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主持人：明天要召開“個稅工薪所得減除費用標準聽證會”，也就是人們俗稱的個稅起征點，起征點該定多少、是否該一刀切、建立個人“一戶式”收入檔案制度能不能管住偷逃稅呢，而在這些焦點中關于高收入者納稅的問題再次成為了焦點中的焦點。去年，全國個人所得稅收入1737億，其中65%來自工薪階層；而占總收入一半以上的高收入者，交納的個人所得稅僅占20%。那么，高收入者為什么納稅少呢？今天我們一起來打開這個問號。
李記有，中國最早的稅務籌劃師之一，1994年，一次偶然的機會讓李記有認識到這一行的商機。
稅務籌劃師李記有：“在跟企業交流的過程當中，也感覺到企業在納稅的過程中，有很多企業并不清晰地了解中國的稅法，所以說在納稅的過程中有很多繳了糊涂稅。”
多年研究企業稅收籌劃的經驗使李記有熟悉各種稅收法規，對于中國的高收入者為何納稅少的問題，他向我們道出了其中的秘密。
李記有：“屬于自然人性質的、非企業股東性質的屬于自然人性質的高收入人群，可能更多的集中在歌星、影星等等，這些高收入人群，他們實際上我想會有一個少繳稅款的形式，我想可能在合同上，他們之間已經約定了這個個人所得稅上或者他的報酬是不含稅的報酬，但是可能代扣代繳義務人他為了少交稅款。”
李記有說，高收入者之所以納稅少，大致可以分為合理的和故意的兩種，剛才列舉的是合理的部分，還有一些手段是故意或者是惡意的逃稅。
李記有：“比如我可能造成企業帳面虧損，但實際上，并不真虧，是假虧。這樣造成了實際上也沒交企業所得稅，同時也不存在個人分配，但實際上資金已經進入到個人腰包里去了，并沒有正常的來履行企業所得稅和個人所得稅的義務。可能企業通過長期虧損的方式來實現的；第二種方式企業可能通過少繳稅款，可能通過帳外資金來循環，并不通過正常的企業內部資金來循環。比如說通過發實物資產、報銷的方式，等等，然后少交稅款。”
主持人：看來，一些高收入者逃稅的手段還真是不少，在這兒我們首先要明確一個概念，就是哪些是高收入行業，哪些是高收入人群。國家稅務總局日前頒布了《個人所得稅管理辦法》，將金融、保險、石油、石化、煙草、房地產、高等院校、中介機構、體育俱樂部等行業定為高收入行業，個人投資者、影視明星、歌星、體育明星等高收入個人。在高收入人群中，演員、歌星的收入以及他們的納稅情況是大家最關心的。從“劉曉慶”事件之后，人們的目光就沒有離開過這些明星，那么這些明星們對納稅又是怎么看的呢？
影視明星、歌星一直處于稅務機關監控的最前沿，他們的納稅行為可以說是在眾目睽睽之下進行的，但是就像他們的緋聞不斷一般，明星的納稅丑聞也不時被暴出。出現這種現象是他們的納稅意識淡薄嗎？前不久北京地稅組織了一些納稅明星，就如何繳納個人所得稅的話題進行了研討。
陳紅：“每次參加一些大型的活動的時候，我要求對方第一在稅收方面是否能夠完善。如果在這方面不能夠達到完善的話，我好像是一般都會拒絕這種演出。”
尹相杰：“作為北京一個公民，我認為應該有這個義務，有這個責任來響應這個號召，加強這個稅收的力度。我認為對于我們每一個演員也都是一種督促，一種責任社會，應該這么做。”
看來明星的納稅意識并不單薄，而且似乎可以說比一般人都要強，那么究竟是什么原因造成了他們的透漏稅呢?北京市地稅局局長王紀平說，現在演員等外出演出的稅基本上是由主辦單位交納，而演員也需要拿稅單到本地稅務局報稅。
北京市地稅局局長王紀平：“我們演員在這邊有工薪所得，一般個人所得稅都扣繳了，可是他又在外地有演出，有一些勞務上的收入，或者演出上的收入，應該在當地來完稅，由演出單位替他代他扣繳在當地稅務局交稅，他拿著這個完稅證明回到北京以后，應該在北京的主管稅務機關進行申報登記，我們就對他進行歸類的管理了，就把他歸到原來的帳號上。”
很多時候，演員對回到當地稅務機關進行申報這一環節都沒有給予足夠的重視，雖然在演出地已經交納了所得稅，但是由于沒有即使申報，客觀上造成了漏稅的事實。但是隨著目前網上申報的開通，情況應該有所好轉。
主持人：申報的方式方法簡單了，自覺申報的人肯定就會越來越多了。但是問題有出來了，很多高收入者還有自己的企業，他們把將自己的消費也納入了企業的經營成本中了，這樣他們的個人所得稅又可以少繳了，這又該怎么解決呢？
在采訪中，稅務專家們一致認為，目前在一些私營企業中非常流行的將自己的消費納入企業的經營范疇的事實是困擾正常稅收的一個最大的難題。
北京市地稅局局長王紀平：“我們將給每一個人建立一個個人所得稅的繳納賬戶，就是按照總局的規定建立一個賬戶，他每一筆的繳納都有一個詳細的記錄。那么對于高收入者，在我們這兒建了以身份證號碼為基礎的賬號，就可以對他進行很精細的管理。”
