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上海消息 縱橫國際(600862)姍姍來遲的2001年報(bào),還是被新聘請的注會(huì)出具了拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告,這份審計(jì)報(bào)告涉及該公司成本核算不規(guī)范、帳外資金運(yùn)作、確認(rèn)銷售收入的內(nèi)控制度存在嚴(yán)重缺陷、帳面價(jià)值不實(shí)等一系列事項(xiàng)。
該份審計(jì)報(bào)告指出,第一,縱橫國際多年來成本核算不規(guī)范,在產(chǎn)品成本的潛虧為8555萬元,公司將此在產(chǎn)品潛虧全部計(jì)入2001年度主營業(yè)務(wù)成本,由于公司未保存歷年的存貨盤點(diǎn)表
等資料,審計(jì)會(huì)計(jì)師無法確定各年度末存貨實(shí)際成本,因而無法判斷該重大差異對以前年度損益的影響程度。
第二,縱橫國際存在帳外資金運(yùn)作情況,公司已將未入帳事項(xiàng)補(bǔ)入相關(guān)會(huì)計(jì)科目并調(diào)整2000年度和2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表,但審計(jì)會(huì)計(jì)師對該等帳務(wù)的合法性、完整性無法確定。
第三,縱橫國際2001年度調(diào)減了公司以前年度業(yè)已確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)割草機(jī)銷售收入3314萬元、相關(guān)成本2123萬元,調(diào)減主營業(yè)務(wù)機(jī)床銷售收入340萬元、主營業(yè)務(wù)成本248萬元,公司控股子公司縱橫同創(chuàng)軟件公司2001年度調(diào)減了業(yè)已于上年確認(rèn)的軟件系統(tǒng)銷售收入3450萬元,由于公司確認(rèn)銷售收入的內(nèi)控制度存在嚴(yán)重缺陷,審計(jì)會(huì)計(jì)師無法驗(yàn)證公司以前年度銷售對2001年度銷售收入、成本和稅金的影響。
第四,縱橫國際帳面價(jià)值存在不實(shí)現(xiàn)象,其中固定資產(chǎn)中職工宿舍計(jì)873萬元于1998年以前參加房改卻一直未作帳務(wù)處理,壓縮機(jī)270萬元已銷售而掛帳未作處理,公司在2001年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及處理掛帳資產(chǎn)9733萬元,審計(jì)會(huì)計(jì)師無法估計(jì)該等資產(chǎn)是否在2000年度末即需作處理。
第五,縱橫國際對有關(guān)稅收返還1988萬元已在2000年度及以前年度計(jì)入損益,此會(huì)計(jì)處理方法與財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定不一致。
此外,審計(jì)會(huì)計(jì)師還表示,縱橫國際在有關(guān)代銷銷售、對大股東及聯(lián)營子公司等應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性等方面存在問題和不確定性。
對于審計(jì)會(huì)計(jì)師出具的拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告,該公司董、監(jiān)事會(huì)分別作出說明。其中關(guān)于在制品潛虧問題,公司董事會(huì)表示,公司多年來一直采用經(jīng)深圳信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所(現(xiàn)已被解聘)確認(rèn)的成本核算方法,經(jīng)2001年停產(chǎn)、自查、盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)在產(chǎn)品成本潛虧較大。
(記者 李彬)
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