假發(fā)票產(chǎn)業(yè)鏈的七寸在哪里

　　□何豐倫 何云江 戴勁松

　　不到1年，一個(gè)3口之家虛開(kāi)的假發(fā)票票面金額近7000萬(wàn)元，假發(fā)票流通到新疆、內(nèi)蒙古、重慶、廣東、湖南、浙江等省區(qū)，從中獲利72萬(wàn)元。近日，廣西柳州市魚(yú)峰區(qū)覃世興、黎柳英、覃俊一家三口因涉嫌虛開(kāi)用于可抵扣稅款的發(fā)票罪，被檢察機(jī)關(guān)起訴。

　　記者在深入采訪中發(fā)現(xiàn)，虛開(kāi)發(fā)票利潤(rùn)豐厚，調(diào)查取證困難，懲罰程度低，法律威懾力不足，這是造成假發(fā)票“產(chǎn)業(yè)鏈”屢“斷”屢“筑”的核心原因。　　

　　長(zhǎng)線(xiàn)“釣”出家族“票據(jù)庫(kù)”

　　2004年2月1日上午，南寧市國(guó)稅局稽查局副局長(zhǎng)馮剛接到報(bào)告：有人在南寧市郊五嶺村長(zhǎng)大停車(chē)場(chǎng)出售假貨物運(yùn)輸發(fā)票，而且數(shù)額巨大。馮剛看到發(fā)票后判斷：這肯定是假發(fā)票，但紙張的質(zhì)地、印刷、油墨卻與真發(fā)票非常相似，一般人難以分辨真假。

　　為確定假發(fā)票的源頭、流向，南寧市地稅局稽查局辦案人員決定放長(zhǎng)線(xiàn)釣大魚(yú)。2月3日上午，馮剛與兩名檢查員假扮購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票的人，來(lái)到長(zhǎng)達(dá)停車(chē)場(chǎng)16號(hào)——20號(hào)某信息中介服務(wù)部。一聽(tīng)說(shuō)想購(gòu)買(mǎi)空白貨運(yùn)發(fā)票，正在辦公的三名男子中一位姓王的男子立即滿(mǎn)口答應(yīng)。2月4日，檢查員來(lái)到

　　5月初，辦案人員發(fā)現(xiàn)，在王某的辦公桌上，經(jīng)常有從柳州市通過(guò)直達(dá)快班車(chē)寄來(lái)的信件：假發(fā)票有可能是從柳州市流過(guò)來(lái)的。與此同時(shí)，在南寧市公安局經(jīng)偵支隊(duì)第七大隊(duì)的協(xié)助下，公安人員展開(kāi)了外圍調(diào)查，對(duì)購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票的人員情況進(jìn)行摸底，并對(duì)王某的電話(huà)進(jìn)行調(diào)查、監(jiān)控。

　　9月中旬，一條足以讓案情浮出水面的線(xiàn)索擺在了大家的面前：王某經(jīng)常與柳州市一名叫覃世興的男子聯(lián)系，其他開(kāi)假發(fā)票的另外4人也與姓覃的聯(lián)系密切，行動(dòng)小組立即與柳州市公安局經(jīng)偵大隊(duì)取得聯(lián)系，對(duì)覃世興的住址、電話(huà)進(jìn)行了監(jiān)聽(tīng)。掌握了覃世興的作案規(guī)律，對(duì)其住宅進(jìn)行了布控。

　　在追蹤假發(fā)票來(lái)源的同時(shí)，辦案人員發(fā)現(xiàn)，覃世興多次與廣西、重慶、湖南等地的一些“客戶(hù)”聯(lián)系，為他們提供假貨物運(yùn)輸發(fā)票，其子覃俊也常常幫寄送假發(fā)票。此時(shí)，南寧市武鳴縣地稅局稽查局在檢查武鳴縣一家酒精廠帳務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有100多張60多萬(wàn)元金額的假貨物運(yùn)輸發(fā)票是從長(zhǎng)大停車(chē)場(chǎng)姓王的那家信息中介服務(wù)中心獲取的。　

　　11月30日上午，柳州市公安局在覃世興所住的長(zhǎng)虹花園、榮軍路頗家巷同時(shí)行動(dòng)，當(dāng)場(chǎng)抓獲覃世興夫妻及其兒子覃俊。在覃世興家中搜出100多份假發(fā)票，柳州市恒通汽車(chē)運(yùn)輸公司發(fā)票專(zhuān)用章、廣西壯族自治區(qū)柳州市地稅局柳南分局條形章、李惠芬印、劉建生印等4枚假印章，以及用于接收開(kāi)假發(fā)票信息的傳真機(jī)2臺(tái)。短暫詢(xún)問(wèn)后，又從覃世興在外租用的一間房子里搜出50多份假發(fā)票、2枚假印章。

　　此時(shí)，南寧警方和稅務(wù)局稽查人員也將王某等4名販賣(mài)假貨物運(yùn)輸發(fā)票的人員實(shí)施抓捕。

　　空手買(mǎi)賣(mài)筑成千萬(wàn)“產(chǎn)業(yè)鏈”

　　經(jīng)審訊，覃世興供認(rèn)，從2003年底起經(jīng)他人介紹開(kāi)始虛開(kāi)貨物運(yùn)輸假發(fā)票，按開(kāi)出假發(fā)票金額的0.8%-1%收取手續(xù)費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票者通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的方式將手續(xù)費(fèi)匯入他的賬戶(hù)。開(kāi)出的假發(fā)票流通到廣西、新疆、重慶、廣東、湖南等地，僅南寧市就涉及廣西某

