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　　一、盡快剝離不良資產，按商業性原則處置

　　國家成立四家金融資產管理公司，分別接收國家開發銀行、工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行的部分不良資 產。資產管理公司通過債務重組、證券化等手段，處置上述不良資產，以最大限度保全資產、減少損失。這是國家的一項大政 策，是防范和化解金融風險、改善國有銀行資產負債結構、降低國有銀行不良資產比率的一項重要舉措。同時，對探索建立處 置不良資產的機制，也具有十分重要的意義。

　　在這個大政策中，不良資產剝離是政策性工作，即要按照既定范圍、既定數量、既定金融機構（國家開發銀行、國有 獨資商業銀行和金融資產管理公司）、既定操作手段、既定保證措施進行，政策界定非常嚴格，不準走樣。這樣，才能保證剝 離工作按計劃順利實施。

　　金融資產管理公司按上述既定范圍、既定數量接收國有銀行不良資產后，對這些不良資產的處置基本屬于商業性工作 ，即按照市場原則，通過市場行為，利用市場手段來進行，并由國家通過其監管機構實行嚴格考核。這樣，才能實現剝離的不 良資產的有效處置，達到減少損失，增加收益的目的。

　　當前工作中，處理好不良資產剝離的政策性同處置的商業性的關系，就要對屬于上述既定范圍、既定數量、既定金融 機構的不良資產，盡快剝離；剝離后，積極按商業性原則處置。　　　二、按照規范剝離，確保工作質量

　　如上所述，國有銀行剝離的就是既定條件下的不良資產，其資產質量的性質就是“不良”。但是，這并不等于說凡是 上述范圍的不良資產都要由金融資產管理公司無條件接收。這就要處理好資產質量同工作質量的關系，要保證剝離中的工作質 量，要為剝離后實現處置的最優化創造條件。為此，當前比較重要的要解決這樣幾個問題，一是要按照確定的范圍剝離和接收 不良資產。不良資產的剝離、收購對象應限定在符合剝離范圍的呆滯貸款及相應的表內應收利息、賬面呆賬貸款本金。

　　二是鑒于有的銀行不良資產戶數較多，單戶金融較小，而資產管理公司又剛剛成立，人員不足，為保證工作質量，可 考慮按照先大后小、先易后難的原則進行剝離，對單戶金融過小的不良貸款可暫不予剝離。

　　三是剝離的不良資產債務必須落實。

　　不良資產剝離和接收的基本原則是債權債務關系清楚，具備基本的證明債權債務關系的有關文件，債務人承認其所負 債務。因此，對剝離的不良資產，銀行必須提供真實有效的借款合同、借款借據和確權證明。　　　　　三、嚴格區分政策性 與商業性剝離

　　前面講到的不良資產剝離實際上屬于政策性剝離。在實際工作中，國有銀行在既定范圍內還有一些遺留問題；國有銀 行今后還會發生新的不良資產（當然不是過去意義上的不良資產。但即使是在正常經營情況下，銀行也會產生一定量的不良資 產。我國現行法規規定不得超過15％）；其他銀行也存在不良資產需要處置的問題。上述問題完全靠國家政策解決是不可能 的。這就需要建立商業性剝離機制。

　　商業性剝離有三種方案可供選擇：一是利用現有四家資產管理公司，一身二任，同時賦予其商業性接受處置不良資產 的手段，按商業性原則和市場價格接收和處置不良資產；二是利用其中一家資產管理公司，賦予其商業性接受處置不良資產的 手段，按商業性原則和市場價格接收和處置不良資產；三是新成立一家資產管理公司，按商業性原則收購和處置不良資產。哪 種方案更好一些，需要比較論證。穩妥起見，利用其中一家資產管理公司承擔商業性剝離處置的任務，投石問路，可進可退， 應是比較理想的選擇。

