新華網北京6月23日電(記者周英峰 周婷玉 陳菲)每年的審計工作報告，總會吸引外界關注的目光。23日，審計署審計長劉家義向全國人大常委會提交了新一年的審計報告，這份報告中有哪些值得關注的內容？記者一一進行了梳理。

　　中央財政管理預算不夠細化 資金分配不夠規范

　　報告列出了中央財政管理中的一系列問題。其中：

　　——財政部批復的中央部門年初預算中，有財政撥款之外的基本支出1793.05億元未細化到人員經費和日常公用經費；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設基金等4項政府性基金只列了預算支出總額。

　　——在衛生部所屬的15家醫院2007年和2008年修購基金年末結余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產等項目預算16.39億元，這不利于統籌安排資金，提高資金使用效益。

　　——2009年，發展改革委向尚未取得初步設計批復的中國鐵道科學研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環境影響評價審批意見或征地手續的無錫國家大型渦輪葉片研發和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設，資金全部閑置。

　　——審計18個直屬海關關稅和進口環節稅征管情況發現，截至2009年底，有11個海關對進口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關不嚴，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關對13戶企業擅自將尚在海關監管期內的免稅進口貨物移作他用的行為，未按規定要求企業補稅或提供稅收擔保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。

　　報告指出，對上述問題，財政部、發展改革委和有關部門正逐項研究，加以整改。

　　中央部門預算執行：擠占挪用財政資金和違規發放津貼補貼近11億元 接受和使用虛假發票列支問題比較普遍

　　報告指出，此次共審計56個中央部門，延伸審計310個所屬單位。這些部門單位預算執行還不完全到位，預算管理還不夠嚴格和規范。一些部門及所屬單位仍存在違反財經制度規定的問題，涉及金額34.84億元，具體是：擠占挪用財政資金和違規發放津貼補貼10.95億元；多申領財政資金或瞞報收入和資產等6.21億元；違規收費及未按規定征繳非稅收入等16.26億元。

　　同時，接受和使用虛假發票列支問題比較普遍。抽查56個中央部門已報銷的29363張可疑發票中，有5170張為虛假發票，列支金額為1.42億元。其中：8個部門本級和34個所屬單位在無真實經濟業務背景的情況下，利用虛假發票套取資金9784.14萬元，主要用于發放職工福利補貼等；12個部門本級和37個所屬單位對票據審核把關不嚴，接受虛假發票報賬4456.66萬元。

　　目前，中央部門已糾正自查中發現的各類問題54.40億元，整改審計中發現的問題2.94億元，并制定了91條落實審計建議的具體措施。

　　地方財政審計：償債壓力較大 存在一定的債務風險

　　審計結果表明，地方政府性債務總體規模較大，融資平臺公司的政府性債務平均占一半以上。審計調查的18個省、16個市和36個縣本級截至2009年底，政府性債務余額合計2.79萬億元。

　　部分地方政府償債壓力較大，存在一定的債務風險。從債務余額與當年可用財力的比率看，省、市本級和西部地區債務風險較為集中，有7個省、10個市和14個縣本級超過100%，最高的達364.77%。從償債資金來源看，2009年這些地區通過舉借新債償還債務本息2745.46億元，占其全部還本付息額的47.97%，財政資金償債能力不足。

　　審計指出上述問題后，有關部門和地方制定了整改措施，核實調整了預決算報表，已追繳入庫非稅收入714.67億元，撤銷合并銀行賬戶100多個，正在研究完善政府性債務管理辦法。

　　重大投資項目審計：招投標管理不嚴格、違規轉分包等問題比較普遍

　　報告指出，審計抽查的投資項目中均不同程度地存在未嚴格執行招投標規定的問題。西氣東輸二線工程西段截至2009年5月，已簽訂的36億多元施工合同中，有近80%未按規定招標，其中1.01億元被違規直接發包，27億多元合同的招標中存在人為拆分標段、違規確定中標人等問題。

