中國建設(shè)銀行總審計(jì)師履新

　　本報(bào)記者 孫銘 北京報(bào)道

　　8月11日，中國建設(shè)銀行根據(jù)董事會(huì)決議下發(fā)文件，

　　與此同時(shí)，于永順率領(lǐng)的建行審計(jì)隊(duì)伍也已經(jīng)完成實(shí)現(xiàn)垂直管理，原來隸屬于各分行

的總審計(jì)室在人員、經(jīng)費(fèi)上改由總行統(tǒng)一管理，一套相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)框架在建行初步建成。這是國有商業(yè)銀行中首家完成審計(jì)垂直管理體制改革的銀行。

　　審計(jì)垂直

　　于永順說，“審計(jì)部門與被審計(jì)部門保持相對(duì)獨(dú)立，為審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性提供了保證。”

　　是次改革的主要內(nèi)容有三項(xiàng)：一是人員實(shí)行垂直管理，審計(jì)人員都?xì)w總行管理；二是費(fèi)用垂直管理，所有的審計(jì)費(fèi)用都由總行出；三是報(bào)告路線進(jìn)行調(diào)整，按照股份公司的要求確定匯報(bào)路線。

　　目前，建行形成了總行審計(jì)部、8個(gè)審計(jì)分部、38個(gè)總審計(jì)室以及若干審計(jì)辦事處的格局。審計(jì)分部和總審計(jì)室及其所屬的審計(jì)辦事處直接向總行審計(jì)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。改革后，分行與審計(jì)部門是被審計(jì)與審計(jì)的關(guān)系，原來隸屬分行的對(duì)應(yīng)總審計(jì)室及其審計(jì)辦事處，在人員、財(cái)務(wù)、工作關(guān)系上都由總行直接管理。

　　以北京分行為例，改革前，北京分行設(shè)副行級(jí)的總審計(jì)室，稱為“北京分行總審計(jì)室”，歸北京分行管理，審計(jì)結(jié)果首先報(bào)告給北京分行行長；改革后這個(gè)機(jī)構(gòu)改為“北京總審計(jì)室”，人員、經(jīng)費(fèi)都由總行管理，審計(jì)結(jié)果首先報(bào)告給總行審計(jì)部，同時(shí)通報(bào)給分行行長。

　　“通報(bào)而不是匯報(bào)給分行行長，這一字之差，有著本質(zhì)的區(qū)別。”于永順稱。

　　此外，建行對(duì)審計(jì)報(bào)告路線也進(jìn)行了調(diào)整。審計(jì)結(jié)果第一匯報(bào)路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和總行行長，第二匯報(bào)路線是監(jiān)事會(huì)。

　　于永順認(rèn)為，上述報(bào)告線路是根據(jù)建行公司治理結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定設(shè)置的，第一匯報(bào)路線有利于決策層和管理層充分獲得審計(jì)信息，為實(shí)施決策和監(jiān)督提高支持，便于及時(shí)采取行動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，從而保證有關(guān)工作的效率，同時(shí)更切合全行管理模式的實(shí)際。而向監(jiān)事會(huì)報(bào)告，則有利于審計(jì)部門及時(shí)接受工作指導(dǎo)，同時(shí)也有利于監(jiān)事會(huì)及時(shí)獲取監(jiān)督信息，協(xié)調(diào)相關(guān)工作，提高整體工作效果。

　　總審計(jì)師的壓力

　　審計(jì)體制改革完成后，審計(jì)質(zhì)量能否真正提高？

　　“如果審計(jì)質(zhì)量再不提高，還能說沒有垂直管理嗎？壓力就在這兒。”于永順顯得憂心忡忡，“再練不出活來將無言以對(duì)。”

　　目前，各國有商業(yè)銀行都在進(jìn)行內(nèi)審改革的探索，按照

　　1999年，建行進(jìn)行了一輪審計(jì)體制改革，在38個(gè)一級(jí)分行設(shè)立了副行長級(jí)別的總審計(jì)師，并仿照中國

　　這次審計(jì)體制改革，是在原來體制改革的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，仍然保留了8個(gè)審計(jì)分部。8個(gè)審計(jì)分部主要職責(zé)是審計(jì)轄區(qū)內(nèi)一級(jí)分行的分行本部，而各一級(jí)分行的總審計(jì)室則主要承擔(dān)本行轄區(qū)的審計(jì)工作。

　　改革為建行提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供了保證。在分行區(qū)域內(nèi)，審計(jì)部門的人員和財(cái)務(wù)等審計(jì)資源由總行分配和控制，審計(jì)人員的組織關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益與被審行保持相對(duì)獨(dú)立，由此，審計(jì)部門的獨(dú)立性將進(jìn)一步提高。

　　而獨(dú)立性的提高帶來的是審計(jì)信息真實(shí)程度和共享程度的提高，審計(jì)資源會(huì)被最大限度地利用，人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)也會(huì)被優(yōu)化。

　　于永順分析，目前內(nèi)外部的審計(jì)環(huán)境對(duì)開展審計(jì)工作很有利，下面一級(jí)分行行長也希望審計(jì)部門能夠幫他們消除隱患，所以也歡迎和配合審計(jì)部門工作。總行各部門比較重視審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告下通報(bào)、發(fā)文件，限期整改，處理相關(guān)責(zé)任人。

　　建行以這次體制改革為契機(jī)，目的是要建立科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)部審計(jì)體系，包括審計(jì)項(xiàng)目中的組織管理、人員管理、計(jì)劃管理、目標(biāo)管理等。