《上海國資》記者 劉虹

　　在過去的2008年，全國國資系統(tǒng)在企業(yè)運營、改革發(fā)展等方面取得了明顯成效，同時也存在一些不容忽視的問題，特別是在這場突如其來的經(jīng)濟危機面前，整體經(jīng)濟出現(xiàn)深度下滑；國家宏觀調(diào)控力度加大；很多國企都面臨市場需求萎縮、盈利空間減少、供應鏈脆弱、客戶支付能力和信用水平下降、部分可變成本固化等一系列困難。

　　2009年將是新世紀以來我國經(jīng)濟發(fā)展最為困難的一年，而作為危機應對中最直接和基礎的監(jiān)管環(huán)節(jié)，財務監(jiān)管工作也面臨巨大壓力和挑戰(zhàn)，集中表現(xiàn)為：經(jīng)濟運行動態(tài)監(jiān)測需求緊迫;經(jīng)濟走勢預測難度加大；財務風險管控面臨前所未有的挑戰(zhàn);財務監(jiān)管服務企業(yè)發(fā)展的要求明顯提高;財務監(jiān)管應急事項增多，服務協(xié)調(diào)需求上升等等。這都給出資人財務監(jiān)管工作提出了新的課題和新的要求。

　　2月25日－27日，國務院國資委在海南海口召開了全國國資委系統(tǒng)財務監(jiān)督工作會議。上海市國資委財務監(jiān)管分管領導以及部門負責人參加了會議。

　　3月16日，記者通過有關部門見到了一份即將出臺的《關于做好2009年度市國資委系統(tǒng)企業(yè)財務監(jiān)管工作的通知》，從這份通知內(nèi)容來看，今年特殊形勢下的財務監(jiān)管工作主線及工作重點已然十分清晰，其著重強調(diào)的就是如何應對危機、創(chuàng)新監(jiān)管方式。

　　幫助企業(yè)認清形勢應對危機

　　據(jù)記者了解，為幫助國企應對危機，國資委系統(tǒng)自身先有了一個較為清醒的認識，并作出快速反應，因此出臺對策較早。早在去年國資委就對經(jīng)濟危機的影響有所預判，并采取了前瞻性措施，如對高風險事項進行控制，要求國企捂緊錢袋等。

　　在經(jīng)濟危機的大背景下，很多國企的銷售大幅下降，整體經(jīng)營業(yè)績下滑，但并未出現(xiàn)大的動蕩。在企業(yè)看來，“下滑”好于預期，面對危機并非措手不及。隨著形勢的變化，國資委又陸續(xù)采取了一系列針對性措施。

　　首先，企業(yè)未發(fā)生資金上的重大問題，央企和地方國企的現(xiàn)金流至今仍處于安全邊界內(nèi)。國資委多次強調(diào)不可盲目投資，對已投資項目要及時止損。

　　其次，也是更重要的，是在戰(zhàn)略層面做到確保重點、堅持不懈，如科技創(chuàng)新、內(nèi)控管理等方面，同時注重調(diào)整結(jié)構。充足的現(xiàn)金流為加強管理和促進創(chuàng)新提供保證，尤為重要的是加強風險防范制度建設。

　　當環(huán)境一旦有所改善，出現(xiàn)回暖，國企將能很快回復到原有水平，甚至更好。短期內(nèi)雖然損失了部分利潤，但企業(yè)能在這一過程中積累新的能量，戰(zhàn)略方向更為清晰，對內(nèi)部管理上的弱點進行有針對性的改善，修練內(nèi)功，為新一輪發(fā)展奠定基礎。

　　對上海市國資委而言，在今年的工作中，將注重加強對國民經(jīng)濟宏觀運行情況的掌握和了解，幫助企業(yè)認清形勢，樹立克服困難的信心，并動態(tài)監(jiān)測企業(yè)運營情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的新情況和新問題，提出針對性建議。

　　同時，還要加強對財稅、金融、資本市場等各方面宏觀經(jīng)濟政策的研究，為企業(yè)用好各項政策出謀劃策；加強與企業(yè)溝通，及時總結(jié)和反映出資企業(yè)財務管理、成本控制、內(nèi)部管理等方面的好經(jīng)驗和方法，積極提供給面上企業(yè)借鑒。

　　財務監(jiān)管部門負責人表示，市國資委要求各企業(yè)集團應密切關注宏觀經(jīng)濟形勢、宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策的變化，所在行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢以及各重點子公司經(jīng)營情況，并重點關注企業(yè)債務結(jié)構和現(xiàn)金流量狀況，圍繞如何應對經(jīng)濟危機及市場變化的影響開展經(jīng)營動態(tài)分析，深入分析企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)與影響因素，提出對策建議，采取改進措施，發(fā)揮財務分析評價在經(jīng)營決策、資源配置和風險管理等方面的作用。

