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（征求意見稿，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，
2005
年
7
月）
目
錄
一
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引言
................................................................................................3
二
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銀行公司治理概述
................................ .........................................6
三
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穩(wěn)健公司治理原則
........................................ .................................9確立銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值準(zhǔn)則，并在全行傳達(dá)貫徹......................9
制定并在全行貫徹明確的崗位責(zé)任制和問責(zé)制
................... ........ .....12
確保董事會成員稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，并對銀行的各項事務(wù)做出良好的獨立判斷
................................. ..........................14
確保高級管理層實施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督
............................... ........... .. ...........18
充分認(rèn)識并有效發(fā)揮內(nèi)外部審計及其他控制部門對穩(wěn)健公司治理的重要促進(jìn)作用
.........................................................................................19確保薪酬政策和具體做法與銀行的道德價值觀念、目標(biāo)、戰(zhàn)略及控制環(huán)境相一致....................................................................... ........... .........21
保持公司治理的透明度
....................................... .................................22
持續(xù)了解銀行的運營架構(gòu)，包括在低透明度國家或在低透明度框架下的運營架構(gòu)（了解銀行的架構(gòu)）
............... ........... ........... ...................24
四
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確保穩(wěn)健公司治理的支持環(huán)境
............................ ........... ........... .....27
五
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監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角色
........................................ ................................. .....27
加強(qiáng)銀行的公司治理
（本征求意見稿由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于
2005
年
7
月發(fā)布）
一
、引言1.公司治理問題繼續(xù)受到各國和國際社會的極大關(guān)注。為幫助各國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)推動本國銀行采用穩(wěn)健的公司治理做法,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會[1]（簡稱“委員會”）曾于1999年發(fā)布指引[2]。該指引借鑒了1999年初經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布的公司治理原則[3]。OECD公司治理原則旨在幫助各國政府評估、改進(jìn)本國的公司治理框架，并為金融市場的監(jiān)管者和參與者提供指導(dǎo)。2.上述文件發(fā)布后，一些公司治理嚴(yán)重失效的案例紛紛曝光，與公司治理相關(guān)的問題繼續(xù)受到各國和國際社會的極大關(guān)注。致此，為響應(yīng)對OECD原則進(jìn)行評估的請求，OECD于2004年發(fā)布了修訂后的公司治理原則。委員會認(rèn)為，修訂原銀行公司治理指引同樣有助于銀行及其監(jiān)管者貫徹執(zhí)行穩(wěn)健的公司治理做法。同時，針對銀行的獨特性，為提供切實可行的指導(dǎo)，委員會就此發(fā)布1999年銀行公司治理指引的修訂稿。對于在缺乏透明度或在信息披露存在障礙的國家或地區(qū)所從事經(jīng)營活動的銀行，本文件也提出了一些有關(guān)的公司治理考慮。3.本文件既不作為在國際上統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)修訂版（即“巴塞爾新資本協(xié)議”）[4]新的內(nèi)容，也不在新資本協(xié)議的基礎(chǔ)上增加新的要求。然而，委員會在發(fā)布巴塞爾新資本協(xié)議時就已認(rèn)識到穩(wěn)健公司治理的重要性。每家銀行的董事會和高級管理層有義務(wù)了解銀行的風(fēng)險狀況，并確保資本水平充分反映該風(fēng)險狀況。尤其重要的是，對于采用最先進(jìn)的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險管理方法的銀行，其董事會和高級管理層應(yīng)確保復(fù)雜風(fēng)險模型的使用受到有效的監(jiān)督。巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱要求管理層確保銀行：保持高于最低要求的資本充足水平以抵補(bǔ)風(fēng)險；建立穩(wěn)健的監(jiān)督和控制體系；風(fēng)險管理程序與銀行的風(fēng)險狀況相匹配。董事會也需要按照巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱的要求，確保銀行充分披露實質(zhì)信息，以使市場約束成為對高級管理層控制框架的有機(jī)組成部分。4.近幾年來，巴塞爾委員會在所發(fā)布的有關(guān)穩(wěn)健公司治理做法的文件中，描述了董事會和高級管理層在風(fēng)險管理方面的作用，強(qiáng)調(diào)銀行需要制定經(jīng)營戰(zhàn)略并為執(zhí)行這些戰(zhàn)略建立問責(zé)制。這些文件突出了風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理技術(shù)的重要性，涵蓋了穩(wěn)健公司治理的一些基本要素。文件涉及有效公司治理的要素包括：逐步形成公司價值準(zhǔn)則、行為準(zhǔn)則和其他適當(dāng)行為規(guī)范[5]，建立以及確保其得到遵循的機(jī)制；制定闡述明確的公司戰(zhàn)略，據(jù)此衡量公司整體業(yè)績和個人貢獻(xiàn)；建立董事會、高級管理層和審計人員之間相互交流與合作的機(jī)制；建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系，包括內(nèi)外部審計、獨立于業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理政策和風(fēng)險管理部門以及其他制衡機(jī)制；特別監(jiān)測可能存在的嚴(yán)重利益沖突帶來的風(fēng)險暴露，包括與銀行、大股東、高級管理層或銀行內(nèi)部重要決策人（如交易員）存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的借款人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系；通過薪酬、升職或其他肯定方式，提供經(jīng)濟(jì)激勵和管理激勵，以鼓勵員工以適當(dāng)?shù)姆绞铰穆殻淮_保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部信息交流和對公眾的信息披露。