健力寶賬務迷局

　　是廣東三水區政府權謀健力寶，還是張海未履行付款責任

　　健力寶將“恢復到張海到來之前”的狀態？

　　2005年1月15日雖然是周末，但對于與健力寶相關的機構和人來說，卻不是一個輕松的日子。根據早前的協議，2005年1月15日，是張海等人在2002年以3.38億元入主健力寶剩下 的1億元收購款兌付的最后期限。在1月15日之后的第一個星期一，三水方面就有消息傳出三水政府正打算用法律手段將健力寶集團收歸國有，恢復到張海等人入主之前的股權結構，其理由是1億元尾款成了爛賬。

　　從2002年到2005年，真的可以當這幾年什么都沒有發生過嗎？

　　三水區政府質疑張海“合法股東”身份而收集了大量資料，內容顯示當初收購賬目混亂，并對張海等人在健力寶期間的作為又有了新的注解。

　　在接受本報記者采訪時，張海表明自己的立場：收購健力寶的全部資金都是CASA和正天的自籌資金，而現在裕龍公司不欠健力寶集團1分錢。同時他還一直強調三點：第一是三個股東共同做出的事情不可能有問題；第二是現在資料都是經過股權爭斗的歪曲事實，有部分也只是想當然的很有水分的資料；第三是記在賬上的東西不可能有問題。

　　股權轉讓款周折入賬？

　　先轉入張海等人所控制的公司，經過多次轉付方到賬

　　2002年1月16日，廣東省三水市(現為佛山市三水區)政府將自己持有的健力寶集團75%股權轉讓給了浙江省國際信托投資公司，轉讓價為3.38億元，從此健力寶開始了改制歷程，而張海也受浙江省國際信托投資公司委托于2002年1月16日正式掌舵健力寶。

　　根據當時的協議，股權轉讓款中的2.38億元必須先付，剩下的1億元在2005年1月15日之前付清。根據有關人士提供的材料顯示，作為轉讓股權引進戰略投資者的三水政府收到2.38億元時間分別是：2002年6月21日5000萬元、2002年7月10日5000萬元、2002年7月24日5000萬元、2002年10月28日2800萬元、2002年10月30日1056.5萬元、2002年12月24日4493.5萬元。

　　三水方面的一位知情人士向記者表示：“這些資金都是先轉入張海等人所控制的公司，經過多次轉付方到賬，有的是轉付兩次，有的是轉付三四次，或者先由其他公司墊付，然后再從集團公司劃款歸還。”上述知情人士還透露，中轉單位包括廣州恒寶實業發展有限公司、廣州東和房地產發展有限公司、廣州慧訊網絡科技有限公司、深圳市中航電腦系統工程有限公司、盛邦強點電子(深圳)有限公司、北京金裕興電子技術有限公司、北京靈思信息系統有限公司、三水正天科技投資有限公司、武漢正天科技投資有限公司等，這些轉付在賬務處理上有的以材料款名義，有的以往來款名義，但最終記賬的時候卻是將健力寶集團付出的款項沖平，或者是在三水正天賬上掛其他應付款。

　　記者在一份名為《以健力寶資金支付股權轉讓款流程圖》中看到，2002年6月17日、6月18日、6月19日分別從健力寶集團劃撥出3100萬元、1500萬元和400萬元的資金支付給廣州恒寶公司，總計5000萬元，而這5000萬元于2002年6月20日轉到三水正天賬下，同日轉到武漢正天名下，在2002年6月21日到三水公有投資有限公司(目前代表三水區政府持有健力寶8.9%股份的健力寶股東)。

　　集團打款原是分紅？

　　在賬務處理上，健力寶集團1575萬元的款項在三水正天賬務上記賬為“其他應付款：健力寶1575萬元”

　　張海在接受記者采訪時卻斷然否定了這一點：“當時收購款的2.38億元是在收購后的24小時以現金支付的，直接打到了公投公司的賬戶上，這是協議上規定的，另外1億元是作為或有債務在2005年的1月15日之前付清給三水政府，根本不存在中轉，用健力寶集團資金運作的事情。你看到的材料和數據肯定是不真實的，有水分的。”

