中國兵器裝備集團公司2009年度財務收支審計結果

　　（二○一一年五月二十日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國兵器裝備集團公司（以下簡稱兵裝集團）2009年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。

　　一、基本情況

　　兵裝集團成立于1999年7月，注冊資本126億元，擁有本部及所屬二級單位52家，三級單位203家，四級及以下單位168家。主要從事特種產品、汽車、摩托車和零部件制造以及光電儀器生產等業務。據兵裝集團的合并會計報表反映，截至2009年底，兵裝集團資產總額1898.80億元，負債總額1381.44億元，所有者權益總額517.36億元，當年主營業務收入1920.86億元，利潤總額55.82億元。

　　二、審計評價意見

　　本次重點審計了兵裝集團本部及所屬7家單位，涉及資產額1197.68億元，占兵裝集團資產總額的63%。審計結果表明，兵裝集團近年來較好地貫徹了國家宏觀經濟政策，主業實現較快發展，主要經濟指標持續穩定增長，重大經濟決策較為規范，內部管理水平不斷提高，但在會計核算、財務管理、部分投資項目管理和內部管理等方面也存在不夠規范的問題。這些問題對兵裝集團2009年度財務收支狀況的影響主要是：多計資產11.43億元，占資產總額的0.60%；多計負債11.01億元，占負債總額的0.80%；少計利潤2.95億元，占利潤總額的5.28%。

　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求兵裝集團予以整改。此外，本次審計發現并向有關部門移送重大違法違規案件線索5起，有關部門正在依法查處。

　　三、審計發現的主要問題及整改情況

　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。

　　1. 2006年至2009年，兵裝集團本部及所屬13家單位未按會計準則規定及時確認投資收益、計提壞賬準備等，造成多計資產0.24億元，少計利潤5.36億元，其中2009年少計利潤2.85億元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團及相關所屬單位已調整相關會計賬目和報表。

　　2. 2006年至2009年，兵裝集團本部及所屬2家單位因合并會計報表不規范，造成該集團的合并會計報表多計資產74.45億元，多計負債74.55億元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團及相關所屬單位已調整相關會計賬目和報表。

　　3. 2009年至2010年，所屬天威新能源控股有限公司（以下簡稱天威新能源）及下屬企業虛構購銷業務，虛增收入16.94億元、成本17.11億元，造成少計利潤1693.97萬元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團已責成天威新能源調整會計賬目和報表，并給予通報批評，調整該企業經營者2010年度績效工資。

　　4.至2009年底，兵裝集團本部違規以所屬單位名義開設15個銀行賬戶。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團將上述銀行賬戶全部注銷。

　　5. 2008年至2009年，所屬重慶建設工業（集團）有限責任公司（以下簡稱建設工業）將工資性支出2363.32萬元以“基層基金”名義，交由各部門自行管理并存放在個人銀行卡中；所屬天威保變電氣股份有限公司（以下簡稱天威保變）個別部門部分現金發放無原始記錄。

　　審計指出上述問題后，建設工業制定了《基層基金報銷管理補充規定（試行）》，規范基金支出流程，并清理了存放基層基金的個人銀行卡；天威保變補齊了有關現金發放記錄。

　　6. 2006年至2010年，所屬重慶長安房地產開發有限公司違規從銷售提成中列支有關費用和獎勵571.53萬元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團責成該公司規范獎金和勞務費發放，補繳個人所得稅。

　　7. 2009年，所屬重慶大江工業有限責任公司（以下簡稱大江工業）未按規定披露與西南兵器工業公司3.75億元的關聯交易。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團下發《關于進一步規范合并報表編制工作的通知》，并責成大江工業在2010年年報中披露上述關聯交易。

　　（二）投資項目管理存在的問題。

　　1. 2004年9月，所屬洛陽北方企業集團有限公司在外方未完整提供技術入股資料的情況下，出資8520萬元與其成立合資公司開發新產品。但外方至今未能提供相關技術，導致新產品生產線未能運營。

