出口騙稅年損失達(dá)300億 直擊騙退稅黑幕！
廣東英源因騙取出口退稅日前被吊銷“執(zhí)照”成為我國第一家因騙取出口退稅而被撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。官方人士稱，這遠(yuǎn)不是真正的騙稅大鱷。
有關(guān)專家指出：光打是不夠的，退稅環(huán)節(jié)的繁雜與薄弱都是不法分子突破的關(guān)口。
2000年12月，國家外經(jīng)貿(mào)部發(fā)布消息：廣東英源集團有限公司(簡稱廣東英源)在1999年6月至2000年6月間，涉嫌偷稅480多萬元，騙取出口退稅達(dá)1880多萬元。外經(jīng)貿(mào)部對此作出行政處罰：撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。據(jù)悉，這是我國第一家因騙取出口退稅而被撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。
前不久國務(wù)院召開的打擊騙取出口退稅工作會議上，朱镕基總理指出，要像打擊走私和騙匯一樣，再出重拳，嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅的違法犯罪活動。據(jù)了解，這次會議之后，許多企業(yè)皆成驚弓之鳥。知情人士告訴記者，有些出口大戶甚至停止一切出口業(yè)務(wù)。廣東當(dāng)?shù)匾晃焕习迮闹浾叩募绨蛘f，老弟，看來，這次上面要動真的了。
在記者的相關(guān)走訪中，騙取出口退稅行為其面積之廣泛，涉案之復(fù)雜，數(shù)額之巨大，手段之多樣令人瞠目。同時，這也進(jìn)一步暴露出我們管理機制上的問題。甚至有關(guān)人士對出口退稅提出質(zhì)疑；還有專家指出，光靠打擊是不夠的，要標(biāo)本兼治，退稅機制的缺陷與多個環(huán)節(jié)的繁雜，都是不法分子突破的關(guān)口，千萬不要按下葫蘆浮起瓢。
300億背后的黑洞
在下面的采訪中，記者聽到了這樣一個數(shù)字。據(jù)初步統(tǒng)計，2000年由出口騙稅案造成的國家稅務(wù)損失可能達(dá)300億元人民幣之巨。不過，這個數(shù)字的真實性到底有多大有待核實。
國家2000年初原來預(yù)計年內(nèi)的出口退稅為800億元人民幣。但國家稅務(wù)總局公布的數(shù)字顯示，2000年1—9月我國已實現(xiàn)出口退稅710億元人民幣，為有史以來最高峰。而據(jù)記者所知，在剩下的三個月里，正是外貿(mào)出口大幅增長的好時機。數(shù)字顯示：2000年1—9月，我國外貿(mào)進(jìn)出口總額為3454億美元。在2000年12月召開的全國外經(jīng)貿(mào)工作會議上，石廣生部長說，2000年1—12月外貿(mào)進(jìn)出口總額將達(dá)到4700億美元。從而高出前9個月1246億美元左右，按照外貿(mào)正常的出口拉動值匡算，其國內(nèi)出口退稅應(yīng)遠(yuǎn)高于年初計劃的800億元。而據(jù)中新社最新報道，在2000年年末召開的全國稅務(wù)工作會議透露的消息說，2000年全年我國稅務(wù)系統(tǒng)共辦理出口退稅800億元人民幣。
由此，按照2000年外貿(mào)的4700億美元進(jìn)出口總額，海關(guān)稅收的2000億元人民幣，和稅務(wù)出口退稅800億元人民幣的三角比例看，顯然是不合邏輯事實的。據(jù)悉，國內(nèi)許多地方都存在著退稅暫緩或指標(biāo)不足的情況。也就是說，國家應(yīng)該給一些應(yīng)退稅的企業(yè)辦理退稅業(yè)務(wù)而未辦，按理說，國家一向是鼓勵出口的。記者分析，除了國家財政的計劃安排外，在幾千億美元的出口總額中，夾雜著大量的假單、黑單，出口騙稅的黑洞便由此露出。而國家為打擊當(dāng)前猖獗的騙稅活動，對退稅也只能暫緩�？梢哉f，800億指標(biāo)缺口很大，水分也很大。