　　在李經緯時代，健力寶的股權結構是三水政府持股75%股權的國有企業，其中廣東健力寶飲料廠持健力寶集團60%股權，廣信企業發展公司持15%，澳門南粵集團有限公司持10%，香港順明企業有限公司和廣東金盛盧氏集團有限公司分別持7.5%.張海等人進來之后，三水政府此前擁有的75%股權悉數轉讓，并把從澳門、香港兩家公司回購的5%股權也一并轉讓。

　　“在以1575萬元收購香港明順公司持有7.5%股份的過程中也存在問題。”

　　一位健力寶老員工透露，廣東健力寶集團有限公司(下稱健力寶集團)于2002年8月6日、8月14日、9月17日分三次將600萬元、450萬元、525萬元以健力寶集團分紅的形式打入佛山市三水健康產業投資有限公司(下稱健康產業)銀行賬戶，健康產業分別于同年8月7日、8月15日、9月18日將上述款項打入盤龍企業拍賣股份有限公司建行廣州市建設路支行賬戶作為凱撒(亞洲)有限公司收購健力寶集團的7.5%股權的保證金、傭金和拍賣價款。而在賬務處理上，將健力寶集團1575萬元的款項在三水正天賬務上記賬為“其他應付款：健力寶1575萬元”，即轉為佛山市三水正天科技投資有限公司欠健力寶集團1575萬元。對此，張海表示：“這筆資金本來就是分紅，當時健力寶集團欠健力寶健康產業投資公司大概有2億元的分紅，這些都是健康產業的未分配利潤，這樣做并沒有什么問題。”

　　增資1.2億元去向不明

　　張海否認存入興業銀行，至于資金去向，張海稱自己不清楚裕龍操作情況

　　在與健力寶的賬務往來中，三水正天科技公司和三水裕龍實業投資有限公司頻頻露臉，在健力寶的背后似乎扮演了重要角色。

　　2003年12月，健康產業公司向健力寶集團進行了1.2億元的增資。2003年12月25日，一家名為三水裕龍實業投資有限公司向招商銀行貸款1.2億元，2003年12月26日，裕龍公司將1.2億元劃給健康產業公司，同日，健康產業公司將1.2億元作為增資劃給健力寶集團公司。“在2003年10月的時候為了改制和上市需要，董事會決定對健力寶集團增資4億元，但是后來因為人事變動沒有繼續。”張海向記者證實了增資一事。

　　有材料顯示，2003年12月29日，健力寶集團公司將增資的1.2億元定期存入興業銀行3個月，作為裕龍公司向興業銀行借款1.2億元(借款期限3個月)的擔保。而健力寶集團資金中心2004年4月27日的內部請示文件反映：集團公司要求提取上述1.2億元存款歸還給健康產業公司(根據授權劃給裕龍公司)，并且明確了該款項正是健康產業公司2003年12月26日轉入的1.2億元。2004年4月28日，健力寶集團公司分兩筆6000萬元將上述的1.2億元劃給了裕龍公司，而由于這筆增資，三水公投對健力寶集團的股份比例從10%降至8.87%.

　　而張海則表示：“這1.2億元并沒有存入興業銀行，這些純屬虛構，招商銀行是非常嚴謹的一家銀行，而這些操作都是受到公投公司在內的股東監督的。”但對于資金去向等問題，張海則表示：“裕龍公司具體的操作我并不清楚，我并沒有管理這家公司，葉紅漢是董事長。”

　　材料反映，2004年1月健康產業公司股東張海、三水正天科技分別向健康產業增資，其中張海增資1000萬元，正天科技增資9000萬元，2004年1月18日健康產業的記賬憑證反映收到張海增資款1000萬元，正天科技9000萬元，而2004年1月20日健康產業將增資款1億元返還給裕龍公司。“這意味著實際上健康產業未增加一分錢資本”，該知情人士分析。

　　張海對此的解釋是：“這筆增資并沒有返還給裕龍公司，而是當天用于支付平安保險的股權款。這筆資金的流向是這樣的，我們增資1億元到健力寶集團，然后從健力寶集團支出用于支付平安保險的股權款。”