5.為指導(dǎo)不同國家(包括巴塞爾委員會成員國和非成員國)和不同法律體系下的各類銀行[6]的董事、管理人員和監(jiān)管者的行為，本文件闡述了有關(guān)公司治理基本原則的寬泛框架。與上市公司的公司治理相關(guān)的其他基本問題，如有效的股東權(quán)利等，已在OECD原則中提出。對于許多國家以及各種銀行法律框架而言，本文件所闡述的原則都是穩(wěn)健公司治理的基本內(nèi)容。委員會認(rèn)識到，一些國家會采用比本文件所述原則內(nèi)容更廣泛且更為具體的法律框架和準(zhǔn)則（如適用于上市公司的法律框架和準(zhǔn)則）。這些框架和準(zhǔn)則尤其與大型金融機(jī)構(gòu)密切相關(guān)，這些大型金融機(jī)構(gòu)公司治理失效造成的財務(wù)困境可能會擴(kuò)散到整個金融體系。6.巴塞爾委員會相信，在世界范圍內(nèi)針對各國的監(jiān)管當(dāng)局和銀行發(fā)布本文件，可以推動各國銀行采納與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況相一致的穩(wěn)健公司治理做法，有助于監(jiān)管機(jī)構(gòu)評估銀行公司治理框架的質(zhì)量。銀行公司治理準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適應(yīng)銀行的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，并得以明確界定和有效執(zhí)行。
7
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本文件所指的公司治理結(jié)構(gòu)由董事會和高級管理層組成。委員會認(rèn)識到，各國關(guān)于董事會和高級管理層職能的法律框架和監(jiān)管框架存在較大差異。在某些國家，董事會的角色由監(jiān)事會承擔(dān)，這意味著董事會沒有執(zhí)行職能。而在其他國家，董事會有更寬泛的權(quán)限。由于這些差異，本文件所使用的董事會和高級管理層的概念，并不界定他們在法律上的含義，而是將其視為銀行內(nèi)部管理和監(jiān)督的職能機(jī)構(gòu)。在本文件中，董事會和高級管理層的職能安排，有時也稱之為公司治理“結(jié)構(gòu)”。考慮到各國公司治理的結(jié)構(gòu)性差異，本文件鼓勵能強(qiáng)化不同結(jié)構(gòu)下公司治理的各種做法。
二
、銀行公司治理概述8.鑒于銀行在一國經(jīng)濟(jì)中重要的金融中介功能，以及保護(hù)存款人資金安全的需要和存款人資金對于失效的公司治理引發(fā)潛在困難的高度敏感性，與其他公司相比，銀行的公司治理顯得更為重要。無論是整個銀行系統(tǒng)還是單個銀行，有效的公司治理做法都是獲取及維持公眾對銀行體系的信任和信心的基礎(chǔ)，這是銀行業(yè)乃至整個經(jīng)濟(jì)體系穩(wěn)健運行的關(guān)鍵所在。由于銀行破產(chǎn)會對存款保險機(jī)制造成潛在影響，并可能對宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生廣泛影響，如風(fēng)險擴(kuò)散和對支付體系的影響等，因此銀行破產(chǎn)會造成巨大的公共成本和嚴(yán)重后果。實際上，諸如欺詐等事件可能在短期內(nèi)使銀行和其他金融機(jī)構(gòu)遭受巨大的財務(wù)損失。此外，不健全的銀行公司治理會導(dǎo)致市場對銀行妥善管理資產(chǎn)與負(fù)債（包括存款）的能力失去信心，由此觸發(fā)流動性危機(jī)和存款擠兌。同時，銀行很容易獲得客戶的私密信息，這些信息有可能被銀行員工為謀私人利益而濫用。再者，對銀行的投資行為、經(jīng)營活動、風(fēng)險暴露及財務(wù)報表的檢查與分析，有時因某些原因而較其他公司更為復(fù)雜，其中包括無評級信貸資產(chǎn)借款人的特性和估值方面的挑戰(zhàn)等。鑒于上述敏感因素，與其他非金融企業(yè)相比，更應(yīng)當(dāng)建立銀行公司治理的最低標(biāo)準(zhǔn)。9.OECD原則將公司治理定義為：“公司管理層、董事會、股東和其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系。公司治理還通過制定公司目標(biāo)、確定實現(xiàn)這些目標(biāo)和監(jiān)督執(zhí)行的手段提供治理架構(gòu)。良好的公司治理應(yīng)當(dāng)提供適當(dāng)?shù)募睿允苟聲凸芾韺幼非蠓瞎竞凸蓶|利益的目標(biāo)，并應(yīng)便于有效的監(jiān)督。無論是在單個公司內(nèi)部，還是對一國經(jīng)濟(jì)整體而言，有效公司治理機(jī)制都一定程度有助于提高信心，這對于市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運行是十分必要的。”10.從銀行業(yè)角度看，公司治理涉及董事會和高級管理層控制各個機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及經(jīng)營和各項事務(wù)的方式，這將影響銀行如何：━━制定公司目標(biāo)（包括對所有者的經(jīng)濟(jì)回報）；━━管理日常的業(yè)務(wù)運作；━━履行對股東的責(zé)任義務(wù)并重視其他被認(rèn)可的利益相關(guān)者的利益[7]；━━確保銀行經(jīng)營活動和日常行為符合安全穩(wěn)健經(jīng)營的要求，并遵循相關(guān)法律和監(jiān)管規(guī)定；━━保護(hù)存款人的利益。11.有效的公司治理是銀行安全穩(wěn)健運行的一項基本要素。董事會和高級管理層所承擔(dān)的制定政策、實施政策、監(jiān)督合規(guī)的職能，是銀行控制職能的關(guān)鍵。銀行董事會和高級管理層對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和各項事務(wù)的有效監(jiān)督，有助于維護(hù)高效、低成本的監(jiān)管體系。集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)外包，不應(yīng)導(dǎo)致銀行董事會和高級管理層所承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給提供外包服務(wù)的集團(tuán)內(nèi)實體。穩(wěn)健公司治理有助于保護(hù)銀行存款人和債權(quán)人利益，而且能使監(jiān)管機(jī)構(gòu)更多地信賴銀行的內(nèi)部流程。監(jiān)管經(jīng)驗強(qiáng)調(diào)每家銀行內(nèi)部具有適當(dāng)水平的問責(zé)制和制衡機(jī)制的重要性。此外，當(dāng)銀行遇到難題或者有必要采取重大糾正措施的情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會要求董事會切實參與尋求解決方案，監(jiān)督糾正措施的實施，以此增強(qiáng)董事會的作用。12.當(dāng)銀行所有權(quán)結(jié)構(gòu)不透明或制衡控股股東不當(dāng)行為的機(jī)制不能發(fā)揮作用時，公司治理將面臨獨特的挑戰(zhàn)。委員會無意暗示控股股東的存在是否合適。實際上，控股股東能夠成為銀行有益的資源。在許多市場中，控股股東對許多小銀行來說是非常普遍和適當(dāng)?shù)乃袡?quán)模式，這并不會引起準(zhǔn)入當(dāng)局的擔(dān)心。而重要的是，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要采取措施，確保這類所有權(quán)結(jié)構(gòu)不妨礙穩(wěn)健的公司治理。特別要指出，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備能力[8]評估銀行所有者的準(zhǔn)入資格。13.良好的公司治理應(yīng)建立在合理有效的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度基礎(chǔ)之上。宏觀經(jīng)濟(jì)政策、商業(yè)法律體系和會計準(zhǔn)則等諸多因素，都會影響市場誠信和整體經(jīng)濟(jì)運行。盡管這些因素有時已超出銀行監(jiān)管范圍[9]，監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍應(yīng)了解穩(wěn)健公司治理所面臨的法律法規(guī)和內(nèi)部制度障礙，在法律許可的范圍內(nèi)采取措施培育公司治理的有效基礎(chǔ)。14.公司治理安排、法律體系和監(jiān)管體系的國別差異較大。盡管如此，無論銀行采取何種公司形式，只要幾項基本職能履行到位，穩(wěn)健的治理就能夠?qū)崿F(xiàn)。所有銀行組織結(jié)構(gòu)中至少應(yīng)包括四種重要的監(jiān)督形式，以確保適當(dāng)?shù)闹坪猓海?）由董事會或監(jiān)事會實施的監(jiān)督；（2）由不參與各業(yè)務(wù)領(lǐng)域日常經(jīng)營的人員實施的監(jiān)督；（3）各業(yè)務(wù)領(lǐng)域直接的條線監(jiān)督（linesupervision）；（4）獨立的風(fēng)險管理部門、合規(guī)部門和審計部門的監(jiān)督。此外，重要崗位人員的任職資格審查也是十分重要的。雖然銀行的國有股股東可能會改變銀行的戰(zhàn)略和目標(biāo)，但國有銀行同樣面臨與公司治理薄弱相關(guān)的眾多風(fēng)險，因此穩(wěn)健公司治理的一般原則應(yīng)適用于國有銀行。同樣，這些原則也適用于其他具有獨特所有權(quán)結(jié)構(gòu)的銀行，如家族所有制銀行及未上市銀行。
