我的稅到底怎么繳

　　主持人：昨天，全國人大對“個稅工薪所得減除費用標準聽證會”也就是人們俗稱的個稅起征點進行了聽證，1500、2000、2500，聽證代表們圍繞起征點的問題展開了討論，我們也收到了不少觀眾發來的短信，都對起征點到底該定多少發表了自己的看法，也有不少觀眾朋友發短信說，其實他們現在對個人所得稅究竟是怎么交的還不太明白，比如工薪的所得稅是怎么扣的，什么樣的收入需要繳稅，什么情況下可以免稅等等，他們說平時不怎么注意這事，現在想趁著這個機會較一次真，把這個稅的事徹底弄明白。說到較真，我們就先來認識

一下這位較真的王先生。

　　王先生在一家IT企業工作，能在這家專業性很強的企業里干自己喜歡的工作，小王覺得很滿意，而公司每個月不薄的薪水更讓他對工作充滿了熱情。但是一次和同學的偶然聚會打亂了小王原本平靜的生活。

　　王先生：“有一次偶然我跟我們同學聚會的時候聊天，這個同學也是在別的IT公司來工作，跟我掙的差不多，一樣的，但是他扣完的稅率，扣完的稅好像比我要少幾十塊錢，就不知道國家對扣除方面有什么不一樣的政策。”

　　原來小王的煩惱來自于繳稅的多少，他說平時的稅都是由單位的會計代繳的，自己也搞不太明白，和同學之間的差距讓他第一次去問了會計。

　　王先生：“我問過，我們會計說，因為我們工資是按國家的正常的標準來扣的，他說如果少的話，有一種可能就是別的公司采取合理避稅的方式，但是里邊具體的細節我還是搞不明白。”

　　作為一名員工，小王自然不會對自己的所得稅如何扣除了解得那么仔細，而作為一家企業的負責人，王剛就不能向小王那么馬虎了，在他的工作日程表中，督促會計在每月7號之前為員工申報

　　某企業負責人王剛：“舉一個例子，比方說一個員工，他的基本的工資是2000塊錢，獎金是500塊錢，發的一些實物折算成金額是500塊錢，總共是3000塊錢，3000塊錢再減去北京市的補差費用扣除額是1200塊錢，3000減去1200就是1800塊錢，1800個人所得稅的稅率是10%，是180塊錢，180塊錢再減去一個速算扣除數，25塊錢，實際上這個人納稅是155塊錢。每一個員工都是這么算出來的。都體現在他們工資條里面。”

　　剛才王剛是舉了一個具體的例，我們再來看看計算公式，按照稅務部門的規定，應納個人所得稅稅額=(應納稅所得額×適用稅率)—速算扣除數，應納稅所得額=工資收入—費用扣除額(起征點)，適用稅率又有一個詳細的計算表，從5%到45%不等，速算扣除數也根據等級有所不同。

　　全月所得額(%)             稅率   速算扣除數

　　不超過500元的              5       0

　　超過500元至2000元的部分    10      25

　　超過2000元至5000元的部分   15     125

　　超過5000元至20000元的部分  20     375

　　超過20000元至40000元的部分  25   1375

　　超過40000元至60000元的部分  30   3375

　　超過60000元至80000元的部分  35   6375

　　超過80000元至100000元的部分 40   10375

　　超過100000元的部分          45   15375

　　在采訪中，王剛還提到，以前企業都是到稅務局去交稅票，現在可以通過網絡進行繳納了，而且還要把每一個人的情況都要在網上申報，傳到稅務局。雖然企業的工作量比以前大了一點兒，但是也帶來了不少方便。

　　某企業負責人王剛：“比如我們公司有一個員工要出國，外國領事館需要他提供稅單，按照以前個人所得稅是沒有稅單的，那么現在個人就可以到稅務局取自己納稅的稅單。”

　　稅單就是稅務局給個人所得稅的繳納者開具的完稅證明，現在購房的人越來越多，購房的時候需要貸款，這個時候很多開發商就要求貸款者出具完稅證明。除此之外，完稅證明在出國等需要證明你的誠信度和經濟實力的時候都會有很強的說服力。據北京市地稅局局長王紀平介紹，現在如果你需要自己的完稅證明，只要你出具單位介紹信到單位所在的稅所提出申請，就可以打印自己的完稅證明了。

