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截至去年8月11日，中國證監(jiān)會共立案查處案件765件，去年證監(jiān)會共辦理境內(nèi)證券期貨違法違規(guī)案件104件。中國證監(jiān)會首席會計師張為國日前透露，從去年查處的這些案件看，上市公司會計違法違規(guī)行為有以下四個特征。
一是上市公司會計違法違規(guī)行為具有比較明確的目的性。為取得發(fā)行資格(IPO)；為達(dá)到《公司法》和證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)造假；為增發(fā)或配股造假；為避免退市而造假；為了
操縱股價而造假；為管理層收購(MBO)等私有化目的造假。
二是上市公司會計違法違規(guī)行為往往與其他違法違規(guī)行為緊密相連。主要有：虛假信息披露；操縱股價等。
三是上市公司會計違法違規(guī)行為具有復(fù)雜的社會背景。首先，企業(yè)改制上市采用剝離方式，69%的上市公司有母公司，且存在嚴(yán)重的利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、操縱股價、侵占公司和股東利益的行為。其次，地方政府嚴(yán)重介入公司改制上市等過程。再次，現(xiàn)行法律法規(guī)仍存在相當(dāng)多的缺陷：對許多明顯的不當(dāng)行為沒有相應(yīng)處罰條款；處罰力度太輕；兩年的行政處罰時效與取證難之間的矛盾比較突出；執(zhí)法主體不明確，給檢查與處理帶來許多麻煩。另外，刑事制裁和民事訴訟機(jī)制尚沒有充分有效地發(fā)揮作用。
四是近幾年上市公司會計違法違規(guī)行為的技術(shù)和手段越發(fā)“高超”。目前一些上市公司會計造假的方法，多集中于會計估計、會計變更、追溯調(diào)整，以及關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化等。(據(jù)中財網(wǎng))
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