三
、穩(wěn)健公司治理原則15.如上所述，監(jiān)管機(jī)構(gòu)非常關(guān)注銀行是否具有穩(wěn)健的公司治理。下面的內(nèi)容借鑒了有關(guān)銀行公司治理問題的監(jiān)管經(jīng)驗，提出了有助于避免發(fā)生上述問題的幾項原則。這些原則應(yīng)被視為任何公司治理過程的關(guān)鍵要素。確立銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值準(zhǔn)則，并在全行傳達(dá)貫徹16.如果銀行缺乏戰(zhàn)略目標(biāo)和指導(dǎo)性的價值準(zhǔn)則,其經(jīng)營活動將難以進(jìn)行。因此,董事會應(yīng)在考慮各利益相關(guān)者利益的基礎(chǔ)上，確立銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和職業(yè)道德規(guī)范，以指導(dǎo)銀行的持續(xù)經(jīng)營活動。規(guī)范和激勵職業(yè)道德行為的公司文化與書面形式的價值準(zhǔn)則和高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范同等重要。在此方面，董事會應(yīng)率先垂范，由高層設(shè)定基調(diào)，核準(zhǔn)董事會、高級管理層及其他員工應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范和公司價值準(zhǔn)則。持續(xù)實行高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范不僅符合銀行的最高利益，而且將在日常運作及長期經(jīng)營中提升銀行信譽(yù)。尤其重要的是，職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)涉及銀行內(nèi)外部各項經(jīng)營活動中的腐敗行為（包括賄賂行為）、自我交易行為和其他不道德行為或非法行為。17.公司價值準(zhǔn)則應(yīng)重視對存在問題進(jìn)行及時坦誠的討論。在這方面，應(yīng)鼓勵并確保員工能就非法、違反職業(yè)道德或其他可疑做法等，不受約束地與董事會或獨立的委員會以及高級管理層進(jìn)行溝通，且不用擔(dān)心會遭到報復(fù)。鑒于非法、違反職業(yè)道德或者其他可疑做法會對銀行聲譽(yù)造成不利影響，因此對銀行非常有益的做法是，制定獨立于內(nèi)部“控制鏈”（chainofcommand）的程序，使員工能夠保密的情況下就重大事項與董事會進(jìn)行直接或間接溝通（如通過審計、道德委員會、監(jiān)察官等）。重大事項的報告程序都應(yīng)當(dāng)確保員工可以匿名反映問題。董事會和高級管理層還應(yīng)適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)那些舉報非法、違反職業(yè)道德或者其他可疑做法的員工，避免其遭受直接或間接的懲處、承擔(dān)銀行給予的其他不利后果。18.董事會應(yīng)當(dāng)確保高級管理層實施相應(yīng)政策，以識別、防范或適當(dāng)管理并適當(dāng)披露銀行各項經(jīng)營活動及銀行的各類角色（如作為貸款人、投資與輔助性服務(wù)的供應(yīng)商及自營交易商等）所導(dǎo)致的潛在利益沖突。這些政策應(yīng)當(dāng)確保可能產(chǎn)生利益沖突的銀行各項經(jīng)營活動彼此保持充分獨立，如在不同的經(jīng)營活動之間采取信息隔離措施，設(shè)置相互獨立的報告線路和內(nèi)部控制等措施。此外，還應(yīng)特別注意，確保告知客戶或潛在客戶的所有信息（如有關(guān)服務(wù)的性質(zhì)和成本，有關(guān)金融工具和投資策略的推薦等信息）都清晰、公平且不存在誤導(dǎo)。同樣地，對于董事或高級管理人員的個人利益與銀行或其客戶的利益之間的沖突也應(yīng)予以識別、防范或管理并適當(dāng)披露。19.當(dāng)銀行屬于大集團(tuán)時，也可能產(chǎn)生利益沖突。比如，當(dāng)銀行是一家企業(yè)集團(tuán)的成員時，銀行與母公司和（或）母公司的其他子公司之間的報告路線和信息交流可能導(dǎo)致類似的利益沖突（如共享來自不同實體具有潛在專有權(quán)的、秘密或敏感的信息等）。銀行董事會應(yīng)當(dāng)確保高級管理層實施相應(yīng)政策，以識別、防范或管理并適當(dāng)披露銀行與集團(tuán)內(nèi)其他實體間的關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易可能產(chǎn)生的利益沖突。20.當(dāng)銀行是國有銀行且同時受到政府監(jiān)管時，也存在潛在利益沖突。在此情形下，政府的所有權(quán)職能與監(jiān)管職能應(yīng)完全分離，以盡可能減少對銀行監(jiān)管的政治干預(yù)。21.董事會也應(yīng)當(dāng)確保高級管理層實施戰(zhàn)略性的政策和程序，以鼓勵專業(yè)行為和誠信。董事會還應(yīng)當(dāng)確保高級管理層實施相應(yīng)政策，禁止（或適當(dāng)限制）有損公司治理質(zhì)量的各項經(jīng)營活動或各種關(guān)系，如：━━利益沖突（如上所述）。━━對經(jīng)理層、員工或董事（當(dāng)國家法律允許時）的貸款。發(fā)放內(nèi)部人貸款時，應(yīng)當(dāng)僅發(fā)放與市場條件或所有員工共同適用的條件的貸款，并局限于某幾類貸款。同時，應(yīng)當(dāng)向董事會提交內(nèi)部人貸款情況報告。這些內(nèi)部人貸款應(yīng)當(dāng)受到內(nèi)外部審計及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查。━━給予關(guān)聯(lián)方和其他特殊利益實體優(yōu)惠待遇（如以優(yōu)惠條件提供貸款、彌補(bǔ)交易損失、免收手續(xù)費等）。22.銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立有效的合規(guī)部門，負(fù)責(zé)日常監(jiān)測銀行遵循規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和政策的情況，并確保將違規(guī)問題報告給適當(dāng)?shù)墓芾韺樱匾獣r報告給董事會[10]。
制定并在全行貫徹明確的崗位責(zé)任制和問責(zé)制