　　主持人：前天我們的節目播出之后，也收到了一些觀眾發來的短信，一位山東的觀眾問，年終獎金需不需要交納所得稅？一位黑龍江的觀眾問捐款能不能夠免稅？一人養多口人能否少交稅？針對這些問題，我們也采訪了北京地稅局的王局長和一些稅務專家。

　　問題一：什么樣的收入需要繳稅？

　　在采訪中我們發現，百姓對于什么樣的收入需要繳稅的問題一直都沒有弄清楚，有人問，獎金收入需不需要納稅，有的說額外的稿酬或是外出講課的所得用不用繳稅，還有的問股市里賺的錢股息用不用納稅等等，那么個人所得稅究竟包含哪些內容呢？

　　北京市地方稅務局局長王紀平：“咱們現在呢，個人所得稅法律規定是比較復雜的，是分項計算的。有偶然所得，勞務所得，財產轉讓所得，利息所得，工薪所得等等很多的。還沒有做到合并計算，這個統一計算，沒有。還是分類計算的。”

　　按照規定，個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅，征收范圍涉及到個人所有的收入，像工資；個體工商戶生產、經營收入；對企事業單位的承包經營、承租經營收入；勞務報酬；稿酬；股息、紅利；財產租賃所得等等。

　　問題二：不同項目稅率是否相同？

　　有的觀眾又問了，一個人的收入不可能是單項的，既然是分類征收的，那么不同種類是不是有不同的稅率呢？比如一個老師，平時有固定的工資收入，年終會發獎金，偶爾還會有一些講課的收入或是稿酬，這些都是統一計稅的嗎？

　　北京市地方稅務局局長王紀平：“不一樣的。勞務所得是按照20%進行扣除的。工薪所得它是從5%到45%來進行扣除的。”

　　問題三：一人養多口人能否少交稅？

　　在采訪中，不少老百姓表示，目前，家庭要承擔醫療、養老、住房、教育等沉重的負擔，在征收個人所得稅的時候，是不是也考慮到納稅人贍養老人、撫養孩子等信息，考慮到這些扣除因素。比如同樣是月薪1萬元，一個人贍養四口人，另一個人是獨身，他們倆交的所得稅是不是一樣的？

　　北京市地方稅務局局長王紀平：“按照通行的辦法，就是個人所得稅繳納有一個計算的范圍，咱們國家目前規定就是按照收入計算，個人收入，有一些國家呢是按照家庭來計算，所以他要考慮人口，考慮負擔狀況，還要考慮自己在股市或者其它上面收益多少，也考慮自己的財產狀況，比如房屋有沒有收入。咱們是沒有，就是根據你個人的收入來進行繳納。”

　　王紀平說，今后改革的趨勢肯定是要考慮這些合理負擔的。

　　北京市地方稅務局局長王紀平：“這個我覺得是從長遠來看，是應該考慮合理負擔的，區別對待的。”

　　據了解，目前我國個人所得稅的征收，采用的是分類法，只是對不同的收入采取了不同的稅率，但家庭贍養系數、以及各不同的收入來源都沒有考慮進去，十六屆三中全會，明確了個人所得稅改革方向，就是完善個人所得稅制，實行綜合和分類相結合的個人所得稅制。

　　中國社會科學院財政與貿易經濟研究所副所長高培勇：“這樣去講，作為一個比較完善的個人所得稅制我們一直認為它應當是以綜合為主體，什么叫做綜合呢，是以人為單位把你所有的收入加進去，去和個人所得稅制相對接。”

　　問題四：起征點定下來之后還會不會變？

　　了解了什么樣的收入需要上稅，大家最關心的就是起征點了，很多人不僅關注起征點到底該定為多少，更關心它會不會有變化，會不會又像以前那樣把800塊錢的起征點沿用十幾年。對此專家門也發表了自己的看法。

　　中央財經大學財政與公共管理學院副院長劉桓 ：“起征點今后應該是彈性的。彈性是什么意思，就是這個起征點我們應該規定一個基本的浮動，這個浮動什么意思？今后物價指數上升，起征點也就隨之上升。物價指數下跌，起征點也隨之下跌，這樣不動法的情況下，由法賦予某些部門自由去調整。這樣就避免法的波動引起大的爭論。其實很多國家都是用這種方法。我3年一條指數，比如說現在物價100%，三年以后物價跌了，變成90%，你可以往下浮，三年以后物價指數變成150，那么工資增加到150%的時候不算調整稅法。這個稅法彈性制度的建立，我認為在我國是非常必要的。這樣既可以解決立法頻繁發生變動不利的情況，也可以解決百姓對物價水平上漲后費用不給予保證的矛盾。所以我認為這樣的辦法更合適一些。”