　　部分項目投資管理不夠規范。金沙江向家壩水電站工程2008年底已完成投資96.36億元，但至審計時尚未編制完成項目執行概算。在對京滬高速鐵路和西氣東輸二線工程西段等項目的審計中，共發現超進度計價和多計工程款8.15億元，建設成本中列支其他費用和用虛假發票報賬等問題17.94億元。

　　土地和環境保護等政策措施未完全落實到位。西氣東輸二線工程西段在穿越甘肅、新疆等地的3個自然保護區時，施工單位違規采用機械開挖，擅自增加施工作業寬度，導致植被損毀面積增加110多萬平方米。

　　目前，相關部門和單位已糾正驗工計價中存在的問題7.25億元，166個項目通過補辦征地用地或環評手續、進行耕地復墾等方式進行了整改，并清理了違規分包的施工隊伍。

　　民生工程審計：執行中存在偏差 項目進展緩慢

　　報告指出，部分民生政策在執行中存在偏差。在城市最低生活保障資金、廉租住房保障資金的分配中，有194個區縣向不符合條件的6.29萬戶家庭發放城市最低生活保障補助3.3億元，其中向1.19萬戶登記擁有個人企業、車輛或2套以上住房的家庭發放7376.65萬元；9個城市向705戶不符合條件的家庭發放廉租住房租賃補貼86.89萬元、分配廉租住房74套。

　　部分項目進展緩慢。抽查19個省市的448個新建廉租住房和10個棚戶區改造項目，截至2009年底，分別僅完成計劃投資額的41%和42%，其中225個項目的地方配套資金落實率平均為44%。

　　部分項目管護措施落實不到位。隨著廉租住房大批建成并逐步投入使用，一些地區出現了租金收取難、日常管理維護難和不符合保障條件的住戶退出難等現象。

　　審計還發現套取、滯留、轉移挪用或擠占財政資金等問題7.14億元，其中：涉及農業綜合開發資金3.57億元、農村飲用水安全工程項目資金3.06億元、城市最低生活保障資金0.51億元。

　　針對農村飲用水安全工程資金審計反映的問題，水利部下發了有關文件，并派出督導組前往19個省區市督促整改；針對城市最低生活保障資金審計發現的問題，有關地方進行了集中清理和核實，已歸還被擠占資金824.98萬元。

　　汶川地震災后恢復重建中，部分資金使用不夠規范。有58.19億元重建資金被違規用于規劃外項目、日常經費支出和歸還欠款等；一些地方通過重復申報、重復統計人數等方式多申領重建資金2.41億元，部分已用于項目建設或發放給個人。

　　部分項目的規劃內容與實際情況不盡相符。有82所學校的3967畝新增建設用地未辦理審批手續；有28個項目超規模、超標準建設22.51萬平方米，平均超出37.8%。

　　在跟蹤審計中，推動改進了2649個項目的質量管理，加快了1692個項目的建設進度，節約重建資金和挽回損失14.71億元，建立健全規章制度974項。

　　資源環境審計：違規用地問題突出 能減排項目建設進展較慢

　　部分地方違法違規用地問題仍較突出。重點檢查的13個城市有10.19萬畝土地存在未批先用、違規出讓和擅自改變用途等問題，其中7個市的用地單位未批先用土地3.18萬畝，包括0.72萬畝耕地和0.27萬畝基本農田。

　　部分地區節能減排項目建設進展較慢。抽查的18個省區中，有兩個省2007年至2009年實施的十大節能工程項目，僅完成計劃的69%；至2009年底，6個省的既有居住建筑供熱計量及節能改造項目、15個省區的污水處理廠項目和垃圾處理場項目僅完成“十一五”規劃要求的28%、62%和41%。

　　專項資金管理和使用不夠嚴格和規范。11個省區應征未征土地出讓金等收入381.81億元，未將683.99億元土地專項資金納入預算管理；16個省區滯留、閑置節能減排資金9.67億元；還有20個省區擠占、挪用和套取土地專項資金77.85億元、節能減排專項資金2.82億元，主要用于公共工程建設和彌補公用經費等。

