由中國銀行業(yè)協(xié)會和金融時報社共同主辦的“2014首屆民營銀行論壇”于6月21日至22日在北京召開。上圖為中國注冊會計師協(xié)會原副會長兼秘書長丁平準。(圖片來源：新浪財經(jīng) 劉海偉 攝)

　　新浪財經(jīng)訊 由中國銀行業(yè)協(xié)會和金融時報社共同主辦的“2014首屆民營銀行論壇”于6月21日至22日在北京召開。中國注冊會計師協(xié)會原副會長兼秘書長丁平準發(fā)言時表示，馬云[微博]再牛逼也還是需要政府的一張證書，對這張證書的取得也要由注冊會計師的媒人，讓他陽光化和合法化。

　　丁平準指出，馬云說過大銀行有病，支付寶[微博]有藥，民間銀行一直在某種程度上補充或者是代替國有銀行的貸款業(yè)務。馬云說過阿里巴巴[微博]和政府談戀愛，但是不結(jié)婚，不管阿里巴巴發(fā)展多快，絕不和政府做生意。

　　以下是文字實錄：

　　丁平準：過了12點，只能說各位下午好。我是注冊會計師行業(yè)一個老兵，接大論壇的邀請以后我和財政部主管會計工作的原部領導商量，他建議我還是講講民營銀行與注冊會計師的關(guān)系，因此我今天就這個題目講講個人的認識。

　　上世紀我在出任秘書長的時候，正值朱镕基同志出任國務院副總理、總理，這在前后十年中朱镕基同志為注冊會計師在市場經(jīng)濟中的定位和作用做過很高的評價。他曾經(jīng)說過注冊會計師是市場經(jīng)濟的奠基，國務院直接領導下，1998年執(zhí)行政權(quán)期貨業(yè)務的注冊會計師，1999年實現(xiàn)全行業(yè)的民營化，從那以后所有會計師事務所都成為注冊會計師所有，按市場規(guī)律運行的新型經(jīng)濟。

　　經(jīng)過這些的發(fā)展，注冊會計師行業(yè)已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟中無時不有，不可或缺的重要環(huán)節(jié)。十八屆三中全會說市場是決定性作用，因此民營銀行的創(chuàng)造和健康發(fā)展同樣也離不開注冊會計師。借用朱镕基同志的話，從某種角度說注冊會計師是民營銀行的奠基，注冊會計師關(guān)系民營銀行的前途，從三個方面，政府、社會、民業(yè)銀行自己。

　　第一政府有關(guān)部門的需要，據(jù)統(tǒng)計2013年工商銀行一家凈利潤達到2629.6億，而2300家A股上市企業(yè)利潤總和只有2406億。一家商業(yè)銀行凈利潤超過全部上市公司的凈利潤總和，這在世界上是罕見的。商業(yè)銀行這種結(jié)構(gòu)引起高層的關(guān)注，才有了今天這個論壇。這幾年隨著利率市場化，金融改革投入深入，民營銀行機構(gòu)準入成為必然趨勢。民營銀行的效應正在打破大型國有銀行對金融市場的壟斷，提高資金的使用效率，倒逼國有銀行改革，在一定程度上改變傳統(tǒng)的國有銀行一統(tǒng)天下。從而形成國有金融與民營金融，大型金融與眾多中小金融機構(gòu)競爭共存的新局面。現(xiàn)實經(jīng)濟運行中，一方面小微企業(yè)嚴重融資難、融資貴的問題始終得不到根本的解決。另一方面大量的信貸資金又流向了房地產(chǎn)業(yè)和金融平臺，使得信貸結(jié)構(gòu)嚴重錯鋪。允許民間資本開始民營銀行，從根本上改善小微企業(yè)的融資難和融資貴。