23.有效的董事會應(yīng)明確界定自身及高級管理層的權(quán)限與主要責(zé)任。董事會也應(yīng)認(rèn)識到，不明確的問責(zé)制或混亂交叉的職責(zé)界定可能導(dǎo)致反應(yīng)滯后或不充分，而使銀行問題更加嚴(yán)重。作為穩(wěn)健公司治理制衡機(jī)制的一部分，董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層的經(jīng)營活動并確保其與董事會政策相一致；高級管理層則負(fù)責(zé)將職責(zé)委托給員工，建立落實問責(zé)制的管理架構(gòu)，同時有義務(wù)監(jiān)督這些職責(zé)的履行情況，并就銀行的經(jīng)營業(yè)績向董事會負(fù)最終責(zé)任。24.這些原則同樣適用于大集團(tuán)內(nèi)的銀行，不論該銀行是母公司還是子公司。由于集團(tuán)架構(gòu)可能在一定程度上影響到母公司和子公司的公司治理結(jié)構(gòu)及其董事會的活動，所以會牽涉更多有關(guān)公司治理方面的問題。銀行及其母公司在公司治理方面的職責(zé)都應(yīng)當(dāng)受到尊重。母公司董事會或高級管理層在履行其自身公司治理職責(zé)同時，還負(fù)責(zé)制定集團(tuán)及其子公司的總體戰(zhàn)略和政策，決定子公司采取何種形式的公司治理結(jié)構(gòu)對整個集團(tuán)的有效監(jiān)督最為有利。作為子公司的銀行，其董事會仍要對銀行自身的公司治理負(fù)責(zé)，包括銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和保護(hù)存款人利益，并確保銀行遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。25.母公司董事會在履行公司治理職責(zé)時，應(yīng)了解影響母公司各構(gòu)成實體的實質(zhì)性風(fēng)險和問題，從而對子公司經(jīng)營活動實施充分監(jiān)督。盡管母公司董事會的職責(zé)不損害或削弱本文件所闡述的子公司董事會和高級管理層在公司治理方面的職責(zé)，但通過充分的職責(zé)整合與協(xié)調(diào)，可以避免公司治理不必要的結(jié)構(gòu)重疊和活動重復(fù)。26.集團(tuán)架構(gòu)也給銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶來了一系列挑戰(zhàn)[11]。例如，當(dāng)銀行是母公司的一家子公司時，銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和活動應(yīng)與母公司或其他子公司的結(jié)構(gòu)與活動相整合，并受其影響。此外，集團(tuán)內(nèi)過度業(yè)務(wù)外包將導(dǎo)致銀行的一些重要部門過分依賴集團(tuán)其他成員或第三方。銀行將內(nèi)部審計、合規(guī)、風(fēng)險管理或其他運營職能外包至集團(tuán)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)的做法，并不能免除銀行建立和保持足夠監(jiān)督部門的責(zé)任（同時應(yīng)避免過度的職能重疊）。27.特別是當(dāng)銀行遇到問題或有必要采取重大糾正措施時，集團(tuán)架構(gòu)將給監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶來挑戰(zhàn)。在此情形下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求銀行董事會積極參與尋求解決方案、實施糾正措施。雖然母公司層面的矩陣式和業(yè)務(wù)條線式管理架構(gòu)（與銀行的法人實體地位并不完全契合）可能適合整個集團(tuán)的重要業(yè)務(wù)目標(biāo)，但這種管理架構(gòu)會對銀行的有效公司治理提出挑戰(zhàn)。為此，銀行的董事會、高級管理層及其內(nèi)部控制部門，應(yīng)當(dāng)確保這種矩陣式和業(yè)務(wù)條線式管理架構(gòu)所做出的決策與銀行公司治理的職責(zé)保持一致。28.集團(tuán)架構(gòu)也會引起集團(tuán)內(nèi)部各實體間的利益沖突。這些利益沖突應(yīng)在適當(dāng)?shù)膶用妫凑浙y行安全穩(wěn)健的做法以及適用法律和監(jiān)管規(guī)定，予以識別并加以適當(dāng)管理。集團(tuán)董事會應(yīng)建立并適當(dāng)披露相應(yīng)政策，以規(guī)范關(guān)聯(lián)公司之間的交易及其他合同關(guān)系。這一政策應(yīng)通過適當(dāng)?shù)某绦颍_保關(guān)聯(lián)交易特別是與股東、高級管理層人員或董事會成員的關(guān)聯(lián)方交易不能損害銀行及其他利益相關(guān)者的利益。在對母公司實施并表監(jiān)管的國家，其監(jiān)管方案應(yīng)明確這些問題。
確保董事會成員稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，并對銀行的各項事務(wù)做出良好的獨立判斷
29.董事會對銀行的經(jīng)營和財務(wù)穩(wěn)健負(fù)最終責(zé)任。為加強(qiáng)銀行公司治理，董事會及董事確保以下幾個方面的實施：━━理解董事會及董事自身的監(jiān)督職責(zé)以及對銀行及其股東的“忠誠義務(wù)”（dutyof loyalty）和“看管責(zé)任”（duty ofcare）；━━在與其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易活動或?qū)ζ渌麢C(jī)構(gòu)做出承諾時，避免利益沖突；━━當(dāng)存在利益沖突并影響其適當(dāng)?shù)芈男惺芡新氊?zé)（fiduciaryduties）時，回避參與決策；━━有足夠的時間和精力履行其職責(zé)；━━考慮到運作效率和實質(zhì)性戰(zhàn)略討論的需要，董事會應(yīng)具備適當(dāng)規(guī)模；━━保持并不斷培養(yǎng)董事會整體專業(yè)技能，使其與銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的提高相適應(yīng)；━━定期評估董事會及其成員自身治理工作的有效性，包括提名和選舉董事會成員，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，并在必要時做出調(diào)整等；━━選拔、監(jiān)督以及在必要時更換重要管理人員，確保銀行具有適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T接任計劃，并確定接任者具備任職資格，適宜從事相關(guān)工作；━━通過管理層提出質(zhì)詢和索取解釋的方式，履行對銀行高級管理層的制衡職能，及時獲取充分信息以評價管理層的工作績效；━━與高級管理層和內(nèi)部審計人員定期會談，以制定和核準(zhǔn)各項政策，建立溝通渠道并監(jiān)督公司目標(biāo)的實施情況；━━促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營，理解銀行所處的監(jiān)管環(huán)境，并確保銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持良好的關(guān)系；━━提出客觀合理的建議，推薦其他機(jī)構(gòu)公司治理的穩(wěn)健做法；━━在監(jiān)督銀行經(jīng)營活動方面具有母公司中其他實體或集團(tuán)不具備的專長；━━不以董事會的名義參與銀行的日常管理；━━在一些國家，如董事會有職責(zé)聘用并監(jiān)督外部審計師，董事會應(yīng)做盡職調(diào)查（在一些國家，外部審計師由股東直接聘用）。30.銀行董事的數(shù)量應(yīng)充足，結(jié)構(gòu)應(yīng)合理，董事要能夠不受管理層、政治利益或其他外部利益集團(tuán)的影響做出獨立判斷。[12]此外，董事會具有受托職責(zé)，以避免銀行及其股東的最大利益因大股東或控股股東非法的或不恰當(dāng)?shù)男袨榛蛴绊懚艿綋p害。董事會中包含不屬于銀行管理層成員的合格董事，或設(shè)立監(jiān)事會，或設(shè)立與管理委員會分離的審計委員會，這些安排有利于增強(qiáng)董事會的獨立性和客觀性。當(dāng)董事會受控于高級管理層或受政治影響時，或存在使董事會采取不符合銀行利益最大化行動時（盡管董事會所采取的行動可能會使內(nèi)部個別人員或大股東受益），或在關(guān)鍵領(lǐng)域存在潛在利益沖突時，這一點顯得尤為重要。這些存在潛在利益沖突的重要領(lǐng)域包括：確保財務(wù)報告和非財務(wù)報告的真實完整；審查關(guān)聯(lián)方交易；提名董事會成員和重要職位；決定董事會成員和重要職位的薪酬。合格的獨立董事能夠從其他企業(yè)帶來新視角，這些新視角可能會改善對管理層的戰(zhàn)略指導(dǎo)，如熟悉當(dāng)?shù)丨h(huán)境，而且也是專業(yè)管理技能的重要來源。31.董事會應(yīng)充分了解銀行擬從事的主要金融活動。在一些情況下，銀行董事可能并不詳細(xì)了解銀行、金融及相關(guān)知識。盡管這些知識的缺乏不妨礙其成為董事會成員，銀行應(yīng)為董事實施有針對性的培訓(xùn)項目，以使他們更好地履職。此外，董事會應(yīng)具有足夠的集體智慧和專業(yè)技能，以實施有效的治理和監(jiān)督。32.控股股東（如國有銀行或家族制銀行，或未在交易所上市的銀行）具有相當(dāng)大的權(quán)力任命董事會成員。在這種情況下，董事會及董事應(yīng)牢記對公司和全體股東負(fù)有受托職責(zé)。政府不應(yīng)參與國有銀行的日常管理，尊重董事會的獨立性，允許董事會獨立于可能引起利益沖突的政治影響履行受托職責(zé)（如董事為政府官員或有明顯的政治利益時）。但這并不妨礙國家作為所有者為銀行制定總體目標(biāo)的權(quán)利[13]。33.在許多國家，銀行董事會已認(rèn)識到設(shè)立為董事會提供建議的某些專業(yè)委員會是有益的。