　　商業性剝離的核心，一是國家不承擔最終損失，二是按市場價格收購，即如同處置積壓產品一樣，需要降價處理；三 是按市場原則交易，即由買賣雙方協商確定交易價格、交易方式（委托代賣還是債權賣出；代理手續費形式還是全額交易形式 等）；四是要為買賣三方（以公司為中介，銀行為賣方，市場為買方）創造更好的條件，給予更多的支持。商業性剝離應在政 策性剝離完成后進行。　　　　四、實剝和虛剝并行，有利于分清責任

　　國有獨資商業銀行已經剝離的不良資產可稱為“實剝”。由于歷史的原因形成的不良資產得到剝離后，國家要對國有 獨資商業銀行進行嚴格的考核，按金融企業的要求建立符合國際慣例和市場要求的考核指標體系。但是，由于種種原因，國有 獨資商業銀行還有一部分屬于剝離范圍的不良資產這次未能全部剝離。這部分不良資產仍在國有獨資商業銀行的表內反映。對 這部分不良資產，有三種處理辦法，一是繼續實剝，即追加剝離數量，將這部分不良資產實際剝離給金融資產管理公司。但由 于財力限制，這種辦法基本已無可能；二是這部分不良資產不再剝離，放在表內，同其他資產一起考核。但這種辦法容易混淆 責任，出現分不清、說不明的情況，很可能造成“兩敗俱傷”的結果。三是“虛剝”，即將這部分不良資產在國有獨資商業銀 行行內同好的貸款剝離開，單獨考核。其基本原則是“并表體現、分開考核、單設機構、比照處理、限期化解”。“并表體現 ”就是一家銀行法人不能有兩張報表，最終還應歸于一張表內；“分開考核”就是在銀行資產負債表內將這部分遺留的不良資 產分開計算，單獨考核，以利分清責任；“單設機構”就是國有獨資商業銀行成立特別資產部，單獨管理這部分不良資產；“ 比照處理”，就是賦予特別資產部相應的權限，比照資產管理公司的辦法處置這部分遺留不良資產；“限期化解”就是限定一 定時間，盡快將這部分不良資產化解掉。這樣，有利于分清責任，有利于其他好資產的經營，也有利于遺留不良資產的處置。 　　　五、既要剝離壞賬，更要剝離冗員

　　國有獨資商業銀行經營效益低下，不僅是由于歷史上各種原因造成的大量不良資產的問題，還包括大量的冗員和其他 問題。剝離不良資產后，特別是加入WTO后，深化體制改革，切實加強管理，大力精簡機構和剝離冗員的工作已迫在眉睫， 需要乘勢而上，認真解決這個問題。否則，不但國有銀行不能解決根本問題，還會使剝離不良資產的成果前功盡棄。

　　剝離冗員既有賴于體制改革，又不能坐等改革；既要根據國際銀行同業的先進標準制定長遠目標，又要切合實際地制 定分年實施目標；既要實行政策性疏導，又要采取必要的行政手段。

　　唯有這樣，加上嚴格管理，體制改革，才能保證剝離不良資產的成果不至于付之東流。　　　六、債權轉變是基礎， 體制轉變是治本

　　債轉股是將銀行的一部分對企業的債權通過剝離給金融資產管理公司后，轉為金融資產管理公司對企業的股權。這是 國家從改善銀行資產負債狀況、防范金融風險和加快國有企業改革兩個方面考慮的一項重大決策。現在，債權的轉變已經開始 ，企業包袱減輕了，利潤增加了。但是，債權轉股權并不等于企業狀況得到根本好轉。從根本上說，債轉股是治標，觀念、體 制的轉變才是治本。應當承認，確有相當部分企業是把債轉股當成最后的晚餐來吃的，拖一年是一年，過一天算一天，并未從 觀念、體制上轉變到市場經濟上來。這應當引起我們高度注意。在通過債轉股為企業創造了一個好的外部條件后，企業必須“ 好風憑借力”，轉變思想觀念，轉變經營機制，建立現代企業制度。否則，不但企業的問題沒有解決，剝離和轉成股權的這部 分金融資產不過是又交了一次學費。唐雙寧（摘自《經濟日報》）