審計署臨時決定取消審計證監會并撤出調查人員

　　審計署放棄審計證監會？

　　特約記者 李紅兵

　　北京報道

　　2月2日，本報記者從國家審計署金融審計司獲悉，原定2005年審計中國證監會的計劃，已經正式取消。

　　同日，記者也從中國證監會機構監管部得到證實：審計署前期進駐證監會的審前調查人員也已經全部撤出。

　　臨時決定取消審計

　　“按照署里原先的計劃安排，2005年將是一個不折不扣的金融審計年�！睂徲嬍鸾鹑趯徲嬎疽晃还賳T對記者說。

　　按照相關審計法規的授權，金融審計司的主要職責是：負責審計中國人民銀行、國家外匯管理局(含分支機構)及其在京下屬單位、中國證監會及其所屬證券交易所的財務收支；負責審計國家政策性銀行、國有商業銀行、國有保險公司、中國國際信托投資公司、中國光大(集團)總公司及其分支機構和其他中央國有金融機構的資產、負債和損益狀況等。

　　2004年，全國18個地方特派辦在審計署金融審計司的統一牽頭下，已經對華融、信達、長城和東方4家資產管理公司及其分支機構進行了審計，共發現案件線索38件，涉案金額67億元。同時，各地方審計機關還在金融審計司的統一協調下，對全國871家城市商業銀行和農村信用社以及證券公司進行了審計。

　　對這些金融機構審計揭露出的問題令人觸目驚心。因此，審計署下決心要在2005年把對金融機構的審計對象提高級別，從更高層次、更高級別上揭露金融機構在內部運行和管理方面存在的問題。

　　“也正是在這樣的設想下，審計署最終決定，2005年將首次把中國證監會、銀監會、保監會(以下簡稱‘三會’)三家正部級金融機構確定為審計對象�！睂徲嬍鹂蒲兴�的一位人士對記者說。

　　該人士同時表示，按審計署的工作程序，一般是先由各司局根據上年度和已經審計出的問題自主確定下一年度的審計對象，之后再上報審計署，由審計長辦公會議集體討論決定形成最后決定，再由審計署辦公廳通知具體司局執行審計。

　　根據這一程序，審計署內部早在去年11月左右就確定要在今年審計上述金融“三會”。審計署的相關官員也證實了將進駐證監會的消息。

　　然而，對證監會的“審計風暴”卻遲遲沒有降臨。

　　直到2005年1月初，由李金華審計長親自主持召開的全國審計工作會議在廈門召開時，才突然傳遞出了2005年金融審計“風向”有變的信號。

　　在這次會議上，李金華在報告中部署了2005年的金融審計工作任務：“今年，審計署除對銀監會、保監會的財務收支進行審計外，還將組織對農業銀行的資產負債損益審計，地方審計機關也要積極推進對地方金融機構的審計�！�

　　人們注意到，這是審計署最高官員首次在正式場合發出的放棄審計證監會的信號。

　　“審計決定在經過審計長辦公會議集體決定后一般很少更改或取消，尤其是在審前調查組已經派出、審計工作事實上已經展開的情況下，取消審計計劃的情況更是前所未有�！鄙鲜鰧徲嬍鹂蒲兴�的一位人士說。

　　而這一切，正如風暴的獨有屬性那樣，來去突然。

　　證監會自查報告已上報

　　而很明顯，自始至終，處于風暴口的，除了審計署，還有證監會。

　　2005年2月1日，《國務院關于推進資本市場改革開放和穩定發展的若干意見》即“國九條”出臺1周年前夕，滬綜指和深成指已經分別跌落至1189點和3045點附近，這是自1999年以來的最低點。

　　也正是在這一時刻，轉機似乎來臨。

　　2月2日，“國九條”出臺1周年，股市隨即上演了絕地反擊：這一天，滬深股市大幅暴漲，滬綜指由1189.50點漲至1252.50點，上漲63.57點，漲幅之大，兩年來從未有過。

　　“在這個時候審計證監會，如果審計出幾個大案，誰能承受得起？股市將怎么辦？”2月2日，包括張衛星、皮海洲、侯寧等在內的市場人士均向記者表達了類似的看法。

　　審計署科研所的一位人士介紹，自證監會成立以來，還從未接受過審計署的審計。而證監會信息中心的一位官員透露，“在王小石的問題曝光后，高層就已經責令證監會內部自查，現在，這些自查報告已經直接送到國務院了�！�

　　“毫無疑問，如果真正審計起來，這次審計將是對審計署的一個挑戰�！�2月2日，審計署科研所的一位人士對記者直言不諱地表示。

　　審計署權限難匹配

　　實際上，從證監會的收入構成來看，對證監會的審計，審計署明顯缺乏權限。

　　根據著名的市場投資人士皮海洲的分析，證監會的收入來源主要有三大塊：一是印花稅，這部分錢在上繳國庫后再以國家財政撥款的形式撥給證監會；二是審核費，在遞交上市申請的時候由申請上市的公司繳納，這部分費用明面上是明碼標價，但現在的問題是相當多的企業為了順利過關，暗地里會有一些情況；三是罰款收入，現在一般的罰款標準大約在5萬—50萬之間不等，這部分收入按理應上繳國庫，但問題是罰款標準的主觀性太大，缺乏客觀量化的標準。

　　上海證券交易所研究中心總監助理施動暉還對記者透露，證監會每年還能獲得一筆收入可觀的監管費，這筆費用從A股、B股、封閉式基金以及債券交易市場上的買賣雙方同時收取，由上交所、深交所代收后上交給證監會。其中，A股市場的監管費按成交金額的0.004%收取，債券的監管費按成交金額的0.001%收取。

　　據施動暉推算，以2004年上交所A股市場2.6萬億的成交金額計算，僅上交所代收的這筆每年的監管費收入，已十分龐大。

　　但是，根據審計署的職責和權限，只負責審計國家預算和財政撥款這部分資金的使用情況。

　　“對證監會而言，這部分資金，也就是國家印花稅的財政撥款，不僅數量不大，而且也難以審計出什么問題，因為這部分資金是明賬�！逼ずＶ薹治稣f，“證監會可能存在的最大問題，出在對市場的監管行為和過程上。因此，最需要審計的是這一部分，而恰恰是對這部分最核心的審計，目前看審計署明顯缺乏權限。”