為提高專業(yè)委員會的透明度、落實問責(zé)制，專業(yè)委員會的授權(quán)、成員構(gòu)成（包括具有獨立性的成員）以及工作程序都應(yīng)予以明確規(guī)定和披露。同時，讓這些專業(yè)委員會主席和成員不定期輪崗也是有益的。34.委員會認(rèn)為，大型國際性活躍銀行應(yīng)設(shè)立審計委員會或類似職能委員會（如法定的審計委員會）。審計委員會通常負(fù)責(zé)：監(jiān)督銀行的內(nèi)部審計人員和外部審計師；核準(zhǔn)內(nèi)部審計人員和外部審計師的聘任[14]、薪酬和解聘；審查和核準(zhǔn)審計范圍和審計頻率；接收審計報告；確保管理層對審計報告所指出的控制缺陷，不符合政策、法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的做法及審計人員已識別的其他問題，及時采取適當(dāng)?shù)募m正措施。為確保客觀性和獨立性，審計委員會應(yīng)主要由董事會成員中的非執(zhí)行董事組成。通常審計委員會成員都是由獨立的非執(zhí)行董事?lián)巍．?dāng)由執(zhí)行董事出任審計委員會成員時，單獨讓審計委員會成員中的非執(zhí)行董事舉行會談是有益的，這能促進(jìn)坦誠的討論。同樣，聘任或解聘內(nèi)部審計人員和外部審計師的決定，僅由審計委員會成員中獨立的非執(zhí)行董事做出也是有益的。審計委員會的主席或其中至少一位成員在財務(wù)報告、會計或?qū)徲嫹矫妫哂信c銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及其所履行的職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識，審計委員會成員都應(yīng)當(dāng)具有與該委員會職責(zé)相適宜的經(jīng)歷。35.在其他專業(yè)委員會中，設(shè)立以下專業(yè)委員會的作法越來越普遍：風(fēng)險管理委員會━━對高級管理層在銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險和其他風(fēng)險等方面的風(fēng)險管理活動實施監(jiān)督。（包括風(fēng)險管理委員會應(yīng)定期從高級管理層獲取有關(guān)風(fēng)險暴露和風(fēng)險管理活動的信息）。薪酬管理委員會━━對高級管理層和其他重要崗位人員的薪酬方案實施監(jiān)督，確保其薪酬方案與銀行的企業(yè)文化、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略和控制環(huán)境相一致，并將這些因素反映在薪酬政策中。提名委員會或公司治理委員會━━評估董事會的有效性，指導(dǎo)董事會成員的換屆與更換事宜。
確保高級管理層實施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督
36.高級管理層由負(fù)責(zé)銀行日常管理的核心成員組成，例如包括首席財務(wù)官和部門負(fù)責(zé)人等。這些成員應(yīng)具有監(jiān)管其分管事務(wù)必備的技能，并對這些領(lǐng)域的重要崗位人員實施適當(dāng)?shù)目刂啤?7.高級管理人員是銀行穩(wěn)健公司治理的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督各經(jīng)營領(lǐng)域和經(jīng)營活動的條線管理人員嚴(yán)格執(zhí)行銀行董事會所制定的政策和程序。高級管理層所承擔(dān)的重要角色之一是在董事會指導(dǎo)下建立有效的內(nèi)部控制體系[15]。例如，即使在規(guī)模很小的銀行，重要的管理決策也應(yīng)當(dāng)由兩人以上做出（即“四眼原則”）。高級管理人員應(yīng)避免以下情況的發(fā)生：━━不恰當(dāng)?shù)亟槿霕I(yè)務(wù)條線的具體決策過程；━━缺乏對分管領(lǐng)域必備的技能和知識；━━不愿或不能對所謂的“明星”員工的經(jīng)營活動實施有效的控制。特別是當(dāng)員工創(chuàng)造了超常業(yè)績（如表面上低風(fēng)險、低收益的交易業(yè)務(wù)卻實現(xiàn)了意外的高回報），管理層因擔(dān)心影響收益或流失員工而不予深究時，這一問題特別突出。
充分認(rèn)識并有效發(fā)揮內(nèi)外部審計及其他控制部門對穩(wěn)健公司治理的重要促進(jìn)作用
38.獨立、勝任、合格的審計人員和其他控制部門（包括合規(guī)部門和法律部門）對實現(xiàn)公司治理的許多重要目標(biāo)至關(guān)重要。這些目標(biāo)包括，發(fā)現(xiàn)銀行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系方面的問題，確保公司的財務(wù)報表真實反映其財務(wù)狀況以及在各重要方面的表現(xiàn)。董事會和高級管理層可通過以下途徑增強(qiáng)有效性：━━認(rèn)識并在全行上下強(qiáng)調(diào)審計和內(nèi)部控制流程的重要性；━━采取措施增強(qiáng)審計師獨立性和地位，包括禁止、適當(dāng)限制或披露向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)或其附屬機(jī)構(gòu)的非審計服務(wù)支付；━━在符合本國準(zhǔn)則的前提下，鼓勵主審計官負(fù)責(zé)銀行及其全球運營的外部審計，以減少因?qū)徲嫽顒拥姆秶蛐袨樯系牟町愃鶐淼娘L(fēng)險；━━確保審計人員理解其對銀行及利益相關(guān)者所承擔(dān)的責(zé)任，在審計過程中履行應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；━━對于國有銀行，保持與國家最高審計主管機(jī)構(gòu)及國家審計官和外部審計師之間的適當(dāng)溝通；━━即使法律沒有要求，也應(yīng)該考慮外部審計師，至少主審計合伙人的輪換問題；━━及時有效地運用審計成果，并要求管理層及時糾正問題；━━以審計部門或機(jī)構(gòu)向董事會或董事會的審計委員會報告的方式，確保審計人員的獨立性；━━聘用外部審計師評價關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性。39.內(nèi)部審計部門通過審計委員會或其他主要由獨立人士組成的架構(gòu)（例如法定的審計委員會）直接向董事會報告是一種穩(wěn)健的做法。同樣，合規(guī)部門和法律部門也應(yīng)建立直接向董事會報告的渠道（但并非唯一途徑）。在銀行管理層不出席的情況下，獨立董事應(yīng)至少每年一次，直接與外部審計師以及內(nèi)部審計部門、合規(guī)部門和法律部門的負(fù)責(zé)人會談。這有助于增強(qiáng)董事會對高級管理層執(zhí)行董事會的政策的監(jiān)督能力，確保銀行的經(jīng)營策略和風(fēng)險暴露符合董事會所確定的風(fēng)險度。40.董事會應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，內(nèi)外部審計以及其他履行控制職能的部門對于董事會履行控制職能至關(guān)重要。尤其重要的是，董事會應(yīng)借助審計人員的工作，對管理層所提供的銀行運營和績效的信息進(jìn)行獨立檢查。高級管理層也應(yīng)認(rèn)識到有效的內(nèi)外部審計對銀行長期穩(wěn)健經(jīng)營的重要性。確保薪酬政策和具體做法與銀行的道德價值觀念、目標(biāo)、戰(zhàn)略及控制環(huán)境相一致41.董事會和高級管理層成員的激勵薪酬（incentivecompensation）與銀行長期經(jīng)營戰(zhàn)略脫節(jié)，會導(dǎo)致其行為背離銀行及其利益相關(guān)者的利益。例如，開展業(yè)務(wù)只關(guān)注業(yè)務(wù)量和（或）短期盈利，不考慮短期或長期風(fēng)險隱患。42.經(jīng)股東大會事先同意，董事會應(yīng)有權(quán)決定或核準(zhǔn)董事會成員、高級管理層和其他重要崗位人員的薪酬，并確保此薪酬與銀行的企業(yè)文化、控制環(huán)境、長期目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略相一致。薪酬政策最好由全部或大部分的獨立董事出任的委員會制定，以減輕潛在的利益沖突并確保薪酬政策符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。43.鑒于上述有關(guān)董事會對高級管理層的監(jiān)督和制衡職能，制定非執(zhí)行董事、尤其是董事會下設(shè)委員會（如審計委員會或風(fēng)險管理委員會）成員中非執(zhí)行董事的薪酬時，應(yīng)該考慮到他們所承擔(dān)的職責(zé)和投入的時間，而不應(yīng)與銀行的短期業(yè)績掛鉤。44.對于執(zhí)行董事和重要崗位人員，應(yīng)適當(dāng)采取與業(yè)績掛鉤的激勵措施，他們的薪酬方案應(yīng)取決于增加公司長期價值的相關(guān)情況和客觀條件。為避免產(chǎn)生過度承擔(dān)風(fēng)險的激勵導(dǎo)向，銀行應(yīng)在總的經(jīng)營政策范圍內(nèi)設(shè)定薪酬等級，以使執(zhí)行董事和重要崗位人員不過于注重短期業(yè)績，如短期的交易收益。同樣，薪酬政策應(yīng)明確規(guī)定董事和關(guān)鍵管理人員持有及買賣本行股票的條件，并對總體薪酬安排的重要組成部分━━期權(quán)的轉(zhuǎn)讓和重新定價所需遵循的程序做出明確的規(guī)定。
