中國(guó)鋁業(yè)？換股價(jià)是多少？ 丁先生

　　丁先生：

　　近期，中國(guó)鋁業(yè)通過(guò)換股和整合方式啟動(dòng)了蘭州鋁業(yè)和山東鋁業(yè)的股改，包頭鋁業(yè)也公告第一大股東變更為中國(guó)鋁業(yè)，但是包頭鋁業(yè)是否整合以及是否以換股方式進(jìn)行，目前并沒(méi)有任何正式公告，請(qǐng)投資者進(jìn)一步關(guān)注上市公司相關(guān)公告。

　　興業(yè)證券上海金陵東路營(yíng)業(yè)部姚烈

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