以上只是記者由數(shù)字得出的分析。對此，記者又進(jìn)行了專門的走訪。
國家海關(guān)總署官員認(rèn)為，當(dāng)前騙取出口退稅活動非常猖獗，國家損失肯定不小，但對于300億元騙稅不能認(rèn)定是真實數(shù)字，只能說它是個缺口。至于這里面有多少是騙稅，不好說。但該官員的語氣告訴記者，他似有難言之隱。
外經(jīng)貿(mào)部官員認(rèn)為，按照2000年外貿(mào)出口的總體業(yè)務(wù)看，全年國家出口退稅應(yīng)該在1100億元人民幣左右，但對于300億元的騙稅數(shù)額不能認(rèn)定。他認(rèn)為，在已退的和未辦理的退稅業(yè)務(wù)中，都有可能存在騙稅活動。
在記者采訪的相關(guān)企業(yè)中，大多數(shù)人則毫不隱諱。他們說，全國現(xiàn)在普遍存在騙取出口退稅行為，在已辦理的800億元出口退稅里，肯定有大量的騙稅金額，還不包括未退的。有知情人士指出，300億元騙稅遠(yuǎn)不是這個數(shù)字。
目前正在南方辦案的國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)小組的工作人員稱，現(xiàn)在騙稅活動十分嚴(yán)重，虧空很大，具體數(shù)目尚未確定。甚至有人說，等到案情公布了，會讓遠(yuǎn)華吃驚的。從目前國家打擊的力度看，應(yīng)不難想象。
從這層意義上講，考究300億數(shù)字的真實與否已顯得意義不大，關(guān)鍵是300億背后的那個黑洞仍然張開著，惡狠狠地侵吞著國家的大量財產(chǎn)，國家急需“止血”。
六卡車假票與一條龍模式
從全國出口貨物退(免)稅專項檢查情況看，涉及騙稅案件的出口貨物供貨地主要集中在廣東汕頭、潮州、揭陽、汕尾等地區(qū)。據(jù)悉，潮陽市在去年的配合國務(wù)院工作組的專項斗爭中，公安部門一舉摧毀7個地下窩點，查獲的假增值稅發(fā)票及印刷設(shè)備整整裝滿了6大卡車，成為當(dāng)?shù)匾淮笳勝Y。
據(jù)廣東海關(guān)公布的消息說，去年上半年廣東海關(guān)共查獲出口騙退稅違規(guī)案件500多起，案值4400多萬元。而據(jù)非官方消息說，截止到去年11月份，廣東共查處出口騙退稅違規(guī)案件達(dá)700多起，案值20多億元人民幣。兩廂比較，不難看出，其增幅之快超出想象。
有消息人士說，廣東正在作為查處出口騙稅的重中之重，其中還涉及到的千億騙匯騙稅案。據(jù)香港某報稱，此案涉及1992年到1998年期間，潮汕、深圳、廣州一批民營、外資、國有企業(yè)和商人，勾結(jié)政府部門及外經(jīng)、海關(guān)、稅務(wù)、銀行等部門的官員，以出口退稅，免稅，虛開增值稅發(fā)票等形式，造成國家損失幾百億人民幣之巨，而利用偽造文件騙取外匯更高達(dá)一百多億美元，國家總計損失超過一千億人民幣。為此，國家曾先后派以國務(wù)委員吳儀和中紀(jì)委副書記劉麗英為首的兩個專項調(diào)查組進(jìn)駐潮汕。
記者了解到，在全國日益蔓延的騙退稅活動中，大多數(shù)案例都涉及境外公司參與。他們在香港或境外某地設(shè)立空殼公司，而類似的港資、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)則利用這個空殼，分別非法偽造企業(yè)產(chǎn)品出口外銷合同、運輸?shù)任募⒐唇Y(jié)國家海關(guān)等官員出具出口離岸證明，而實際上產(chǎn)品并沒有輸出境外，然后向稅務(wù)部門申請退稅。
在當(dāng)前騙稅極為活躍時期，因為利益的驅(qū)使，騙退稅也愈發(fā)向規(guī)模化、集團化、分工化的“一條龍”作業(yè)模式發(fā)展：有專門負(fù)責(zé)提供單證的，有專門負(fù)責(zé)出貨的，還有專門負(fù)責(zé)從國外打匯進(jìn)來，在國內(nèi)收取人民幣的。在公安部門處理的騙購?fù)鈪R和逃匯企業(yè)涉及的中央要案中，與廣州對外經(jīng)濟發(fā)展增城公司有關(guān)的涉案企業(yè)達(dá)16家之多，金額近3億美金，規(guī)�；\作可見一斑。