保持公司治理的透明度
45.透明度對于穩(wěn)健、有效的公司治理至關(guān)重要。正如巴塞爾委員會在現(xiàn)行關(guān)于銀行透明度指引[16]中的闡述，當(dāng)缺乏透明度時，股東、其他利益相關(guān)者和市場參與者很難對董事會和高級管理層進(jìn)行有效監(jiān)督和適當(dāng)問責(zé)。當(dāng)股東、其他利益相關(guān)者和市場參與者無法獲取有關(guān)銀行組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營目標(biāo)的足夠信息時，他們將無從判斷董事會和高級管理層治理銀行的有效性。復(fù)雜的交叉持股在一定程度上進(jìn)一步加劇了不透明問題，妨礙有效的市場監(jiān)督和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。46.通常公開上市的公司應(yīng)向投資者全面、準(zhǔn)確、及時地披露實質(zhì)信息，但無論是公開上市的銀行還是非上市銀行，都應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露這些信息，并按本國法律的要求向其他利益相關(guān)者適當(dāng)披露這些信息。雖然市場約束對于非上市銀行，尤其對于那些獨資的銀行影響有限，但這些銀行通過參與清算體系、吸收零售存款等各項活動，與公開上市的銀行一樣，會對金融體系造成同樣的風(fēng)險。適當(dāng)?shù)男畔⑴队兄谑袌黾s束和穩(wěn)健的公司治理，也有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他利益相關(guān)者更有效地監(jiān)督銀行的安全和穩(wěn)健性。47.銀行應(yīng)通過其公共網(wǎng)站和年報等渠道，及時、準(zhǔn)確地向公眾披露以下方面的信息[17]：━━董事會結(jié)構(gòu)（包括公司章程、董事會人數(shù)、人員構(gòu)成、選舉程序、董事資質(zhì)、其他董事職位、董事的獨立性、董事在影響銀行的各項交易和重大事件中的實質(zhì)性利益、委員會的構(gòu)成、議事規(guī)則和董事會職責(zé)等）和高級管理層結(jié)構(gòu)（包括職責(zé)、報告路線、資質(zhì)和經(jīng)歷等）；━━基本的組織結(jié)構(gòu)（包括大股東（majorshareownership）和表決權(quán)、受益股東(beneficialowner)[18]、大股東參與董事會或高級管理層的職務(wù)、業(yè)務(wù)條線的結(jié)構(gòu)、法律實體的結(jié)構(gòu)、股東大會等）；━━銀行激勵框架信息（包括薪酬政策、管理層薪酬、紅利和股票期權(quán)等）；━━銀行經(jīng)營行為和（或）職業(yè)道德的準(zhǔn)則或政策（包括任何例外條款）以及適用的治理結(jié)構(gòu)和治理政策（特別是，銀行遵循的公司治理準(zhǔn)則或政策和程序的內(nèi)容，以及董事會對執(zhí)行公司治理準(zhǔn)則或政策的自我評價）；━━國有銀行國有股股東的總體目標(biāo)（包括銀行為履行社會責(zé)任或公共利益準(zhǔn)則所承擔(dān)的特殊責(zé)任，以及這些責(zé)任是否得到財務(wù)補(bǔ)償?shù)龋约皣泄晒蓶|的政策和在公司治理中的角色；━━與子公司及關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和程度，包括董事會和高級管理層成員直接、間接或為第三方獲取實質(zhì)性利益的任何重大事件[19]。
48.應(yīng)當(dāng)要求銀行向客戶、存款人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供配有附注和明細(xì)說明的全面的（年度）財務(wù)報表，以便這些利益相關(guān)者清晰而又全面地了解銀行的財務(wù)狀況[20]。
持續(xù)了解銀行的運營架構(gòu)，包括在低透明度國家或在低透明度框架下的運營架構(gòu)（了解銀行的架構(gòu)）
49.銀行在透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)，其公司治理將面臨更大挑戰(zhàn)。銀行出于法律和商業(yè)目的，可能選擇在某些國家[21]經(jīng)營，或建立復(fù)雜的架構(gòu)（如特殊目的公司、公司信托等）。在這些國家或架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)，可能給銀行帶來財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險，妨礙董事會和高級管理層對銀行經(jīng)營狀況實施有效監(jiān)控，也不利于有效銀行監(jiān)管。因此，銀行董事會應(yīng)制定政策和程序，以確保這樣的架構(gòu)和經(jīng)營活動符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定；確保董事會考慮了在這些國家和架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)的適宜性，并設(shè)置限制；確保高級管理層能識別和管理與這類架構(gòu)及經(jīng)營活動相關(guān)聯(lián)的全部風(fēng)險。董事會和高級管理層應(yīng)將上述考慮因素、授權(quán)和風(fēng)險管理工作的過程形成書面記錄，并向?qū)徲嫀熀捅O(jiān)管機(jī)構(gòu)披露。各國應(yīng)制定法律法規(guī)，授權(quán)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)閱、分析銀行分析和授權(quán)程序，必要時采用適當(dāng)監(jiān)管措施處理銀行的缺陷和不當(dāng)經(jīng)營。
50.在低透明度國家或架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)將給銀行帶來直接的風(fēng)險，除此之外，當(dāng)銀行為客戶的利益提供某些服務(wù)或建立不透明架構(gòu)時，還可能間接地面臨風(fēng)險。例如，充當(dāng)某家公司或合伙企業(yè)的經(jīng)紀(jì)人，提供系列托管人服務(wù)，為客戶開發(fā)復(fù)雜的結(jié)構(gòu)性金融業(yè)務(wù)等。雖然這些經(jīng)營活動通常能贏利，而且是為客戶合法的經(jīng)營目的服務(wù)，但有時客戶可能利用銀行所提供的產(chǎn)品和經(jīng)營活動從事非法的或不道德的經(jīng)營活動。銀行提供這類服務(wù)可能會給銀行帶來嚴(yán)重的法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。因此，從事這類經(jīng)營活動的銀行應(yīng)已制定相應(yīng)的政策和程序，以謹(jǐn)慎識別和管理這類經(jīng)營活動所產(chǎn)生的所有實質(zhì)性風(fēng)險。51.在這方面，董事會應(yīng)當(dāng)采取措施，確保這類經(jīng)營活動的風(fēng)險得到充分了解和有效管理：━━董事會應(yīng)當(dāng)確保高級管理層在不透明的公司架構(gòu)和透明度要求低的國家開展各項經(jīng)營活動時遵循明確的政策；━━母公司的審計委員會應(yīng)監(jiān)督有關(guān)這類架構(gòu)和經(jīng)營活動控制狀況的內(nèi)部審計，應(yīng)每年或在發(fā)現(xiàn)重大事項或缺陷時向董事會報告；━━應(yīng)當(dāng)具備規(guī)范各事業(yè)部（businessunit）使用或銷售這些復(fù)雜的金融結(jié)構(gòu)性業(yè)務(wù)、工具或產(chǎn)品的審批政策、程序和戰(zhàn)略。而且，作為日常管理評價的一部分，董事會應(yīng)定期評估這些結(jié)構(gòu)性業(yè)務(wù)、工具或產(chǎn)品的使用和銷售情況。如不能對復(fù)雜金融結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品、工具或產(chǎn)品所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險做出適當(dāng)評估和管理，則不應(yīng)予以批準(zhǔn)。