國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（

　　2005年—2007年）》的通知

　　國(guó)稅發(fā)[2005]137號(hào)

　　2005-09-19國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位：

　　按照全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于編制整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)劃（2005年—2007年）的通知》（整規(guī)辦發(fā)〔2004〕20號(hào)）要求，現(xiàn)將《整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年—2007年）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　二○○五年九月一日整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃�ぃ�2005年—2007年）

　　按照全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，為進(jìn)一步做好整治市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境工作，實(shí)現(xiàn)稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2005年-2007年整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃，全面推進(jìn)稅收整規(guī)工作，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

　　一、當(dāng)前整頓和規(guī)范稅收秩序工作面臨的形勢(shì)和主要任務(wù)

　　近幾年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局按照國(guó)務(wù)院和全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署和要求，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、內(nèi)外并舉的原則，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查、重點(diǎn)整治、健全機(jī)制、完善制度，積極開(kāi)展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環(huán)境和稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)清醒地看到，當(dāng)前稅收領(lǐng)域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對(duì)薄弱的問(wèn)題，偷、逃、騙稅及虛開(kāi)、倒賣(mài)、非法印制發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)還較為突出，有的還比較猖獗；稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性、不規(guī)范性問(wèn)題仍然存在，稅收管理機(jī)制和征管方式有待進(jìn)一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的斗爭(zhēng)將長(zhǎng)期存在，有時(shí)甚至非常激烈，我們要充分認(rèn)識(shí)到整頓和規(guī)范稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長(zhǎng)期性，有針對(duì)性地開(kāi)展稅收整規(guī)工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)力度，嚴(yán)厲查處偷逃騙稅行為。在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，完善稅收法制，改進(jìn)稅收征管機(jī)制，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)，營(yíng)建誠(chéng)信納稅環(huán)境，全面推進(jìn)依法治稅的工作任務(wù)仍然很繁重，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服松懈情緒，不斷強(qiáng)化對(duì)整頓和規(guī)范稅收秩序工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，改進(jìn)工作，做好協(xié)調(diào)，堅(jiān)持不懈地將整規(guī)工作開(kāi)展下去。

　　稅收整規(guī)工作的主要任務(wù)是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指針，深入開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)整治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，穩(wěn)步實(shí)施稅收改革，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收秩序根本好轉(zhuǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

　　二、整頓和規(guī)范稅收秩序工作的總體目標(biāo)

　　一是初步遏制涉及全國(guó)的稅收大要案件的發(fā)生，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票惡性案件數(shù)量顯著減少。

　　二是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制更加完善，稅務(wù)干部的法治觀念、執(zhí)法水平以及執(zhí)法規(guī)范性明顯提高。

　　三是稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定增長(zhǎng)。

　　四是通過(guò)稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用進(jìn)一步發(fā)揮。

　　五是稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)進(jìn)一步提高，人員素質(zhì)基本適應(yīng)稅收工作需要。

　　三、確保實(shí)現(xiàn)整規(guī)工作目標(biāo)的保障措施

　　（一）深入開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊稅收違法活動(dòng)

　　針對(duì)稅收違法犯罪活動(dòng)的新特點(diǎn)、新趨勢(shì)、新手法，有重點(diǎn)地開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業(yè)和稅收征管相對(duì)薄弱的區(qū)域開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)項(xiàng)整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴(yán)重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動(dòng)的蔓延。

　　稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查采取行業(yè)治理與區(qū)域整治相結(jié)合的方式進(jìn)行。基本思路是：每年選擇若干個(gè)行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查，在此基礎(chǔ)上各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源分布情況，確定本省范圍內(nèi)的檢查項(xiàng)目。充分利用省級(jí)、地市級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)、人員優(yōu)勢(shì)，著重對(duì)大、中型企業(yè)和重點(diǎn)稅源戶(hù)進(jìn)行檢查，突出重點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，以點(diǎn)帶面，取得實(shí)效。

　　在行業(yè)治理的同時(shí)，各地區(qū)要確定稅收征管基礎(chǔ)較為薄弱、稅收秩序相對(duì)混亂的一個(gè)地市或者縣區(qū)，統(tǒng)一調(diào)配力量，集中優(yōu)勢(shì)兵力，對(duì)該地區(qū)稅收征管問(wèn)題進(jìn)行全面檢查，開(kāi)展重點(diǎn)地區(qū)稅收專(zhuān)項(xiàng)整治。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的集中整治，梳理稅收違法活動(dòng)線(xiàn)索，查找稅收征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收征管工作的提高。