在去年國家稅務(wù)總局查處的陜西省國際經(jīng)濟技術(shù)合作公司等24家企業(yè)的案例中，他們將有關(guān)出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單等退稅憑證提供給不法分子，從事“四自三不見”(自帶客戶，自帶貨源，自帶匯票，自行報關(guān)，出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品，不見供貨主，不見外商)買單業(yè)務(wù)，并已申報辦理退稅，形成事實上的騙稅。
前不久廣東省重拳打擊出口騙退稅的會議上，該省外經(jīng)貿(mào)廳副主任梁耀文特別指出，一定要注意當(dāng)前犯罪分子騙稅表現(xiàn)出的“四靠三集中”方式特點。這些企業(yè)是靠制作假單證，靠真單證假內(nèi)容，靠利用金錢買通關(guān)系鉆政策空子，靠重業(yè)績輕管理的外貿(mào)企業(yè)，并且還有出口貨源地集中在某一地區(qū)和少數(shù)價值不易確定的商品，出口地集中在香港、案發(fā)地集中在極少數(shù)制度不健全經(jīng)營不端正的小型出口企業(yè)，非常值得警惕。據(jù)有關(guān)人士透露，一國有企業(yè)僅憑靠真單證假內(nèi)容這一項，一年來就騙取國家退稅近千萬元。真可謂是“坐在家里填單子，得來全不費功夫”。
借權(quán)掛靠權(quán)力尋租？
自1998年以來，為克服亞洲金融危機帶來的負(fù)面影響，緩解有效需求不足的矛盾，國家連續(xù)三次提高出口退稅率，綜合退稅率由1997年的8.29%提高到15%，以鼓勵出口、擴大需求。而這一點又恰恰被一些無出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)看著眼紅，急在心頭，借權(quán)經(jīng)營和掛靠經(jīng)營現(xiàn)象開始抬頭。
實際上，這種情況在全國已經(jīng)非常普遍。計劃經(jīng)濟下的國家外貿(mào)壟斷，不允許非國有企業(yè)經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。在每年舉行的廣州商品出口交易會上，許多非國有企業(yè)想在這個窗口“擺攤”亮相都十分困難。于是在90年代就誕生了借權(quán)經(jīng)營和掛靠經(jīng)營。按理說，這是一種市場上比較正常的經(jīng)營行為，但卻被一些企業(yè)“充分”利用，大肆進(jìn)行走私騙稅的犯罪活動。有人指出，借權(quán)經(jīng)營，說白了，不就是外貿(mào)公司“出賣”經(jīng)營權(quán)，進(jìn)行變相的權(quán)力尋租。可問題是又不能因為它而下個條文一下子封死，企業(yè)進(jìn)行正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)實屬完全市場行為�？磥�，在騙稅這個問題上，國家外貿(mào)體制面臨著又一次考驗。
國家審計署在審計中設(shè)(南通)機械設(shè)備進(jìn)出口公司(以下簡稱中設(shè)南通公司)時發(fā)現(xiàn)，該公司未經(jīng)總公司同意，先后成立了7家由少數(shù)職工或個人控股的有限公司。這些公司無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，借用中設(shè)南通公司的經(jīng)營權(quán)從事進(jìn)出口貿(mào)易，中設(shè)南通公司這一做法嚴(yán)重違反了國家有關(guān)規(guī)定。因此，外經(jīng)貿(mào)易發(fā)展發(fā)2000第450號文件重申：各類進(jìn)出口企業(yè)不得讓其他企業(yè)以進(jìn)出口企業(yè)名義對外簽訂進(jìn)出口合同或以掛靠經(jīng)營方式從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，對已經(jīng)掛靠的企業(yè)要立即解除掛靠關(guān)系，不得繼續(xù)經(jīng)營。