據報道，南京擁有百萬資產、開著豪華私家車的老板竟不交一分錢的個人所得稅。稅務部門隨意抽查了四家企業，老板的月工資無一例外不到1000元，由于南京的個稅費用扣除額是1000元，老板們正好逃過了個人所得稅。然而他們吃喝玩樂的費用全部算在了企業賬上，很多私家車的費用比如養路費、重點建設基金、保險費等，應由個人負擔，可他們都打在了公司經營成本中，一家企業的差旅費報銷單中甚至還有兒童票。那么對于這種行為我們就沒有辦法了嗎？
財政部財政科學研究所所長賈康：“比如我是一個大款，我有一個很大的企業，我自己用的車我可以說是生產用車，我自己住的房子可以說是企業領導者所需要的辦公條件，我一年和家人一起去旅游渡假我是商務考察。”
據了解，從今年10月1日后，將以納稅人身份證為惟一標識，實現個人“一戶式”收入管理制度。按規定，個人“一戶式”檔案將登記納稅人的個人詳細信息、收入和納稅信息， 由稅務機關監控。據有關稅務專家介紹，這類似于美國納稅人的“終身密碼”，納稅人的所有應納稅收入都能在一個檔案中查詢，個人逃稅將變得越來越難。據國家稅務總局負責人透露：信息采集的渠道是多樣化的，一方面，可以從扣繳單位申報來的信息中獲取；另一方面，可以從個人自行申報來的信息中獲取；再者，可從社會其它部門共享的信息中獲取。有關稅收專家表示，如果個人所得稅的征管按照《辦法》規定的力度進行，預計我國個人所得稅的征收總額可能會增加3~5倍。
主持人：我這里還有一個數字，2001年我國7萬億的存款總量中，人數不足20%的富人們占有80%的比例，其所交的個人所得稅卻僅占總量的不到10%。那么，建立個人“一戶式”收入檔案制度真能管住偷逃稅嗎？目前我國的稅制有哪些不完善的地方呢？個人所得稅改革點又在哪里呢？
在眾多的高收入者中普遍存在這樣一種現象，就是將收入多元化、拆分立項、分別逃稅，對此，社會學家周孝正將高收入者的收入分成了幾種不同的顏色。
中國人民大學教授周孝正：“第一種，我們叫白色收入。白色收入什么意思？就是納了所得稅的合法收入。第二種收入叫灰色收入。灰色收入就是沒有納所得稅。第三，就是黑色收入。包括一些受賄得來的錢，包括一些非法收入，毫無疑問，他們是黑色的。 還有所謂藍色收入。對于知識分子，特別是會說外語的知識分子，他們一個主要的收入叫藍色。藍色收入什么意思，就是出國。比如說我們這樣的教師，如果到美國去講課，那么基本上講一個學期它大概得給一到兩萬美金。那就是說十幾萬人民幣。那這個待遇在國內原來是沒有的。”
長期研究個人所得稅的專家劉桓也認為，由于收入類別的繁多，造成了目前征管上的困難。
中央財經大學財政與公共管理學院副院長劉桓：“比如個人所得稅目前分11個項目，那一個人可能有1個項目，那另一個人可能有好多項目。因此有錢人一般多元收入，納稅納得少。而沒錢人收入單一，因此納稅納得比較多，這是稅制本身的問題。因為目前我們的辦法是分類分項所得稅制。這個辦法造成多元扣除，這是我們認為稅制當中不公平的很大一個因素。”
劉桓建議，今后要將分類分項所得稅制改成綜合所得稅制，據了解，未來我國不僅要實行綜合所得稅制，而且要實行全員全額地申報。
北京市地稅局局長王紀平：“就是要實行全員全額地申報。不管你夠不夠起征點，都要進行收入申報。那么這樣的一個規定呢，就要求稅務機關必須有強大的信息系統的支持，計算機系統的支持，北京地稅經過這幾面的努力，已經做到可以全員全額申報。也已經做到了按照個人的身份證號碼給每一個人建立賬戶，同時做到了每年給納稅人開具一張完稅證明。”
稅務專家高培勇則認為，彌補現行稅制體系中的財產稅缺失，從而建立起從收入、消費、財產等各個環節全方位調節貧富差距的現代稅制體系，才是解決高收入者納稅問題的關鍵。
高培勇：“就我們中國目前的稅制格局而言，收入環節是靠征個人所得稅的，消費環節是靠征流轉稅，而在財產保有的環節我們基本上是無稅的。這就可能會出現一種情況，有人可能很富，但是他的工資收入不高，因此交納的個人所得稅不多。”
高培勇說，他始終認為高收入者的確應該多納稅，因為高收入者從社會公共設施中得到的利益遠比其他人多。
高培勇：“比如說政府提供的公共物品，公路，對窮人和富人就具有不同的意思。富人可以開車在上面行走，富人可以在這樣的公路上開車去從事他的生產經營。而普通人呢，可能沒有汽車，他不能開車在公路上行走，可能他沒有那么多的經營活動需要公路給他提供這樣的服務。”
主持人：我們常說無論財富品質的高低如何，無論財富數量的多寡如何，納稅是每一個公民所盡的義務。今天我們分析了高收入者納稅少的原因，但是我們中也許還有不少人還不清楚我們的稅到底該怎么繳，下一期節目將打開這個問號，對了，經濟頻道明晚從21點到23點將推出關于個稅改革的特別節目，我們的稅到底該怎么繳將在周三晚上22點05播出，感謝收看，下次節目再見！
主編：任速雁
記者：胡旭萍 殷洪生 寇宇紅 李曉明 莊小東
《中國財經報道》播出時間：
周一至周四：22：05至22：25 (首播)
周五： 23：15至23：35 (首播)
周一至周五：09：38至09：58 (重播)
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