主持人：歡迎回來，各位新浪網友，大家好！這里是新浪嘉賓聊天室，正在進行的是新浪網財經頻道和北京市海淀區國稅局共同舉辦的“稅收宣傳在線視頻活動”，我們有請到了海淀區國稅局的領導為我們答疑，參與我們這一節訪談的三位嘉賓，中間這位是北京市海淀區國家稅務局副局長董澤斌，他左手邊的是流轉稅管理科科長楊琪，董副局長右手邊的是所得稅管理科科長毛雅萍。我們來看看網友的提問。

　　網友：被認定為一般納稅人之前的抵扣進項稅額能否抵扣？

　　董澤斌：增值稅一般納稅人在取得資格之前，所購置的貨幣不能抵扣進項稅額，成為一般納稅人以后，在小規模期間購置的貨物應該購置增值稅。

　　網友：我們是一家生產建材的小規模企業，擁有進出口權，同時我們也有不同于建材的其他產品，例如五金機械等批發零售的進出口權，請問一下如果我們出口其他產品的話該如何交稅？另外是不是也能退稅了？

　　董澤斌：應該說小規模的出口企業，它要是在規定的申報期限符合條件的退守單證，并且向主管的退稅機關申報的話，可以免稅，但是不能退稅，對于沒有按照時間，退稅單證的條件，而且也沒有安全要求申報，他這些出口的產品就要視同銷售進行征稅。

　　網友：尊敬稅務官，你們好！我公司有出口木制一次性筷子，請問出口時要繳消費稅或者說出口時可以退增值稅及消費稅嗎？非常急！

　　董澤斌：消費稅的征稅環境應該是生產委托加工和進口環節，咱們在出口環節是不需要繳納消費稅的。退稅這一塊，按照現在的規定屬于資源類的，也不退稅。根本產品不同，當然這里邊有很多稅號，具體要看符合哪一個。

　　網友：我公司是一般納稅人,在取得農業免稅企業開來的銷售發票時,帳務上該如何計算進項稅？

　　楊琪：這個我說一下，必須確定你從該企業購買的貨物種類。如果是免稅農產品,那么你可以將取得的普通發票乘13%作為進項抵扣。如果你購買的不是免稅農產品，則不能抵扣。

　　網友：貿易公司經營計生用品是否可以免交增值稅？

　　楊琪：按照增值稅有關條例規定，公司經營計生用品，像銷售避孕藥品和用具都屬于免稅范圍的。

　　網友：我公司出具增值稅發票于客戶簽收后,對方不慎遺失，尚未抵扣,我們公司已做報稅處理,請問以上情況該做如何之稅務處理,客戶方才可以入帳并作進項抵扣？

　　楊琪：一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發票抵扣聯，如果丟失前未認證，可使用增值稅專用發票發票聯復印件到主管稅務機關認證，同時把增值稅專用發票發票聯作為備查。

　　網友：我公司主營計算機軟件外包業務，主要產品包括電腦軟件光盤，包括CD-R、DVD等，但是不含特許權費，原適用增值稅稅率為17%。在財稅(2006)153號文中，有指出“自2007年1月1日起，將音像制品和電子出版物的增值稅的稅率由17%下調至13%”，請問我公司生產銷售的電腦軟件光盤是否適用13%的增值稅稅率?

　　楊琪：電子出版物指的是具有宣傳教育作用并編輯帶有圖象、文字的光盤，這是一個確定，是概念性的，如僅僅是沒有宣傳教育內容，這里是空白的電腦軟件光盤不應屬適用13%的貨物。先得把前期定義定準了。

　　網友：我公司進口葡萄酒原酒，海關已代征消費稅，請問如果我們公司銷售給工廠，工廠灌裝后出售，工廠所交消費稅能否抵扣？

　　楊琪：按照消費稅的相關規定，不能抵扣。

　　網友： 企業相互拆借資金的損失能否在企業所得稅稅前扣除?

　　毛雅萍：按照國家稅務總局《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》的規定，除國家規定可以從事信貸業務的金融保險機構，包括經批準成立的企業集團內部財務公司以外，企業之間原則上不得直接從事信貸業務的。企業之間除因銷售商品等發生的商業信用以外，其他的資金拆借發生的損失，除了國務院批準外，一律不得在稅前扣除。

　　網友：企業06年發生的業務費用，但是可能有各種各樣的情況，到了今年的1月份才拿來發票，能不能在去年的應納稅所得額中扣除嗎？

　　毛雅萍：國家稅務總局關于執行《企業會計制度》需要明6確的有關所得稅問題的規定指出：企業年終申報納稅前，發生的資產負債表日后事項，所涉及的應納稅所得稅調整，應作為會計報告年度的納稅調整；企業年終匯算清繳后，發生的資產負債表日后事項，所涉及的應納所得稅調整，應作為本年度的納稅調整。

　　網友：企業取得的補貼收入是否應繳納企業所得稅？

　　毛雅萍：財政部、國家稅務總局關于企業補貼收入征稅問題，在財稅字95年81號文件中有明確規定：企業取得國家財政性補貼和其他補貼，除了國務院、財政部和國家稅務總局有明確規定不計入損益的，應當一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。

　　網友：我公司上個月開具了一份增值稅專用發票，對方沒有認證，在本月給退回來了，因為已經跨月，我公司能不能直接開具紅字發票？

　　楊琪：不能直接開具紅字發票，向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，經主管稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票。

　　網友：06年所得稅匯算清繳期時間是什么時候？

　　毛雅萍：按照所得稅的相關條例規定，2006年匯算清繳的從2007年1月16日開始進行年度申報，2007年4月底前結束。

　　網友：我公司由于母公司政策因素,一季度報表利潤遠遠超出全年預計利潤,該季度企業所得稅是應按報表帳面實際利潤繳納,還是可以先預繳一部分?

　　毛雅萍：應按照報表帳面實際利潤預繳。

　　主持人：非常感謝三位嘉賓，我們這個環節里回答了很多網友的提問，我們還有下一個環節，歡迎網友跟我們繼續在網上交流，我們還是再休息一會，待會見，感謝三位嘉賓。

　　(休息時間)