　　2005年，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、煤炭生產(chǎn)及銷(xiāo)售企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、摩托車(chē)生產(chǎn)及銷(xiāo)售企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行出口貨物“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)等進(jìn)行稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查。

　　同時(shí)，按照全國(guó)整規(guī)辦的統(tǒng)一部署，圍繞開(kāi)展食品、藥品放心工程、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)、打擊商業(yè)欺詐行為三項(xiàng)重點(diǎn)工作，積極配合有關(guān)部門(mén)，開(kāi)展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作。

　　2005年打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)的工作重點(diǎn)是：繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和騙取出口退稅違法活動(dòng)，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對(duì)利用海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行涉稅違法犯罪活動(dòng)的打擊和治理。繼續(xù)開(kāi)展打擊非法印制、倒賣(mài)假發(fā)票的專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)，端掉作假窩點(diǎn)，鏟除不法團(tuán)伙，摧毀假發(fā)票銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。

　　（二）切實(shí)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為

　　規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，切實(shí)維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

　　稅務(wù)系統(tǒng)要認(rèn)真執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則，以涉稅文件是否合法、執(zhí)法程序是否適當(dāng)、執(zhí)法行為是否公正、執(zhí)法文書(shū)是否規(guī)范、被查出的問(wèn)題是否糾正等方面為重點(diǎn)，開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法檢查。

　　大力推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，修訂下發(fā)《全國(guó)國(guó)、地稅系統(tǒng)執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)范本（試行）》、《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制評(píng)議考核辦法》和《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。

　　開(kāi)發(fā)并在部分地區(qū)試運(yùn)行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核，在此基礎(chǔ)上輔之必要的人工考核，增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

　　加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件查辦的監(jiān)督和檢查，堅(jiān)決糾正各種違法違規(guī)行為，并舉一反三抓好整改。

　　加強(qiáng)稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴工作，切實(shí)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。

　　（三）搞好稅法宣傳，推進(jìn)稅收普法教育

　　要加大日常稅法宣傳咨詢(xún)力度，開(kāi)展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過(guò)搞好稅法宣傳，不斷增強(qiáng)全社會(huì)的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。

　　規(guī)范稅法公告制度，積極開(kāi)展“網(wǎng)送稅法”活動(dòng)，及時(shí)將稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定告知納稅人。

　　加強(qiáng)“12366”納稅服務(wù)熱線(xiàn)的運(yùn)行管理，完善“12366”服務(wù)、管理功能的業(yè)務(wù)規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。

　　結(jié)合開(kāi)展向納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅憑證的試點(diǎn)工作，加強(qiáng)依法誠(chéng)信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠(chéng)信納稅的典型，搞好企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。

　　向社會(huì)公告涉稅違法企業(yè)，公開(kāi)曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會(huì)依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務(wù)成為社會(huì)自覺(jué)行動(dòng)。

　　認(rèn)真開(kāi)展每年一次的全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，集中聲勢(shì)，注重實(shí)效。動(dòng)員各種資源，利用多種形式，進(jìn)一步擴(kuò)大稅法宣傳的輻射面和影響力。

　　（四）完善稅收法律體系，加快稅收法律制度建設(shè)

　　適應(yīng)稅收工作的需要，深入研究、科學(xué)合理地規(guī)劃稅收法律體系，盡快彌補(bǔ)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，為稅收?qǐng)?zhí)法創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。

　　按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院確立的稅收立法計(jì)劃，積極、穩(wěn)妥地做好各項(xiàng)稅收立法的調(diào)研、準(zhǔn)備和起草工作。

　　針對(duì)現(xiàn)行部分稅收法律、法規(guī)中存在不具體、不嚴(yán)密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設(shè)，制定具體的、可操作性強(qiáng)的法律制度和操作規(guī)程，保證稅收各個(gè)執(zhí)法領(lǐng)域和執(zhí)法環(huán)節(jié)都嚴(yán)密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性。

　　（五）強(qiáng)化稅源管理，完善以稅源管理為重點(diǎn)的征管機(jī)制

　　稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要進(jìn)一步落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