　　國資委同時要求出資企業(yè)修訂完善基礎管理制度。結(jié)合新會計準則的要求，要求各企業(yè)規(guī)范統(tǒng)一各項會計政策，完善財務管理制度，進一步提高企業(yè)財務基礎管理水平，增強集團財務控制力。

　　尤其要注重加強財務預算管理(并逐步推進全面預算管理)，強化資金、投資等重大事項的預算控制。企業(yè)應科學預測年度資金需求，細化資金預算安排，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供求，審慎安排資金投放，切實加強資金預算管理，有效防范財務風險。

　　踐行30條提升監(jiān)管水平

　　上海市國資委去年出臺的《關于進一步推進上海國資國企改革發(fā)展若干意見》(以下簡稱“30條”)就深化國資國企改革作出了進一步清晰部署，也為國資監(jiān)管工作提供了依據(jù)；同時，市國資委在《2009年工作要點》中明確提出要按照公開、透明、規(guī)范、全覆蓋的原則，進一步完善以財務監(jiān)督為重點的國資監(jiān)管制度，加強國資國企財務監(jiān)管，這些都為創(chuàng)新監(jiān)管方式、提升監(jiān)管水平指明了方向。

　　在深化出資人財務監(jiān)督工作的基本思路上，按照上海市委市政府“保增長、促發(fā)展”的總體要求，今年的財務監(jiān)管工作中要著力推進4個轉(zhuǎn)變：

　　一是工作重點要從完善制度向細化落實轉(zhuǎn)變；二是監(jiān)管環(huán)節(jié)要從事后監(jiān)督向事前、事中動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變；三是工作形式要從抓監(jiān)管向做好服務轉(zhuǎn)變；四是工作方法要從統(tǒng)一監(jiān)管向分類監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

　　首先從工作重點看，國資委成立5年多來，財務監(jiān)管的基礎體系已經(jīng)建立，各地財務監(jiān)管內(nèi)容各有特點，但基本的框架體系已經(jīng)清晰，核心的幾塊工作包括財務預決算、動態(tài)監(jiān)測、分析評價、重大事項監(jiān)管、審計監(jiān)督等。而就全國而言，上海財務監(jiān)管的特色就在于財務監(jiān)管工作的系統(tǒng)化、體系化。如果說前5年的核心工作是建制度、立規(guī)范，而接下來就應該注重制度的執(zhí)行與落實。

　　據(jù)了解，上海市國資委正著力推行財務監(jiān)管全覆蓋，一方面是制度的全覆蓋；第二方面是制度執(zhí)行的全覆蓋。范圍上，除出資監(jiān)管企業(yè)外，財務監(jiān)管工作將覆蓋到所有國企；深度上，不僅監(jiān)管到集團層面，而且要包括各級企業(yè)。這充分表明，制度的細化、深化、系統(tǒng)化，已成為重中之重。

　　提升制度執(zhí)行力是國資委一以貫之的工作要求，今年將進一步加強對現(xiàn)有制度的檢查、整改力度，尤其是內(nèi)部審計、改制審計、不良資產(chǎn)財務核銷、重大財務事項等制度執(zhí)行情況。

　　國資委明確要求各企業(yè)切實加強對已下發(fā)財務監(jiān)管制度性文件的學習和研究，梳理、整合現(xiàn)有財務監(jiān)管制度，提高制度的規(guī)范性和操作性；并針對出現(xiàn)的新問題、新情況，補充完善或研究制定適合本企業(yè)集團的相關財務監(jiān)管制度。

　　其次，從監(jiān)管環(huán)節(jié)看，要做到由事后監(jiān)督向事前、事中動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，需要著重加強的是事先預警、預防，及時把問題解決在萌芽狀態(tài)，而這正是財務監(jiān)管工作的重大課題。

　　據(jù)悉，為提高監(jiān)管工作的主動性，從去年下半年，市國資委已開始探索月度工作例會制度，并于2009年全面推行。通過月度例會形式，市國資委與出資監(jiān)管企業(yè)之間形成了良好的信息溝通機制，便于及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

　　此外，市國資委2008年出臺了《上海市國資系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究管理暫行規(guī)定》和《上海市國有企業(yè)資產(chǎn)損失財務核銷工作操作指南》，規(guī)范了各企業(yè)集團不良資產(chǎn)申報、審核、核銷、處置、責任追究等工作。今年將結(jié)合董事會建設試點工作，在內(nèi)控情況較好的企業(yè)集團，探索授予企業(yè)董事會核銷資產(chǎn)損失權限。以完善法人治理，強化企業(yè)內(nèi)部管控機制。

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