　　針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發了《關于進一步加強土地出讓收支管理的通知》，各地制定和完善了48項制度，已追繳、撥付和歸還專項資金209.19億元，收回土地或補辦用地審批手續4.31萬畝，并給予40名責任人員黨紀政紀處分。

　　金融機構審計：違規操作或超范圍經營 新增貸款結構不盡合理

　　審計發現，一些政策性金融機構違規操作或超范圍經營問題也比較突出，涉及金額共計203.01億元。2006年4月至2007年6月，中國農業發展銀行烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫經審計的財務報表的情況下，仍依據企業偽造的財務報表，向其發放糧食收購貸款2.85億元，最終造成8236萬元貸款損失。

　　跟蹤審計中國工商銀行、中國建設銀行和中國銀行2009年新增貸款的結構和投向發現，部分新增貸款結構不盡合理，主要是中長期貸款占比高、房地產貸款業務增長快、對農業和小企業的信貸支持力度不夠，還有部分貸款的投向不符合規定。

　　有關金融機構認真整改審計發現的問題，截至2010年3月底，中國農業銀行已整改90項問題，整改完成率為93.75%，處理責任人員263人；中國農業發展銀行已收回貸款7.03億元，資產保全38.67億元，處理責任人員463人；中國出口信用保險公司制定和完善了82項制度；商業銀行制定了調整和優化信貸結構的措施，2010年1季度對農業和小企業的貸款增幅明顯。

　　10家企業審計：重大經濟事項決策不規范 資產負債損益不實

　　審計發現，重大經濟事項決策不規范。抽查10戶企業的重大工程項目投資、資產處置、資本運作等538項決策，發現違規決策30項，造成國有資產損失及潛在損失8.33億元。

　　資產負債損益不實。10戶企業資產不實89.13億元，占資產總額的0.46%；負債不實80.39億元，占負債總額的0.63%；損益不實56.22億元，占利潤總額的5.23%。還有8戶企業的50家下屬單位通過虛列成本、截留收益等方式，將7.49億元在法定賬簿外核算，主要用于發放職工補貼、代職工出資入股等，個別人員涉嫌職務侵占。

　　目前，相關企業全部糾正了資產負債損益不實的問題，并健全完善制度538項，對112名責任人員進行了處理處罰。

　　重大案件正在查處 出現新特點、新趨勢

　　報告指出，在2009年各項審計中，審計署上報國務院或直接向有關部門移送重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索104起，涉案人員473人。這些案件主要有以下特點：

　　一是案件發生的環節和領域相對集中，主要涉及審批、決策、信貸發放和招投標等環節，其中發生在金融交易、國有股權轉讓和土地礦產資源管理這3個領域的有56起，占53.8%。

　　二是內外勾結牟取私利的“串案”、“窩案”仍較多。如吉林四平九豐酒業有限責任公司實際控制人李樹巖、李樹君兩兄弟，伙同當地中國農業發展銀行部分工作人員，采取編造虛假財務資料及收糧憑證等手段騙貸2.66億元，部分資金被用于境外賭博揮霍等。

　　三是一些管理較為薄弱的政策性金融機構和事業單位違法違規問題日益顯現。衛生部公報雜志社編輯部聘用人員傅捷、傅雪華等，以編輯部名義向全國醫療機構等征訂廣告，并印制刊登廣告和不刊登廣告兩個版本的公報和年鑒欺瞞領導，2007年至2009年共騙取廣告宣傳費900余萬元，全部轉入傅捷擔任法定代表人的公司。

　　四是犯罪手法更加隱蔽，呈專業化和高智能化。有的不法分子通過網上銀行等便捷平臺異地大規模轉移資金，有的通過關聯企業虛開信用證或增值稅發票貼現等方式騙貸，有的利用內幕交易信息或專業知識背景操縱股市牟利。

　　上述案件移送后，有關部門正在依法立案查處，查處結果將在明年作審計工作報告時一并公告。今年，我們將對2008年以來已結案的部分典型案件進行公告。