問：銀行集團的并表管理涵蓋哪些內容？

　　答：《指引》在對銀行并表監管進行規范的同時，對銀行集團的并表管理也提出了具體要求。銀行集團在并表基礎上的風險管理是有效并表監管的重要基礎，并表監管并不能替代銀行集團的內部并表管理。為此，《指引》要求，銀行集團應當建立和健全并表管理的組織架構，建立清晰的報告路線和完善的信息管理系統，明確并表管理的職責、政策、程序和制度。其內容主要包括：

　　一是銀行集團并表管理的職責劃分。二是要求建立健全防火墻制度。三是要求建立全面風險管理體系。四是要求建立符合銀行并表監管的信息系統。五是要求建立附屬機構的重大事項報告制度。六是要求母銀行加強在信息透明度較低國家和地區或通過復雜架構開展業務的風險管理。七是要求母銀行及其附屬機構建立適當的內部審計機制。八是要求銀行集團原則上聘請同一會計師事務所對附屬機構進行外部審計。九是要求母銀行及時提供并表管理信息。

　　問：為什么要采取試行的方式實施《指引》？

　　答：《指引》的出臺將給銀行監管以及對銀行集團的并表管理要求帶來一系列新的要求。由于《指引》對并表監管所涉及的監管制度方法和技術手段都提出全新要求，對所涉及的有關法規和非現場信息報送體系應不斷修訂和完善，完全按照本指引實施還需要一定的配套支持；同時銀行集團按照《指引》的要求，建立和完善一整套并表管理體系尚需一個過程。因此，銀監會采取試行的方式實施《指引》。

　　問：對銀行集團境外的附屬機構如何實施跨境并表監管？

　　答：實施跨境監管需要母國與東道國監管當局的密切合作，因此，獲得東道國對母國并表監管的諒解與支持是實現有效并表監管一個必不可少的環節。達成制度化監管合作安排的最佳方式是東道國簽訂雙方協議，只有這樣才能對信息交流、現場檢查、監管責任分工、聯合行動等細節問題作出具體安排，保障并表監管的實施效率和效果。為此，《指引》充分尊重東道國法律法規的規定，并依據雙邊的監管備忘錄和合作機制開展跨境并表監管。

　　跨境并表監管的內容主要包括：一是根據與境外相關監管機構以簽訂雙邊監管備忘錄或其他形式開展監管合作，如采取訪問、現場檢查交流、重大監管信息互相告知等方式加強與境外相關監管機構的溝通與合作，強化對銀行集團境外附屬機構的并表監管。

　　二是將東道國的并表監管能力作為市場準入和日常持續監管的一個重要依據。銀監會將定期或不定期評估東道國的監管環境。如果東道國監管機構監管不充分，銀監會將根據跨境監管合作框架的有關規定，對相關銀行集團采取適當的監管措施。

　　三是銀監會將定期獲得銀行集團中境外附屬機構的相關信息，并確定東道國的管理規定是否存在信息傳遞障礙。銀監會可視情況禁止或限制銀行集團及其附屬機構在這些國家和地區設立機構并開展業務。