　　一是加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)。通過(guò)收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問(wèn)題，并追蹤到稅源、落實(shí)到企業(yè)，進(jìn)行深入剖析，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控。要完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系，改進(jìn)收入預(yù)測(cè)方法，有效地指導(dǎo)組織收入工作。

　　二是建立并完善稅收管理員制度。2005年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面實(shí)施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、明確職責(zé)、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規(guī)范，明確工作要求，落實(shí)管理責(zé)任，切實(shí)解決“淡化責(zé)任、疏于管理”等問(wèn)題，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控水平。

　　三是全面開(kāi)展納稅評(píng)估。2005年稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始試行納稅評(píng)估管理辦法，結(jié)合稅收實(shí)踐不斷改進(jìn)評(píng)估方法，逐步完善納稅評(píng)估指標(biāo)體系，建立和完善納稅評(píng)估模型庫(kù)。通過(guò)納稅評(píng)估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，為加強(qiáng)稅源管理提供有力支持。

　　四是大力推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)。從2005年開(kāi)始，稅務(wù)部門(mén)決定在全國(guó)范圍內(nèi)的商業(yè)

　　五是建立健全稅收征管質(zhì)量考核體系。規(guī)范稅收征管業(yè)務(wù)流程，據(jù)以確定稅收征管各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置稅收征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，力爭(zhēng)在2005年實(shí)現(xiàn)根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)生成考核數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)對(duì)稅收征管質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

　　六是全面推行納稅信用等級(jí)制度管理。建立納稅信用等級(jí)制度，強(qiáng)化納稅人誠(chéng)信納稅、依法納稅意識(shí)。認(rèn)真總結(jié)、交流和推廣各地稅收信用體系建設(shè)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)的理論研究，進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作。

　　（六）加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)

　　按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分布實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設(shè)的要求，以加強(qiáng)稅收征管、提高行政管理效率為目標(biāo)，積極有效地做好稅收信息化建設(shè)的各項(xiàng)工作。

　　加快信息資源整合步伐，實(shí)現(xiàn)主體應(yīng)用系統(tǒng)的省級(jí)數(shù)據(jù)集中管理，做好數(shù)據(jù)銜接和功能銜接，逐步建立可持續(xù)發(fā)展的稅收管理信息化應(yīng)用格局。

　　加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)綜合征管軟件的推廣、運(yùn)行、維護(hù)的管理和投入，完成綜合征管軟件的優(yōu)化、升級(jí)工作，確保并提升系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量和效率。2005年在三分之二的省國(guó)稅系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，有條件的地方要提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實(shí)現(xiàn)按省集中處理數(shù)據(jù)的新模式。計(jì)劃在2006年，完成綜合征管軟件在全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行；同時(shí)開(kāi)展地稅系統(tǒng)統(tǒng)一綜合征管軟件相關(guān)工作，并力爭(zhēng)在部分省地稅系統(tǒng)進(jìn)行試運(yùn)行。到2007年底，80%地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)與工商行政管理部門(mén)和銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

　　完善納稅人信息資料“一戶(hù)式”儲(chǔ)存，做好各類(lèi)信息的采集、接受和儲(chǔ)存工作，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不斷提高信息應(yīng)用水平。

　　繼續(xù)做好金稅工程三期立項(xiàng)、規(guī)劃和部分先期啟動(dòng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、試點(diǎn)等工作。

　　（七）全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)

　　要圍繞提高執(zhí)政能力，全面加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的高素質(zhì)稅務(wù)干部隊(duì)伍，為完成各項(xiàng)稅收任務(wù)提供堅(jiān)強(qiáng)保證。

　　一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，把領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)情況特別是運(yùn)用理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力作為干部考察的重要內(nèi)容，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。探索制定符合正確政績(jī)觀要求的科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)體系，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子不斷提高素質(zhì)，改進(jìn)作風(fēng)，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)。

　　二是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。不斷提高廣大稅務(wù)干部做好稅收工作的能力，稅務(wù)系統(tǒng)將用三年時(shí)間完成對(duì)全系統(tǒng)司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，用五年時(shí)間完成對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，此外每年還將培訓(xùn)各類(lèi)業(yè)務(wù)骨干4000余人。認(rèn)真落實(shí)教育培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)稅收政策法規(guī)、征收管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查