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本報北京電(記者 李巧寧)為指導基金管理公司加強內部控制，保障基金持有人的合法利益，中國證監會日前頒布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》，并自明年起正式施行。《指導意見》對基金公司投資管理、信息披露、信息技術系統、會計系統、監察稽核等主要業務活動的控制方法、程序和措施作出了詳細規定。
《指導意見》明確，基金公司應按照要求，結合自身具體情況，建立科學合理、控制
嚴密、運行高效的內部控制體系，并制訂科學完善的內部控制制度。公司制訂內部控制制度應當遵循合法合規性、全面性、審慎性和適時性四大原則。董事會對公司建立內部控制系統和維持其有效性承擔最終責任，公司經營層對內部控制制度的有效執行承擔責任。
《指導意見》提出，基金公司應當健全法人治理結構，充分發揮獨立董事和監事會的監督職能，嚴禁不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制現象的發生，保護投資者利益和公司合法權益。《指導意見》強調，授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終；公司應當建立完善的資產分離制度，基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作，分別核算；公司應當制訂切實有效的應急應變措施，建立危機處理機制和程序。
按照《指導意見》，內部控制主要包括投資管理業務、信息披露、信息技術系統、會計系統和監察稽核控制等內容。其中，基金交易業務控制主要包括：基金交易應實行集中交易制度，基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易；公司應執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；公司應建立嚴格有效的制度，防止不正當關聯交易損害基金持有人利益。基金投資涉及關聯交易的，應在相關投資研究報告中特別說明，并報公司相關機構批準。
《指導意見》明確，基金公司應設立督察員，對董事會負責，經董事會聘任，報證監會核準。中國證監會在對公司內部控制情況進行監督時，會充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點，對公司內部控制作出實事求是的評價。
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