關注弱勢群體創新審計方式京津冀辦失業保險基金計算機審計成效顯著

http://whmsebhyy.com 2005年10月24日 17:08 審計署網站

　　來源：審計署京津冀辦

　　日前，審計署京津冀特派辦對北方某市失業保險基金的審計已經結束，計劃三個月完成的審計項目僅僅用了兩個月的時間，而且審計查出失業保險基金收支管理環節各類違紀違規問題多達31個。是什么審計方法使他們既節約了時間，又提高了審計成效？筆者帶著對城市失業保險基金管理現狀和對審計組審計方式創新的雙重關注進行了采訪。

　　抓住特點勤雕琢　構建審計中間表

　　當前，我國城市失業保險制度還不夠完善，很多地方不同程度地存在著失業保險保障范圍不夠廣泛、失業保險費征繳困難、監管滯后、失業保險基金支出混亂、法制建設不到位等問題。為了加強對失業保險基金的

審計監督，促進失業保險制度有效運行，京津冀辦對承擔的北方某城市失業保險基金審計的任務高度重視，派出社會保障審計處全體人員和計算機處有關人員組成的審計組進行審計。

　　審計組進點以后發現，該市失業保險基金管理具有涉及部門多、各部門信息化程度差異大、數據管理不規范、各部門失業保險相關數據分散孤立、數據源之間缺少關聯字段、失業保險管理部門內部基礎數據存在信息失真等諸多特點，于是他們決定改變傳統的翻賬審計模式，積極利用計算機對審計方式進行大膽的創新和探索。為此，他們從失業保險基金信息管理的特點出發，采取了審前調查→采集數據→數據轉換清理驗證→生成審計中間表→把握總體→構建分析模型→延伸落實的計算機審計“七步流程”，對項目嘗試全面開展計算機審計。

　　審計組抽出精干力量組成專門的電子數據采集組，到失業保險基金相關部門采集原始數據，并轉換視角延伸到工商局、統計局等部門采集如企業法人代表信息、單位勞動工資統計報表信息等外部數據，確保審計所需數據的充分性和完整性；并對原始數據進行認真細致的轉換、清理和驗證之后，又進一步整合數據資源，對反映問題性質相似、與審計關聯密切的數據分門別類，建成格式規范、結構清楚、內容整潔、便于查詢篩選和統計分析的審計中間表。這樣，使審計組所有成員都能根據審計分工從審計中間表中提取自己需要的數據，為全面開展計算機審計夯實了基礎、搭建了平臺。

　　多維分析鎖重點　審計模型定線索

　　把基礎工作做好以后，如何確定審計重點成為呈現在審計組面前的突出問題。他們引入多維數據分析技術來把握失業保險基金總體狀況，鎖定審計重點：通過對失業保險費繳費數據和失業保險基金支出數據進行橫截面分析確定審計對象重點，進行時間序列分析確定審計期間重點，對各業務總體數據進行比較對照確定審計業務重點，從而為下一步有針對性地開展工作指明了方向，避免了審計的片面性和盲目性。

　　接著，他們對確定的審計重點通過內外部數據關聯構建了多個計算機審計模型，進行深入分析：在失業保險費征繳方面，建立了繳費進度異常、繳費基數不實、繳費數據傳遞失誤等問題審查模型；在失業保險金發放方面建立了失業保險金一次性發放、延長期限發放、發放標準違規、重復發放等問題審查模型；在失業保險金領取方面，建立了已就業人員虛報冒領失業保險金、已退休人員虛報冒領失業保險金、憑兩份檔案虛報冒領失業保險金等問題審查模型；在失業保險基金其他支出方面，建立了職業培訓補貼和職業介紹補貼重復申領問題審查模型。

　　通過計算機對模型運算之后，審計線索便水落石出。

　　帶著線索去延伸　問題突顯令人憂

　　帶著構建模型發現的審計線索去延伸和取證，審計人員大大提高了審計效率，在短短的兩周時間內對所有的線索進行了逐一落實取證，而在以前這些工作至少需要一個月的時間。這也使審計項目整體完成時間縮短了一個月，節約審計成本近10萬元。經過最終落實，本次計算機審計查出該市失業保險基金收支環節存在4大類問題：

　　——失業保險費收入不真實不完整；

　　——違規發放失業保險金；

　　——虛報冒領失業保險金；

　　——下崗失業人員“兩項補貼”支出混亂。

　　另外，審計組對系統審計進行了積極嘗試和探索，查出市勞動就業服務局使用的下崗失業人員管理系統存在不能有效控制重復錄入下崗失業人員培訓記錄的設計漏洞，向被審計單位提出后幫助其修改和完善了系統。

　　此項審計已經結束，但筆者的心情是沉重的，在很多人埋怨我國各項制度建設的漏洞和不完善的時候，誰會想到其實是更多的人為因素在擾亂著我國的市場秩序，損害著社會的公平發展……從本次城市失業保險基金的審計情況看是這樣，從

審計署公告的眾多違紀違規事實看也是這樣。在完善制度的同時加強監督和懲戒力度，同樣是刻不容緩的，對此，審計機關任重也道遠！（莊作欽胡建春）

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