內審改革收官 建行上市添翼

　　建行各分行總審計室的頭銜中現已去掉“分行”兩字，表明總審計室已由隸屬分行變為總行直管。這意味著，從現在開始，建行的內部審計人員將可消除以往顧慮，大膽地開展工作。這種內審體制對于完善公司治理結構而言，無疑具有重要意義，更能為建行成功發行上市增加籌碼

　　□ 本報記者 田文會

　　2006年1月，中國建設銀行各地內部審計工作人員的工資將在分行戶頭明細賬戶中單列，賬款由總行劃撥。內審部門約3000人從此全部改吃總行飯。此前，自今年7月1日起，建行各地內審工作人員的升遷和調動已由總行人事部直接管理。

　　薪酬、人事實現垂直管理，是建行整個內部審計體系實行垂直管理的重要一環，這在四大國有商行中亦屬首例。

　　建行總行總審計師于永順向《財經時報》透露，從現在開始，建行的內部審計人員將可以消除以往顧慮，大膽地開展工作。

　　內審體制是完善公司治理結構的重要環節，內部審計的獨立性、權威性和有效性，將能減少操作風險。目前，《新巴塞爾協議》已將操作風險納入資本監管范疇，同信用風險、市場風險一道成為計算銀行資本充足率分母的一部分。

　　有關人士告訴記者，一個更符合《新巴塞爾協議》的內審機制建立，無疑將增加建行對全球投資者的吸引力，為建行成功發行上市增加籌碼。

　　架構變遷

　　《財經時報》獲知，從今年7月1日起，建行江蘇分行總審計室已改名為“建行江蘇總審計室”。全行38個分行總審計室亦如此。去掉“分行”兩字，表明總審計室已由隸屬分行變為總行直管。

　　建行江蘇總審計室的審計工作現已由同時向總行和分行匯報，改為向總行審計部“匯報”、向分行行長“通報”。用于永順的話說，“匯報、通報一字之差，卻有本質區別”。分行行長即使對審計結果有意見，總審計室也可以不采納。

　　此次改革后，建行內審部門將形成總行審計部、8個審計分部、38個總審計室以及若干審計辦事處的格局。辦事處被精減，由111個減至66個，總審計室與辦事處人員比例由1∶2.3調整為2.3∶1。

　　建行內審部門1984年即成立。當時審計機構為分級設置，即總行、一級分行、二級分行、縣級支行四級架構，各級審計機構向各級分行或支行行長報告，上級行難以全面了解下級行審計工作。

　　1999年7月，內審部第一輪改革開始。機構改革遵照“下審一級，相對獨立”的原則，審計架構由四級變為兩級，即總行、一級分行設置。

　　今年7月1日正式實施的改革是第二次大變革，內審部門各級設置基本維持此前格局，但工作匯報和管理關系發生變化，審計分部和總審計室直接向總行審計部負責并報告工作。

　　建行股改后，董事會層面還設有審計委員會。審計委員會負責指導、監督、評價審計部工作。審計委員會現主席為原香港會計師協會主席謝孝衍，謝為建行獨立董事。

　　資源集中

　　質量控制處是建行此次內審改革后，在總行審計部下新設的處室。該處工作內容之一是審查各地審計部門審計報告的質量。于永順稱，各地各級別審計部門提供的審計報告，如果質量參差不齊，將影響審計工作效果。

　　質量控制處的成立有助于建行逐步建立，并促進形成全員和全過程的審計質量管理機制，全面完善審計作業與質量控制體系。

　　于向《財經時報》透露，內審部門明年準備建立一個數據平臺，從各套管理系統、以及建行南北數據庫中采集數據。內審數據的集中利用將進一步完善內審系統的垂直管理。

　　據了解，去年建行總行審計部下屬的非現場審計處和IT審計處，已經共同開發出審計信息管理系統，這在國內銀行業中搶了先。一旦相關信息今后便捷、完備的錄入審計信息管理系統后，審計部門就能對各項業務進行隨時監控。

　　[鏈接]何謂

　　操作風險，指因操作流程不完善、人為過失、系統故障或外來因素所造成的經濟損失。2001年，巴塞爾銀行委員會發布的新資本協議草案，明確地將操作風險的衡量和管理納入金融機構的風險管理框架中，并要求金融機構為操作風險配置相應的資本金水平。這標志著操作風險已成為商業銀行風險體系中不容忽視的部分。