　　在我國經(jīng)濟活動中無論是傳統(tǒng)的銀行體系內(nèi)，也無論是市場利率的狂飆，民間從來不缺錢。馬云說過大銀行有病，支付寶有藥，民間銀行一直在某種程度上補充或者是代替國有銀行的貸款業(yè)務。馬云說過阿里巴巴和政府談戀愛，但是不結(jié)婚，不管阿里巴巴發(fā)展多快，絕不和政府做生意。民營銀行的建立和發(fā)展可以抑制地下金融的秘密戀愛，政府有關(guān)當局監(jiān)管范圍，發(fā)展政策的證書，讓其從偷偷摸摸地下工作者轉(zhuǎn)變?yōu)樵陉柟庀潞戏ń?jīng)營者，中國特色就是這樣，馬云再牛逼也還是需要政府的一張證書，對這張證書的取得也要由注冊會計師的媒人，讓他陽光化和合法化。民營銀行成為新生事物應該是改革的象征，金融改革的關(guān)鍵是要篩選出有能力的經(jīng)驗者，給投資者提供不同服務，應當支持他帶領地方農(nóng)信社等小型金融機構(gòu)，走出銀行業(yè)的領頭人。

　　同時還應當支持已經(jīng)成功運用大數(shù)據(jù)開展互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)成為銀行，讓這些企業(yè)家成為智能時代的銀行家。他們不僅使用大數(shù)據(jù)分析，支持信用評估，財產(chǎn)核定，深入到傳統(tǒng)的人際關(guān)系，控制風險，這樣的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺應當成為新型的民營銀行。這些都需要提供客觀、公正的評估、執(zhí)行和會計、審計服務。

　　阿里巴巴到美國上市他也離不開會計師事務所的服務，這是前世界并購方式。銀監(jiān)會對于試點對象選擇不應當是計劃經(jīng)濟模式下的指標分配，而是為試點方案對象的優(yōu)選，如何正確市場一樣，民營銀行的健康發(fā)展也需要注冊會計師。民營銀行是用同等的待遇接受相同的監(jiān)管管理，銀監(jiān)會主席提到民營銀行有四個特點，體制上需要做重大改革，也借用馬云一句話，體制有病，注冊會計師有藥，這四個突出需要借注冊會計師為行業(yè)服務。

　　在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，民營企業(yè)要求組建民營銀行的呼聲很高，由于監(jiān)管當局和民營企業(yè)之間存在一定的信息不對稱，因此監(jiān)管當局較難掌握民營企業(yè)開辦民營銀行的真實動機，很容易出現(xiàn)在審核方面的偏差，嚴重的還可能引起金融的混亂。因而需要借助會計事務所提供服務，以便從中優(yōu)選。

　　負債經(jīng)營和特殊性決定了銀行健康發(fā)展，必須以健全的監(jiān)管資質(zhì)為前提。這點對于民營銀行尤為重要，因為民營銀行資本金主要來自于民間。企業(yè)利潤最大化有著更為強烈的追求，這種情況下民營銀行從事高風險運作和金融創(chuàng)新的沖動也會更加強勁。如果有健全的機制進行監(jiān)管，民營銀行往往會在風險問題而陷入之外，借助會計師事務所的服務也是必要的。

　　中國民營銀行從民生銀行成立算起已經(jīng)有18年，起先不僅沒有一家民營銀行，連民生銀行也只是國有化了。銀監(jiān)會最近加快了推進民間資本進入金融時代，現(xiàn)在是五家，十家，我也覺得是遠遠不夠，民營銀行的突出特點是按照市場機制自主應用，是優(yōu)勢所在。這個優(yōu)勢發(fā)揮應當以健全的信用環(huán)境，發(fā)達的金融市場和有效的監(jiān)督管理體系為前提。管理層應該對發(fā)起企業(yè)的資產(chǎn)負債進行綜合的評價，對企業(yè)的發(fā)展前景進行全面客觀準確的評估。凡是資產(chǎn)負債比例高，負債規(guī)模比較大都不應當被允許發(fā)行組建民營銀行。

　　第二，防止民營銀行金融風險外移，滿足社會各方面對民營銀行相關(guān)信息的了解，是民營銀行健康發(fā)展的重要一環(huán)。這家銀行到底是控股公司本身融資服務還是為小微企業(yè)融資服務，社會上很忌諱，需要中國注冊會計師審批，讓社會各方了解新股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況。

　　所以說貸款利率下限放開，利率市場化加速，銀行競爭態(tài)勢勢必進一步加強，未來民營銀行很可能享受不到現(xiàn)在的高利息時代的好環(huán)境，而是面臨競爭更加激烈的市場。通過注冊會計師審計，可以及時掌握真實狀況，民營銀行最大的特點就是一個民，完全由市場經(jīng)濟運作，不受國家控制。在建設民營銀行的最大優(yōu)勢，但也是最大劣勢。缺乏國家的扶持和政府的支撐，民營銀行經(jīng)營不下就會出現(xiàn)虧損甚至倒閉。