52.為增強(qiáng)監(jiān)控的有效性，董事會和高級管理層應(yīng)要求內(nèi)部控制檢查的范圍不僅針對“核心”銀行業(yè)務(wù)，還應(yīng)包括在低透明度國家和架構(gòu)開展的各項經(jīng)營活動（不論是為了銀行自身的利益還是為了客戶的利益）。這些檢查工作應(yīng)包括：內(nèi)部審計部門定期的實地檢查；檢查各項經(jīng)營活動是否偏離了最初的計劃目標(biāo)，是否遵守相關(guān)法律法規(guī)；評估經(jīng)營活動或架構(gòu)產(chǎn)生的法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。53.董事會和高級管理層識別和管理銀行全球經(jīng)營活動所面臨實質(zhì)風(fēng)險的同時，應(yīng)加強(qiáng)對低透明度國家或架構(gòu)下業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查。在此方面，董事會或高級管理層在董事會的指導(dǎo)下應(yīng)當(dāng)：━━定期評估在低透明度的國家經(jīng)營，或通過復(fù)雜架構(gòu)開展業(yè)務(wù)的必要性；━━識別、計量和評估這些經(jīng)營活動所產(chǎn)生的所有實質(zhì)性風(fēng)險，包括法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險；━━為審批交易和新產(chǎn)品，特別是與這類經(jīng)營活動相關(guān)的交易和新產(chǎn)品，制定程序和政策（如適當(dāng)?shù)南揞~、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險的緩釋措施、信息的報告要求等）；━━清晰闡明銀行組織內(nèi)部各相關(guān)實體的公司治理期望和任務(wù)；━━明確和理解開展這類經(jīng)營活動的目的，確保實際運行狀況與計劃目標(biāo)相吻合；━━確保銀行總行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)能獲取相關(guān)信息和承擔(dān)的風(fēng)險狀況；━━定期評估這類經(jīng)營活動是否符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，以及銀行自身的內(nèi)部政策；━━確保將這類經(jīng)營活動納入總行定期的內(nèi)部控制檢查范圍和外部審計范圍；━━適當(dāng)披露（如在年報中披露）相關(guān)經(jīng)營活動的目的、戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)量、風(fēng)險和控制措施等信息。
四
、確保支持穩(wěn)健公司治理的環(huán)境54.巴塞爾委員會認(rèn)為，銀行董事會和高級管理層對良好的公司治理負(fù)有首要責(zé)任。而許多其他角色也能促進(jìn)良好的公司治理，包括：股東━━通過在知情情況下積極行使股東權(quán)利；審計師 ━━通過完善合格的專業(yè)審計、審計標(biāo)準(zhǔn)以及與董事會、高級管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通；銀行業(yè)協(xié)會━━通過制定自律性行業(yè)原則，在穩(wěn)健做法方面達(dá)成一致并公開發(fā)布；政府 ━━通過法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、執(zhí)法和有效的司法框架；銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)━━通過發(fā)布指引并評價公司治理的做法，如第五部分所述；證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券交易所和其他自律性組織 ━━通過對信息披露和上市的要求；員工━━通過反映有關(guān)非法的或不道德的做法或其他公司治理方面的缺陷。55.如上所述，許多法律問題的解決可以改善公司治理，例如：保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利；闡明治理的角色；確保公司在遠(yuǎn)離腐敗和賄賂的環(huán)境中運作；通過適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管規(guī)定及其他措施使管理人員、員工和股東的利益保持一致。所有這些都有助于推動建立健康的經(jīng)營和法律環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)健公司治理和監(jiān)管。
五
、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角色56.由于銀行的董事會和高級管理層對銀行的經(jīng)營業(yè)績負(fù)有主要責(zé)任，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)判斷銀行是否建立了與之相適應(yīng)的公司治理政策和做法，這些政策和做法是否得到令人滿意的貫徹執(zhí)行，并提醒董事會和管理層注意監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題。作為監(jiān)管流程中的關(guān)鍵因素，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)通過檢查和評價上述第三部分所闡述的穩(wěn)健原則在銀行的實施狀況，在促進(jìn)銀行強(qiáng)化公司治理方面發(fā)揮重要作用。當(dāng)銀行無法計量和控制其面臨的風(fēng)險時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)追究銀行董事會和高級管理層的責(zé)任并要求銀行及時采取糾正措施。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注銀行經(jīng)營管理惡化的任何跡象。57.監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)識到公司治理的重要性及其對銀行業(yè)績的影響。不健全的公司治理做法可能會引發(fā)監(jiān)管機(jī)構(gòu)須關(guān)注的嚴(yán)重問題。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求銀行建立包含適當(dāng)制衡機(jī)制的組織架構(gòu)。監(jiān)管中應(yīng)強(qiáng)調(diào)問責(zé)制和透明度。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)獲取必要信息以確定銀行各董事、高級管理人員及作為整體是否具備足夠的銀行業(yè)經(jīng)驗或其他經(jīng)營經(jīng)驗、個人誠信以及相關(guān)技能。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)判斷各銀行的董事會和高級管理層是否有確定的規(guī)程，確保其履行所有職責(zé)和責(zé)任。58.監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮向銀行發(fā)布建立穩(wěn)健公司治理原則并積極實踐的指引。在此過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)識到銀行需要結(jié)合自身的性質(zhì)、經(jīng)營范圍、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況，采用不同的公司治理方式。監(jiān)管流程在評價銀行公司治理時應(yīng)考慮到這一點。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在發(fā)布有關(guān)其他問題的指引時也應(yīng)考慮到公司治理問題。這是以風(fēng)險為本的銀行監(jiān)管方法的基礎(chǔ)。59.監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評估銀行內(nèi)部控制的質(zhì)量。重要的是，有效控制不能只體現(xiàn)在政策中，而且要得到恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行并具有操作性。因此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注銀行董事會監(jiān)督的有效性，以及用以識別和緩釋利益沖突的內(nèi)部控制的充分性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)確保內(nèi)外部審計對銀行內(nèi)部控制進(jìn)行獨立和有效的檢查。