另外，(1998)外經(jīng)貿(mào)政發(fā)第725號文件中早已明確規(guī)定：海關(guān)報關(guān)和納稅手續(xù)，由代理人或由代理人委托經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)注冊的專業(yè)報關(guān)單位(憑代理人的委托書)按規(guī)定辦理，不得交由委托人或其他第三方代辦。而一些企業(yè)則恰恰利用這一點，買通海關(guān)官員，讓不法分子作為委托人，從而非常順利地通過報關(guān)手續(xù)，完成騙稅行為。
實際上，最讓有關(guān)部門頭痛的是假報關(guān)，低值高報，以少報多，無貨出口等問題，防范起來更為困難。從廣東海關(guān)近來查出的案件看，這種情況尤為普遍。騙稅者一般以高報出口價格，夸大出口數(shù)量，或假報關(guān)形式在出口環(huán)節(jié)實行騙退稅。外經(jīng)貿(mào)業(yè)內(nèi)人士告訴記者，不法商人可以空貨柜假報出口商品，或者將申報出口的商品，通過境外的第三者，或者在海上轉(zhuǎn)一圈，再轉(zhuǎn)運回內(nèi)地，以此騙取出口退稅。他們只是通過走走形式，產(chǎn)品根本沒有進(jìn)口到外方。如此一來，不但不能為國家創(chuàng)收外匯，而且還賺取大把退稅錢，使國家無端遭受重大損失。據(jù)了解，國內(nèi)某企業(yè)使用此伎倆成癮，在短短半年內(nèi)，一下子出口產(chǎn)品金額高達(dá)上億美元，而根據(jù)國家15%的綜合退稅率計算，賺取出口退稅達(dá)幾千萬元人民幣。
記者通過其他途徑還了解到，一些企業(yè)其實早在幾年前就開始從事此種行為，關(guān)系、途徑、手段都已駕輕就熟。更有甚者，一些與政府官員過往甚密的企業(yè)，及時得到內(nèi)部消息，提早剎車，使國家有關(guān)部門對此也頗有些束手無策。用某些人的話說，只要不犯新錯，舊賬就會成為“呆賬”。意在不言中。
“四金”工程會不會成為形象工程？
打擊騙取出口退稅行為，是需要國家外管局、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門通力合作，共同完成的。
據(jù)海關(guān)總署官員介紹，根據(jù)以往經(jīng)驗，走私、騙匯、騙稅等不法行為極易發(fā)生在一地海關(guān)與另一地海關(guān)以及海關(guān)與其他部門管理的結(jié)合部門上，如異地報關(guān)、轉(zhuǎn)關(guān)運輸、許可證管理、出口退稅等環(huán)節(jié)，由于原先各單位信息資源不共享，不溝通，客觀上為不法分子偽造單證進(jìn)行犯罪活動提供了可乘之機。因此，根據(jù)國家的部署，金關(guān)工程、金稅工程、金橋工程、金卡工程“四金”工程建設(shè)的必要性自不待言。
目前，國家外管局進(jìn)一步加快了與海關(guān)開發(fā)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的進(jìn)程，現(xiàn)已完成“出口收匯系統(tǒng)”的初步開發(fā)工作。去年12月15日，已率先在北京地區(qū)開始試點，待成熟后全國推廣。據(jù)悉，電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)將采用“電子底賬＋聯(lián)網(wǎng)核查”的管理模式，使有關(guān)管理部門之間可以通過計算機網(wǎng)絡(luò)直接核查對方的執(zhí)法電子數(shù)據(jù)，從而堵塞通過偽造單證，篡改數(shù)據(jù)進(jìn)行的騙匯、騙稅活動。