　　在健力寶俱樂部內部，傳出三水市裕龍實業投資有限公司在2004年還從俱樂部抽走了2100萬元資金的消息。三水裕龍實業投資有限公司與健力寶為何有如此多的賬務糾紛呢？

　　據悉，目前三水正天公司、裕龍公司資產構成中來源于負債的比重占94.45%，其中直接來源于健力寶集團的資產占總資產的49.23%，間接來源于健力寶集團的資金(該兩公司銀行貸款1.85億元=興業銀行6500萬元+智興5900萬元+嘉美6000萬元，基本屬于以持有的平安股權質押款)占總資產的12.38%，兩公司的資產60%以上直接或間接來源于健力寶集團。正天公司和裕龍公司這兩公司銀行貸款1.85億元(興業銀行6500萬元+智興5900萬元+嘉美6000萬元)基本屬于以持有的平安股權質押貸款。但這些情況卻無法得到張海、葉紅漢以及祝維沙等人的求證。

　　坊間

　　虛增庫存侵吞資產

　　從健力寶事件開始，坊間傳言，張海等“以做假賬、虛增庫存、虛增銷售等方式挪用、抽走、侵吞健力寶資金”。有知情人士列出：健力寶集團在2003年3月至2003年10月期間，有價值總共1.49億元的資金以廣告策劃訂金和材料訂金名義劃歸到廣州浩訊廣告公司和廣州時代精英策劃有限公司，其中健力寶結算中心在2003年7月4日分2000萬和3000萬兩筆款項、2003年7月9日2000萬元總共7000萬元打入廣州浩訊廣告公司(廣州浩訊企業咨詢有限公司)，同時在2003年3月18日以1300萬元、2003年5月29日以1000萬元、2003年6月18日以1200萬元和800萬元、2003年7月9日以2300萬元和1300萬元，總共7900萬元的資金打進廣州時代精英策劃有限公司賬戶。

　　而此后，在2003年12月底，健力寶結算中心的賬面反映上述的廣州浩訊廣告公司和廣州時代精英策劃有限公司以購買健力寶灌裝飲料方式沖銷部分款項。其中沖銷廣州浩訊廣告公司往來6112.392821萬元、沖銷廣州時代精英策劃有限公司6282.051282萬元，然后在接下來一段時間，把虛增庫存商品分多次結轉到健力寶集團產品銷售成本。

　　張海對此則表示：“與廣州浩訊廣告公司和廣州時代精英策劃有限公司根本沒有這些往來，向其注資的事情也不是真的。”

　　變焦

　　裕龍股權變更文章

　　記者來到佛山市工商局查詢了有關這家公司的相關資料。根據資料顯示，三水裕龍實業投資有限公司成立于2002年7月17日，注冊資金7000萬元，注冊時的股權結構為：張海出資2800萬元占有40%、葉紅漢出資2100萬元占有30%、祝維沙出資2100萬元占有30%，而經營范圍為實業投資、金屬材料、計算機及配件、電子產品、機械設備批發零售。2003年11月14日公司股東全部變更，分別由郭劍寒、宋國啟、葉云漢按照4：3：3繼續持有公司股份；2004年11月1日再次變更，股東改為王燕明、魯曉、宋國啟。住所地址登記為：佛山市三水區西南街健力寶南路44號，這與另外一家與健力寶直接聯系的三水正天科技投資有限公司同處一地，當初注冊的股權結構也完全一致。

　　有知情人士提供的材料顯示，2002年7月2日，張海、葉紅漢和祝維沙曾委托三水正天科技公司向裕龍公司注資7000萬元，2002年7月9日，裕龍公司記賬憑證記載收到7000萬元投資款，但裕龍公司在2002年7月10日、7月17日卻以預付收購款的名義分兩次將7000萬元注冊資金返還正天科技公司，同年7月，裕龍將健康產業公司的未分配利潤1.752億元轉增為注冊資金。

　　本報記者蘇曼麗 廣東三水報道