　　主持人：有業內人士認為，我們目前我國個人所得稅改革僅僅是第一步，而且這一次個稅改革也只是做了其中的一些修補，一點點完善性的事情，今后個稅的改革也將參考目前一些發達國家的個稅稅制形式，那么，與我國相比一些發達國家的個人所得稅征稅制有哪些不同呢，又是如何征稅的？

　　賀先生在上個世紀90年代就到英國和每國做訪問學者，在英國除了學習之外，他還在郵局、管理咨詢公司做過兼職，他說在郵局打工一小時是幾英鎊，在公司兼職是月薪制，這些收入都要上稅。他說，英國的個人所得稅和社會保障稅等也都是由雇主代扣代繳的，跟國內最大的不同就是所有這一切都是通過一行轉帳來完成的，基本上看不到現金。

　　北京師范大學經濟與工商管理學院教授賀衛平：“各個職工都有自己的銀行帳戶，只是把自己銀行帳戶的代碼和個人帳號告訴你的雇主，雇主每個月給你發，然后不是通過銀行轉帳的話，也是通過簽發支票，然后你拿著支票存到自己的銀行里面去。這也是目前國外流行的，而我們這兒目前還沒有。除了銀行轉帳之外，大部分是現金。”

　　賀先生說，平常跟現金打交道的機會非常少，后來到美國去，跟現金接觸的機會就更少了。他說，每到年底，稅務當局就要求他們填表，盡管他在美國沒有拿過工資，又是外國人，也不能免除這項工作。

　　北京師范大學經濟與工商管理學院教授賀衛平：“叫做年度納稅報告，它分很多種不同的情況，在職的、工人、還有外國人、但是長期在這工作的，還有不在崗位但有可能有收入的，表都是厚厚的一本。由稅務單位來評價你的一年的應繳稅，以及你已經繳的稅和你應繳稅之間的差別，如果少你要補，如果你繳多了還要返還給你。”

　　另外，賀先生回憶說，和在國內繳稅另一個最大的不同就是，國外的個人所得稅常常要考慮家庭的因素。

　　北京師范大學經濟與工商管理學院教授賀衛平：“他是考慮到你的家庭人口、婚姻狀況，你已婚和未婚是不一樣的。如果說是對女方的免扣額就要大于男方，什么意思呢，都是單身家庭，男方的免扣額就要少與女性單身家庭的免扣額。”

　　在美國繳納個人所得稅，不僅考慮個人的收入，而且十分重視家庭其他成員尤其兒童的數量情況，同時，高收入者是美國個人所得稅納稅的主體。據統計，年收入在10萬美元以上的群體所交納的稅款每年占美國全部個人稅收總額的60%以上。

　　北京師范大學經濟與工商管理學院教授賀衛平：“他的稅法很復雜，要根據不同年齡、不同婚姻情況和撫養情況以及不同的收入和職業都要劃分出不同的稅率以及抵扣納稅義務的這些條款。比如說你有一個小孩和有四個小孩，你的免稅額都不一樣，沒有小孩又是一種情況，你單身是一種情況。國內我們沒有那么復雜。”

　　據賀先生介紹，法國的個人所得稅稅率是高額累進制，即收入高的人多交稅，收入少的人少交稅。就單身工作者而言，其收入水平與相應征稅率如下：l 年收入4191歐元以下：無須交個人所得稅； l 年收入4192至8242歐元：7.05%；依此類推。 實際上，法國的個人收入所得稅也是按家庭來征收的，根據經濟狀況和子女多少不同，每個家庭所交納的所得稅均不同。

　　德國政府也對不同家庭情況采取不同的個人所得稅費用扣除額。2004年，德國個人所得稅的費用扣除額為單身家庭年收入7664歐元，已婚家庭年收入15328歐元。但是有幾種情形可以減少個人收入所得稅，如：已婚家庭但擁有18歲以下子女，或者子女在27歲以下但仍在上學的以及子女沒有收入的；向德國機構捐助政治款項或者慈善款項；不可抗拒的特殊高額開支，如生病。　

　　主持人：今天我們解答了“我的稅到底怎么繳”，也了解了國外個稅的一些情況，如果你還有什么不明白的問題，請發短信告訴我們，我們會在最短的時間內給予答復。這里我想說一下，手機尾號是5676的北京觀眾昨天發短信問，前幾天稅務部門發布的納稅排行榜中，納稅500強中的前300名里沒有一家