同時，針對潮汕等“重災(zāi)區(qū)”，國家稅務(wù)總局已發(fā)出規(guī)定，對出口企業(yè)的貨物，凡供貨地點或者任何一個環(huán)節(jié)的供貨方涉及潮汕地區(qū)，無論出口企業(yè)在何處報關(guān)出口和結(jié)匯，也無論申請退稅的企業(yè)實行的是A、B或C類退稅管理辦法，都必須在申報單證真實、齊全、電子信息核對無誤并且排除一切疑點的基礎(chǔ)上方可辦理退稅。
而據(jù)廣州海關(guān)消息，從今年1月1日起，全面起用的電子審單程序，審驗一份規(guī)范的報關(guān)單只需26秒鐘。這一切，似乎都在為徹底杜絕出口騙稅行為而努力著。
有關(guān)人士分析說，運用高科技手段、信息化管理可以有效杜絕騙取出口退稅的違法行為，但許多部門的各自為政，局部利益第一的觀念非常要命，能否有效配合尚待證明。一些專家指出，我國出口退稅涉及的中間環(huán)節(jié)過于繁雜，退稅鏈條中只要有一個薄弱環(huán)節(jié)，就很可能成為不法分子突破的關(guān)口。盡管實行了電子系統(tǒng)，但只要是內(nèi)外勾結(jié)，同樣可以達(dá)到目的，照騙不誤。
一位地方上的外經(jīng)貿(mào)工作人員說：“反正退稅是國家拿錢�！奔�(xì)細(xì)分析，此話不無道理。出口退稅完全是中央調(diào)控，與地方無關(guān)，而且還可以為地方創(chuàng)匯、創(chuàng)收，他們完全可以睜一只眼，閉一只眼�！吨袊�(jīng)濟時報》載文稱，減少退稅中間環(huán)節(jié)，實行征退掛鉤，讓中央和地方利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，恐怕是一條改革的思路。
而對于為防范騙匯、騙稅建設(shè)的“四金工程”，朱镕基總理曾說過，千萬不要搞成形象工程。真可謂是其意深遠(yuǎn)。
出口退稅質(zhì)疑
據(jù)了解，我國的出口退稅始于1985年。政府為鼓勵出口，對外銷商品實行零增值稅。從1995年起，先是兩次下調(diào)，而后又因金融危機幾次上調(diào)。宏觀上看，出口退稅是爭取多出口的一種政策。
數(shù)字顯示，1999年我國出口退稅共完成627.67億元，據(jù)說指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。而1994年按報單應(yīng)退稅700多億，指標(biāo)只有400多億，300億空缺。政府在降低退稅率和提高退稅率之間走了一條U字型路線。
2000年同樣如此。福建泉州市國稅局退稅分局負(fù)責(zé)人日前稱，2000年出口退稅指標(biāo)已全部發(fā)放完畢，有些企業(yè)之后的相關(guān)出口退稅只能等2001年指標(biāo)下達(dá)后再行辦理。而從全國情況看，大部分地區(qū)存在著指標(biāo)不足問題。因此，全國稅務(wù)系統(tǒng)2000年800億元的退稅指標(biāo)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。而其中有一部分被騙取出口退稅的行為“占有”了。
北京天則經(jīng)濟研究所茅于軾理事長認(rèn)為，國家出口退稅沒道理。他說，這是對凱恩斯理論的誤解，總認(rèn)為增加需求是好的。從短期看，增加出口確實可以刺激經(jīng)濟增長，但從長遠(yuǎn)看，我國經(jīng)濟增長率下滑的根本原因不是出口不足，而是國內(nèi)的儲蓄轉(zhuǎn)換不成投資。出口退稅只是一種治標(biāo)不治本的做法。過分地追求出口，將導(dǎo)致國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的扭曲。同時，出口退稅被騙稅抵消了很大一部分。
又有人士指出，中國加入WTO的關(guān)口將到，與國際市場接軌是大勢所趨，出口退稅這種方式能否長期存在，仍是一個問題。根據(jù)WTO的規(guī)則，稅收對出口的支持有些是允許的，有些是禁止的，但我國現(xiàn)行出口稅收政策有涉嫌違反反補貼規(guī)則的情況，由此看來，在與國際接軌的問題上，進(jìn)行相應(yīng)的稅收政策調(diào)整是必然且必須的。(本報記者張之清)