黑龍江省審計(jì)廳認(rèn)真開(kāi)展“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”年活動(dòng)取得成效

　　來(lái)源： 黑龍江省審計(jì)廳

　　全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議確定，把2005年作為審計(jì)工作“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”年。今年以來(lái)，黑龍江省審計(jì)廳結(jié)合實(shí)際，把嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致貫徹到審計(jì)業(yè)務(wù)工作的全過(guò)程，收效明顯。

　　在計(jì)劃項(xiàng)目的安排上，把握全局，科學(xué)合理

　　。該廳加強(qiáng)計(jì)劃的前期準(zhǔn)備工作，分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握國(guó)家宏觀政策和黨政工作目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，深入調(diào)查研究，找準(zhǔn)有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵點(diǎn)，以此確定審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目，增強(qiáng)審計(jì)目標(biāo)的宏觀性、審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性、審計(jì)服務(wù)的實(shí)效性。今年，該廳以促進(jìn)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)，確定了對(duì)22個(gè)省直部門(mén)及所屬二、三級(jí)單位實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，組織全省82個(gè)地市縣開(kāi)展地稅征管審計(jì)；授權(quán)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展地稅部門(mén)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的力度。將以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行職責(zé)為目標(biāo)，對(duì)28名地廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以促進(jìn)

　　在審計(jì)方案的制定上，掌握全貌，突出重點(diǎn)

　　。該廳注重加強(qiáng)審前調(diào)查工作，摸清審計(jì)項(xiàng)目總體情況，掌握審計(jì)對(duì)象財(cái)政財(cái)務(wù)管理的特征，在此基礎(chǔ)上明確具體的審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)、力量組織和時(shí)間安排。黑龍江省審計(jì)廳在2005年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算審簽工作中將摸清部門(mén)家底，算清資金大賬作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。繼續(xù)采用統(tǒng)一組織，上下連動(dòng)，分別實(shí)施的做法，實(shí)行“五統(tǒng)一”，即統(tǒng)一思想、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一處理。同時(shí)制定了詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告（小組報(bào)告）模式,供各業(yè)務(wù)處室參照?qǐng)?zhí)行。該廳在統(tǒng)一組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省100所中學(xué)2004年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查方案中，明確要求此次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查要采取審計(jì)學(xué)校與調(diào)查

　　在查出問(wèn)題處理上，抓住線索，一查到底

　　。該廳審計(jì)人員在審計(jì)中，抓住大問(wèn)題、關(guān)鍵問(wèn)題，予以揭示，嚴(yán)肅處理，起到了懲戒作用，增強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的威懾力。日前，省審計(jì)廳在黑龍江廣播電視大學(xué)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，揭露了該大學(xué)所屬哈爾濱廣電文教用品有限公司財(cái)務(wù)設(shè)置真假“兩套賬”，以逃避監(jiān)督的違紀(jì)違規(guī)事實(shí)。審計(jì)開(kāi)始時(shí)，哈爾濱廣電文教用品有限公司為審計(jì)組提供了一套完整的會(huì)計(jì)資料，賬簿清楚、賬表相符。但隨著審計(jì)工作的不斷深入，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該單位規(guī)模和業(yè)務(wù)量都很大，但賬簿記載的收入?yún)s比較少，這顯然存在邏輯上的矛盾。圍繞這一矛盾現(xiàn)象審計(jì)組展開(kāi)了實(shí)地調(diào)查和系統(tǒng)分析，掌握了大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，初步認(rèn)定該單位有少計(jì)收入的嫌疑。于是，審計(jì)人員從內(nèi)控制度入手，在盤(pán)點(diǎn)該單位的金庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了該單位個(gè)別業(yè)務(wù)收款和開(kāi)票一人負(fù)責(zé)，票據(jù)管理不嚴(yán)；同時(shí)從嚴(yán)從細(xì)審核原始證據(jù)，采取逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，查核往來(lái)線索等方法，發(fā)現(xiàn)了一些疑點(diǎn)。經(jīng)過(guò)深入審查，隱藏收入的問(wèn)題浮出水面。雖然財(cái)務(wù)人員還想遮掩、抵賴(lài)，但在鐵的事實(shí)面前，再也無(wú)法自圓其說(shuō)。財(cái)務(wù)人員終于交出了第二套帳，并道出了為了少繳稅費(fèi)而隱瞞收入的實(shí)情。

　　對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，認(rèn)真梳理，建議可行

　　。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從“是什么”、“為什么”、“怎么辦”等幾個(gè)方面加以研究分析，在體制、機(jī)制、制度上提出有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議，為整改、提高奠定基礎(chǔ)。該廳在省建設(shè)廳2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該廳所屬單位省建筑職業(yè)學(xué)院往來(lái)帳款清理不及時(shí)問(wèn)題非常突出。分析其產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因是該院有關(guān)往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度不夠完善，對(duì)借款審批報(bào)賬等規(guī)定執(zhí)行不夠嚴(yán)格；單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)重視不夠；財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款清理不及時(shí)等五條原因。對(duì)此，審計(jì)提出省建筑職業(yè)學(xué)院要組織專(zhuān)門(mén)班子和人員認(rèn)真全面地清理往來(lái)賬目，收回應(yīng)收款項(xiàng)，防止形成呆死賬給國(guó)家和單位造成損失；對(duì)確屬呆死帳無(wú)法收回的款項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行正常的審批程序，加以核銷(xiāo)；建立和完善各種往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、審批和清理制度，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任；根據(jù)本單位特點(diǎn)，明確往來(lái)項(xiàng)的借款內(nèi)容、借款額度、借款審批程序和借款報(bào)銷(xiāo)手續(xù)等建議，促進(jìn)了問(wèn)題的有效整改。

　　在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)成果的利用上，歸納提升，參與決策

　　。該廳在給上級(jí)黨政機(jī)關(guān)的報(bào)告、信息中，注重抓住影響大、受關(guān)注、性質(zhì)嚴(yán)重、屢查屢犯的問(wèn)題，深入分析，提出建議，體現(xiàn)了審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)大局的水平和能力。省委省政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息非常重視，近日,栗戰(zhàn)書(shū)副省長(zhǎng)在《關(guān)于13個(gè)市地2003-2004年度排污費(fèi)資金征收管理使用情況的報(bào)告》上明確批示：“請(qǐng)辦公廳和審計(jì)廳考慮，可否考慮實(shí)施審計(jì)新聞發(fā)布或公示、公報(bào)等其他公開(kāi)制度，一是促進(jìn)被審單位改進(jìn)工作，二是推動(dòng)社會(huì)有關(guān)方面重視同類(lèi)問(wèn)題”。《我省國(guó)土資源資金被擠占、挪用、截留問(wèn)題嚴(yán)重》、《森工系統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)》、《國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理使用中存在問(wèn)題不容忽視》等審計(jì)信息先后被申立國(guó)、王東華等省領(lǐng)導(dǎo)批示；圍繞審計(jì)工作中心和重點(diǎn)，有70余篇審計(jì)宣傳文章在《黑龍江日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》、《中國(guó)審計(jì)》、《活力》等省級(jí)以上報(bào)刊、雜志發(fā)表，較好地發(fā)揮了審計(jì)為宏觀決策服務(wù)的作用。