　　為了賺到更多的錢(qián)，覃世興想出了拓寬“生意”的途徑。他將虛開(kāi)假發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)系電話(huà)、傳真號(hào)碼等內(nèi)容印成名片，雇人到柳州市、南寧市等地的停車(chē)場(chǎng)向司機(jī)、信息中介服務(wù)部的人員發(fā)放名片，推銷(xiāo)假發(fā)票。

　　這一招果然奏效。很快，一些中介服務(wù)部的人和司機(jī)便與他聯(lián)系，并通過(guò)傳真把發(fā)票所需要填開(kāi)的金額、運(yùn)輸路線(xiàn)、單位等傳給覃世興，覃世興填好發(fā)票后就寄給這些“客戶(hù)”，這些人收到假發(fā)票后便通過(guò)銀行將手續(xù)費(fèi)匯入覃世興的戶(hù)頭。這些販賣(mài)、購(gòu)買(mǎi)假貨物運(yùn)輸發(fā)票的人嘗到“甜頭”后，又向同行的人介紹，因而一些從未見(jiàn)過(guò)面的人也通過(guò)傳真的方式向覃世興購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票，致使假貨物運(yùn)輸發(fā)票流向全國(guó)各地。

　　為了掩人耳目，隱瞞收入，覃世興的老婆還編了謊話(huà)騙取她一個(gè)同學(xué)的身份證，到銀行開(kāi)了一個(gè)賬戶(hù)，將部分手續(xù)費(fèi)存入該賬戶(hù)中。

　　經(jīng)過(guò)公安人員的調(diào)查取證，在不到1年的時(shí)間里，覃世興就獲利約72萬(wàn)元，按開(kāi)出假發(fā)票金額0.8%-1%收取手續(xù)費(fèi)計(jì)算，他開(kāi)出的貨物運(yùn)輸假發(fā)票達(dá)到7000多萬(wàn)元。

　　假發(fā)票為何死灰復(fù)燃

　　在采訪過(guò)程中，南寧市地稅局稽查局馮剛副局長(zhǎng)坦言：假發(fā)票調(diào)查取證困難、定罪困難，存在著事實(shí)上的罪行“軟肋”，這種巨額利潤(rùn)與代價(jià)較低的犯罪懲罰，無(wú)法形成有效的法律威懾力，從而導(dǎo)致假發(fā)票屢打不死。

　　馮剛認(rèn)為，“黑色需求”是假發(fā)票產(chǎn)生的根源。一些納稅人為了達(dá)到少繳稅的目的，有意識(shí)地去購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票，而一些不法分子也將開(kāi)假發(fā)票作為賺錢(qián)的“生意”來(lái)經(jīng)營(yíng)，制售假發(fā)票極為暴利，一個(gè)二道販子賣(mài)一本假發(fā)票就可以賺50元。

　　定罪“軟肋”造成法律威懾力不足。我國(guó)目前的法律對(duì)販賣(mài)假發(fā)票的定罪存在“軟肋”，制售假發(fā)票定罪需要的條件是：一是印制假發(fā)票；二是銷(xiāo)售假發(fā)票50份以上，必須要有買(mǎi)、賣(mài)兩種行為才能定罪。持有、運(yùn)輸假發(fā)票都不能定罪。一些假發(fā)票販子常常鉆法律的空子，販賣(mài)假發(fā)票時(shí)，身上攜帶的假發(fā)票都不超過(guò)50份，致使公安機(jī)關(guān)在抓獲他們時(shí)難以對(duì)他們進(jìn)行懲處。　

　　南寧市公安局經(jīng)偵支隊(duì)經(jīng)常與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展打擊制售假發(fā)票活動(dòng)，該支隊(duì)七大隊(duì)戴大隊(duì)長(zhǎng)對(duì)制售假發(fā)票難定罪深有體會(huì)。他告訴記者，前些時(shí)候他們抓了個(gè)假發(fā)票販子，交易時(shí)身上帶有12本假發(fā)票，隨后在其住所搜出1200本假發(fā)票，然而法院在審判時(shí)只認(rèn)定12本為犯罪數(shù)額，只判了半年有期徒刑。如果這1200本假發(fā)票也作為犯罪數(shù)額，其最高可被判處7年徒刑。此人釋放出來(lái)后，又重新操舊業(yè)，繼續(xù)販賣(mài)假發(fā)票。由于獲利高，犯罪成本低，許多票販子被抓幾次后還仍“重蹈覆轍”。

　　防偽技術(shù)含量低，偽造簡(jiǎn)單，也是目前我國(guó)發(fā)票的通病。辦案人員告訴記者，我國(guó)假發(fā)票防偽技術(shù)過(guò)于簡(jiǎn)單，一些不法分子只要購(gòu)置較為簡(jiǎn)單的印制設(shè)備就可以開(kāi)機(jī)印刷假發(fā)票，高額的利潤(rùn)空間使得這些人為之鋌而走險(xiǎn)。

　　馮剛說(shuō)：“辦案經(jīng)費(fèi)不足、人員少，一些必要的破案技術(shù)設(shè)備如竊聽(tīng)設(shè)備的缺少，也是打擊制售假發(fā)票違法犯罪活動(dòng)力度不夠大的原因之一。比如覃世興一案，在取證時(shí)就遇到了很多困難，由于假發(fā)票流到許多地方，僅是差旅費(fèi)就是一筆不小的開(kāi)支。”(新華社專(zhuān)稿)