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評價董事會和高級管理層是否按照本文件的指引履行了各自的職責(zé)，并應(yīng)增強(qiáng)銀行公司治理的透明度。60.監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)有權(quán)獲取有關(guān)銀行所屬集團(tuán)架構(gòu)的信息，并評價集團(tuán)結(jié)構(gòu)對銀行的影響。該信息應(yīng)包括母公司的大股東和董事的任職資格，以及母公司是否作了充分安排以確保集團(tuán)經(jīng)營活動的有效性，包括在銀行和集團(tuán)層面對同一職能部門協(xié)調(diào)的有效性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保銀行存在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部報告和溝通制度，就所有實質(zhì)性風(fēng)險和其他可能影響集團(tuán)的問題向母公司董事會進(jìn)行報告和溝通（比如集團(tuán)范圍的“了解你銀行的架構(gòu)”）。61.監(jiān)管機(jī)構(gòu)可利用準(zhǔn)入和監(jiān)管流程評價被提名的董事和管理層的專業(yè)技能和誠信水平。任職資格審查的標(biāo)準(zhǔn)通常包括：（1）此人的技能和經(jīng)驗對銀行安全穩(wěn)健運行可能做出的貢獻(xiàn)；（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)判定不適宜在銀行擔(dān)任重要職務(wù)的犯罪行為記錄或負(fù)面監(jiān)管評價。62.穩(wěn)健的公司治理應(yīng)均衡地考慮包括存款人在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的利益。在判斷單個銀行是否在經(jīng)營中損害存款人利益時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可將公司治理作為重要評價因素。存款人利益應(yīng)與下列因素結(jié)合在一起考慮，包括：存款保險；防范“道德風(fēng)險”的其他消費者保護(hù)機(jī)制；包括鼓勵金融創(chuàng)新在內(nèi)的其他原則。（上海銀監(jiān)局譯，國際部審校）[1]巴塞爾銀行監(jiān)管委員會是由十國集團(tuán)的中央銀行行長于1975年設(shè)立的銀行監(jiān)管當(dāng)局組成的委員會，其成員包括比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、盧森堡、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國和美國的銀行監(jiān)管當(dāng)局和中央銀行的高級代表。委員會通常在位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行召開會議，常設(shè)秘書處也設(shè)在該行。[2]參見《加強(qiáng)銀行的公司治理》，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，1999年9月。[3]參見《OECD公司治理原則》，2004年4月修訂，原文件1999年6月發(fā)布。OECD原則構(gòu)成金融穩(wěn)定論壇評估一國金融體系穩(wěn)健與否的12項關(guān)鍵性準(zhǔn)則中的一項。[4]參見“統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架”，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，2004年6月。[5]一些銀行從事各種被稱之為“公司社會責(zé)任”的活動，但本指引中所提到的價值準(zhǔn)則、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范一般不適用于此類活動。[6]本文件所稱的“銀行”(banks)和“銀行業(yè)機(jī)構(gòu)(bankinginstitutions)”，通常是指銀行、控股公司或被監(jiān)管當(dāng)局按照該國適用法律認(rèn)定為銀行集團(tuán)母公司的其他公司。本文件在“銀行”和“銀行業(yè)銀行機(jī)構(gòu)”的使用上沒有詞義的區(qū)別。[7]由于銀行在國家和地方經(jīng)濟(jì)金融體系，以及作為或明或暗的存款擔(dān)保人的特殊角色，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府和存款人是其中的利益相關(guān)者。[8]有關(guān)“任職資格”審查的詳細(xì)信息，請參閱巴塞爾委員會1997年9月發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和1999年10月發(fā)布的《核心原則評價方法》。作為正式文件出版的版本，已經(jīng)經(jīng)過審校。[9]有效公司治理的基礎(chǔ)類似《有效銀行監(jiān)管的核心原則》第二部分提到的有效銀行監(jiān)管的前提條件。與有效公司治理的基礎(chǔ)一樣，有效銀行監(jiān)管的前提條件雖然極其重要，但通常在銀行監(jiān)管范圍和法律權(quán)限之外。[10]參見《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，2005年4月。[11]本文件所闡述的這些挑戰(zhàn)和原則通常與銀行集團(tuán)相關(guān)，銀行控股公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照本國的法律框架和監(jiān)管框架對銀行控股公司進(jìn)行監(jiān)管時，一般會考慮這些因素。[12]不同的法律體系對董事的獨立性有不同的定義，這經(jīng)常反映在上市交易要求和監(jiān)管準(zhǔn)則中。董事獨立性的主要特點是，不論董事會架構(gòu)或所有制模式及一國的做法如何，都有能力做出客觀的判斷。監(jiān)管人員對銀行董事是否具有獨立性實施嚴(yán)格測試的程度，可能部分取決于具有特殊地位的一方或多方對銀行的影響程度。[13]有關(guān)國家實施其所有者職能的詳細(xì)指引，可參閱《OECD國有企業(yè)公司治理指引》，2005年4月。[14]在有些國家或地區(qū)，外部審計師由股東直接聘任，董事會僅負(fù)責(zé)推薦。[15]參見《銀行的內(nèi)部控制體系框架》，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，1998年9月。[16]參見《增強(qiáng)銀行的透明度》，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，1998年9月。[17]對于采納巴塞爾新資本協(xié)議的銀行，這里關(guān)于透明度的論述可視為特別披露要求的補(bǔ)充。[18]有時銀行可能不知道或不公開披露實益擁有人的信息，但最低限度應(yīng)保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)能通過司法程序獲得這些信息。[19]作為會計標(biāo)準(zhǔn)修訂的一部分，國際會計準(zhǔn)則委員會(IASB)已經(jīng)修改了處理關(guān)聯(lián)方交易的會計標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)集中于強(qiáng)化對關(guān)聯(lián)方的定義并提高了披露要求，以幫助會計報表的使用者更好地理解關(guān)聯(lián)方交易對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。進(jìn)一步的詳細(xì)內(nèi)容，請參見IASB國際會計準(zhǔn)則第24號，《關(guān)聯(lián)方披露》。[20]在某些國家，只要求銀行向客戶、存款人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供部分或經(jīng)刪節(jié)的財務(wù)報表。這降低了對財務(wù)數(shù)據(jù)和定性問題做出有意義澄清的披露要求，削弱了透明度和市場約束。[21]這類國家包括信息披露缺乏且執(zhí)行機(jī)制較弱的離岸金融中心和從事在岸業(yè)務(wù)的國家，這些國家的信息披露執(zhí)行機(jī)制滋長了不透明度并阻礙了有效管理和監(jiān)督。
作者：cbrc
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