　　審計指出上述問題后，該公司整合了合資公司業務，正通過法律途徑追究外方責任。

　　2. 2008年3月，天威新能源未經慎重決策與境外某公司簽訂10年期、4.68億美元購貨合同，并預付7900萬美元貨款。2009年，該境外公司瀕臨破產、無法履約，天威新能源以債轉股方式控股該公司，并又投入近1億美元。但因項目后期投資缺口巨大，截至審計日仍未能建成投產，前期投資面臨風險。

　　審計指出上述問題后，天威新能源的母公司保定天威集團有限公司（以下簡稱保定天威）調整了境外公司董事會，并委派董事長，加大了人員、技術、資金投入，嚴控風險，力保項目盡快投產。

　　（三）內部管理存在的問題。

　　1. 至2009年底，兵裝集團所屬企業法律層級多達5級，四級及以下子公司多達168家，占39.7%，集團總部對其中部分企業難以實施有效控制。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團對上述企業中競爭力不強的非主業企業和扭虧無望企業實施有序退出，進一步加強集團控制力。

　　2. 至2009年底，所屬重慶長安工業（集團）有限責任公司（以下簡稱長安工業）未按規定設立監事會。

　　審計指出上述問題后，該公司已根據公司章程設立了監事會。

　　3. 2005年至2010年，所屬重慶長安汽車股份有限公司（以下簡稱長安股份）的6個建設項目未實行公開招標而是直接指定施工單位，涉及合同金額2.59億元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團責成長安股份的母公司中國長安汽車集團股份有限公司清理上述項目，并處理相關責任人。

　　4. 2008年至2009年，所屬重慶亨格信息科技有限公司違規轉包、分包材料采購等項目，從中獲利1714.71萬元；職工工資發放分別超出當年核定工資總額354萬元和841萬元。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團責成其母公司長安工業處理違規轉、分包責任人，并調減其2011年度工資總額。

　　5. 2009年，所屬河南中州機電有限公司434畝國有土地和部分資產被民營企業河南中州機械裝備制造有限公司無償占用。

　　審計指出上述問題后，該公司與該民營企業簽訂了資產租賃協議，并催收以前年度資產占用費。

　　6．2009年，所屬建設工業在將合作建設的療養院項目土地和地面建筑物轉讓給民營合作方時，少收取轉讓款2624.65萬元。

　　審計指出上述問題后，建設工業終止了上述資產轉讓，兵裝集團責成集團公司監察部核查情況，追究相關人員責任。

　　此外，審計還發現兵裝集團及所屬單位以前年度存在的問題：

　　2008年，所屬保定天威違規虛列研發費用425萬元用于個人獎勵，以發放員工獎金名義套取現金230萬元支付演出勞務費；2005年至2007年，所屬南方工業科技貿易有限公司違規向兩家參股企業出借進出口資質，另有4.95萬元參股投資收益未收回；2005年，所屬西南兵器工業公司違規批準下屬企業4名高管出資220萬元參股本企業投資的合資公司，并分得紅利78.81萬元；2005年，所屬湖南華南光電（集團）有限責任公司挪用專項資金1600萬元，并于2007年抽走下屬公司注冊資金300萬元；兵裝集團未及時簽訂相關退出合作建房事項的書面協議；部分所屬企業還存在將一些業務和資產交由職工或職工參股企業經營管理、未經評估處置房產等問題。

　　審計指出上述問題后，兵裝集團對保定天威給予通報批評，責成其規范獎金和勞務費發放，補繳個人所得稅；對南方工業科技貿易有限公司給予通報批評，收回了所出借資質和4.95萬元投資收益；西南兵器工業公司追回了稅后個人分紅所得63.05萬元，兵裝集團責成集團公司監察部核查情況，追究相關人員責任；湖南華南光電（集團）有限責任公司將上述1600萬元專款專用，并將抽走的300萬元注冊資金重新注入；兵裝集團補簽了有關協議，正在清理與職工參股企業相關的業務和資產，按規定處置資產。