　　一旦經(jīng)營倒閉風險就會外移，所以民營銀行更需要借助會計師事務所服務，做到信息及時公開的披露，以取信于民。對民營銀行的日常監(jiān)管的目的主要是防范銀行業(yè)務的經(jīng)營過程當中可能出現(xiàn)的各種風險�？梢酝ㄟ^現(xiàn)場檢查或者是非現(xiàn)場檢查以及借助會計事務所進行外部審計來發(fā)現(xiàn)、評價和糾正潛在的風險，民營銀行也應當為有關(guān)的監(jiān)管當局提供完全真實的財務會計等相關(guān)資料。

　　為此要完善和統(tǒng)一銀行的會計處理方法，防止民營銀行在帳面上弄虛作假，同時要加強外部審計，進一步摸清民營銀行的風險狀況，建立規(guī)范的信息披露制度。參照上市公司信息披露的要求，民營銀行要向社會和監(jiān)督機構(gòu)提供詳細、真實的反映經(jīng)營狀況的資料，增強銀行會計師的獨立性。

　　最后是民營銀行自身的需要，從2012年以后，

　　當然首先要解決的是人們對民營銀行的信賴度，作為一家新成立的銀行，在市場上獲得的認可程度不可能太高。而一些銀行發(fā)起人如果是互聯(lián)網(wǎng)信用的大佬，完全按照銀行監(jiān)管的粉飾運作，會走上一條被管制道路，捆住手腳，無法發(fā)揮更大的優(yōu)勢。注冊會計師可以對民營銀行的作用主要是以第三個，獨立、客觀、公正的對被審計對象的財政狀況作出是否真實合法的評價，從而增加社會公眾對企業(yè)財富、會計報告的可行度。

　　可以說注冊會計師產(chǎn)品本身就是誠信，一家成功的上市公司必然有一家高水平的會計師事務所在協(xié)同作戰(zhàn)，這在證券市場已經(jīng)得到證實，在全球資本市場也是認同的。民營銀行借助注冊會計師必然可以增強他在社會上可信度和提高他的知名度，這是市場規(guī)律決定的。

　　民營銀行主要的客戶是中小微企業(yè)，需要救助的企業(yè)，而這些客戶風險都是很高，需要借助道德和專業(yè)和較高的第三個注冊會計師，對客戶的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)負債狀況、財務狀況、償債能力等等進行詳細的了解，做到事前心中有底，規(guī)避風險。民營銀行在選擇客戶上可以借助會計師事務所的力量，了解客戶需求，提供增值服務，力求實現(xiàn)民營銀行與客戶雙贏。會計事務所提供的內(nèi)控管理咨詢和多元化的服務是當前企業(yè)會計發(fā)展產(chǎn)生了內(nèi)在需求。會計師事務所順應需要，在審計鑒定，了解企業(yè)財務狀況的同時，對企業(yè)的財會核算和內(nèi)部控制等等方面提出改進意見。在民營銀行貸款以前把對象企業(yè)的財務狀況盡量的調(diào)查清楚，對項目的可行性進行科學的分析，利用注冊會計師專業(yè)的優(yōu)勢。

　　民營銀行在注冊特點就是按市場機制運作，不受政府干預。也是和國有銀行相比較的優(yōu)勢所在，但是這一優(yōu)勢的發(fā)揮是以健全信用環(huán)境、發(fā)展的金融市場和有效的監(jiān)管體系為前提。在環(huán)境不健全的情況下，民營銀行往往會出現(xiàn)這樣那樣的問題，從而失敗。國有銀行他不怕，國有銀行是親兒子，你們是后娘養(yǎng)的。

　　民營銀行作為特色的企業(yè)，完全按市場機制，自主經(jīng)營，自我約束。信用是生命之源，在當前社會信用缺失個人信用體系尚未建立的情況下，

　　祝大家發(fā)財，規(guī)避風險，安全的發(fā)展，讓我們?yōu)閯?chuàng)造具有中國特色的金融體系的美夢而攜手共進，謝謝。