本報訊（實習記者 趙興無）記者從財政部會計司獲悉，《證券投資基金會計核算辦法》將于近期出臺。《辦法》的征求意見稿已于本月上旬發布，目前正征求中國證監會、各基金管理公司、基金托管銀行以及會計師事務所等有關方面的意見。

　　《辦法》內容主要有：基金會計的核算主體，即以證券投資基金為核算主體，每只基金均應獨立建賬，獨立核算；基金凈值和基金單位凈值的計算；基金資產的估值原則，包括對上市流通的有價證券、未上市流通的股票以及配股權證的估值原則；基金申購、贖回業務的賬務處理方法；基金投資業務、證券回購業務的賬務處理方法；基金收入的確認、計量和賬務處理方法，基金收入包括股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、買入返售證券收入和其他收入等；基金費用的確認、計量和賬務處理方法，基金費用包括管理人報酬、基金托管費、賣出回購證券支出、利息支出和其他費用；基金收益的計算以及收益分配的賬務處理；基金的會計信息披露，包括會計報表種類、格式、內容及會計報表編制方法。

　　《辦法》規定，基金管理人應當以基金為會計核算主體，獨立建帳，獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。

　　對于基金資產的估值原則《辦法》規定：任何上市流通的有價證券（含股票和債券），以其估值日在證券交易所掛牌的市價計算；估值日無交易的以最近交易日的市價計算。未上市的股票應區分兩種情況處理：一是向原有股東配售的股票或向社會公眾增發的股票，按公布日市價計算；配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額計算；如有新增事項，按國家最新規定計算。

　　《辦法》還規定：基金管理人應當于估值日計算基金凈值。基金凈值等于持有人權益。基金凈值按已發行的基金單位總量平均分割，得出基金單位凈值。如為封閉式基金，元以下保留兩位小數，第三位小數四舍五入；如為開放式基金，元以下至少保留四位小數，后一位四舍五入。

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