企業年金

　　企業年金是在國家政策支持下，企業和職工自愿建立并自主管理的一項企業福利保障(補充養老)制度。它是社會保障體系的重要組成部分，是實施養老保障“多支柱”戰略的重大制度安排。

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　　企業年金作為一項企業與職工共同協商的制度，具有收入分配、員工激勵和養老保障等方面的功能。由于各自職責和利益取向不同，政府及主管部門設計和擬定企業年金制度，比較重視其養老保障的功能，企業或雇主建立此項計劃時，更加重視其收入分配和員工激勵的功能。從美國勞動力市場看，很多人非常關注企業福利保障計劃，反復比較雇員可能得到的權益，選擇福利計劃較好的企業就業。可以說，企業年金計劃對促進勞動力合理流動，對企業吸引優秀和有用人才，對保護職工利益和完善企業分配，對增強企業凝聚力和強化市場競爭力有著重要作用。

　　特征

　　企業年金計劃由企業與職工協商確定；費用一般由企業和職工共同負擔；經辦方式較為靈活，有大企業自辦、小企業聯辦、委托社會中介機構或金融機構經辦等多種形式；基金實行長期積累和市場化運營；政府不承擔直接責任，但通過制定各項政策(特別是稅收方面)予以鼓勵和限制，并進行嚴格的監管。

　　養老保障領域的年金特征如下：1、基于企業勞動關系而建立，可強制建立或自愿建立，可企業單方繳費或勞工雙方繳費，政府干預較少；2、繳費人可自主決定管理模式，如建立共同賬戶或為受益人建立個人賬戶：按照確定繳費�烡C�牷虼_定待遇�烡B�牭脑瓌t，采用多樣的、非均等的支付方式，以定期支付為主；3、基金管理多樣化，如企業或行業基金理事會、專業養老金管理公司或委托基金會、保險公司管理；4、基金投資運營商業化、市場化，一定程度上實現了私營化。

　　功用

　　企業年金的第一個作用是分配功能，是除工資之外企業(雇主)對職工(員工)的一個重要的分配手段；二是激勵作用；三是保障功能。

　　提高企業的凝聚力和競爭力，成為企業吸引人才的手段。在發達國家的人才招聘中，企業年金和福利常常是招聘邀約的條件。它的功用主要有：1、改善退休人員生活水平；2、減輕政府負擔和基本養老保險承受力；3、促進勞動力市場的完善；4、支持資本市場。

　　運作模式

　　企業年金的類型：1、待遇確定型(DB模式)。在大企業中實行。養老金替代水平較為穩定，有利于增強企業凝聚力；但管理難度較大，職工流動時不易處理，投資風險由企業承擔。2、繳費確定型(DC模式)。采用個人賬戶方式管理，目前較為流行；管理難度較小，易于處理費率調整和職工轉移等變動因素；但養老金替代率不夠穩定，投資風險由職工個人承擔。

　　企業年金運作模式多樣：1、法律定位——自愿原則和強制原則；2、籌資方式——單方繳費和雙方繳費；3、制度管理——自我管理和委托管理�熚�托經辦機構或商業保險公司�牐�4、經辦機構——公共部門和私營部門；5、籌資方式——現收現付和完全積累；6、賬戶管理——個人賬戶和共同賬戶；7、制度設計——繳費確定和待遇確定；8、支付方式——年金支付和一次支付。一個完整的企業年金運作模式是上述諸多因素的組合。

　　國外模式

　　美國：實行自愿選擇管理模式的原則。美國通用汽車公司實行自我管理模式。該公司擁有80多萬雇員，公司內部設有年金管理公司。公司和雇員按雇員收入的4.5%繳費，養老基金由公司雇傭的投資經理進行經營。而美國最大的保險公司之一——普天壽財產保險公司，擁有3148億美元的公司退休金，這些退休金是美國近20%的公司委托它經營的。普天壽為每個公司退休金收益者開設私人賬戶，并將退休金總資產進行投資運營，投資回報率10%左右，投資收入并入退休金本金。

　　荷蘭：實行強制性的、勞工自治的、公共賬戶制的補充養老保險。

　　法國：實行強制性的、現收現付的補充養老保險(非企業年金)，是各行業之間建立的補充基金，根據點數制支付補充養老保險。

　　風險

　　1、企業年金是政府職能、功能和風險向企業和職工以及市場的轉移，企業和職工必須面對私營管理的高成本和市場風險。

　　2、企業年金具有企業個性，是某種“被鎖定”的權利和被視為勞動報酬一部分的利益，將造成勞動力流動的障礙。如德國法律規定企業年金的賬戶轉移權的等待期是10年。在澳大利亞，職工調動時，企業年金的積累不得隨之轉移。勞動力在歐盟的流動率僅為2%，各成員國之間在社會保障信息管理和待遇支付的差距是流動率低的主要原因，企業年金則加重了這個問題。

　　3、通貨膨脹風險。